商業銀行中小企業貸款風險研究

摘要：目前，我國中小企業占全國企業總數99％以上，中小企業創造的最終產品和服務的價值約占國內生產總值的60％，上繳稅收接近國家稅收總額的50％，解決了75％以上的城鎮就業，因此，中小企業已成為我國經濟發展的重要組成部分。對于我國商業銀行來說，由于中小企業自身的特點，商業銀行對中小企業貸款業務存在很大風險。本文首先從企業和商業銀行兩個角度分析了商業銀行中小企業貸款存在的風險因素，然后提出了風險防范的相關措施。

關鍵詞：商業銀行 中小企業 貸款風險

一、商業銀行中小企業貸款風險因素分析

(一)企業方面

1中小企業規模小，資本充足率低

(1)我國中小企業大多規模較小，科技含量低，屬勞動密集型企業，抗風險能力弱。而且，中小企業多采用家族式經營管理模式，管理人員素質不高，自主研發能力有限，其發展前景很不明朗。對于銀行來說，由于其貸款回收不確定性增強，貸款風險增大，大都不愿涉足。

(2)我國中小企業大都存在資本金不足，資本充足率低的問題。許多中小企業為了增加盈利，盲目擴大生產規模，導致對資金需求不斷增加，而銀行貸款的門檻之高，又導致大多數中小企業很難涉足。同時，由于其固定資產少，存貨和應收賬款比重高，可提供給銀行的廠房、設備等貸款擔保物不足，銀行出于信貸風險考慮，不愿意對這些企業給予貸款支持。

2中小企業財務制度不健全，財務管理不規范

由于我國中小企業財務管理不規范、財務狀況不透明，導致銀行在進行貸款決策時很難判斷其真實的財務狀況，如果貿然貸款，必然會增大銀行的貸款風險。

(1)企業管理者素質不高，財務管理觀念淡薄。我國大多數中小企業屬于家族式管理，其財務主管人員大多是創業者的親屬，很多根本不具備相關的財務專業知識，沒有會計從業資格，財務管理水平較低，財務管理觀念淡薄。中小企業往往缺乏嚴密的資金使用計劃，機構設置混亂，財務狀況不透明，缺乏財務監督。

(2)不注重現金流管理，缺乏長遠融資戰略。很多中小企業缺乏現金流量管理觀念，經常會動用流動資金來增加固定資產，從而導致營運資金受到壓縮，企業生產經營活動無法正常運轉。同時，由于缺乏對資金使用期限的合理規劃，導致企業缺乏長遠融資戰略，資金缺乏時才會臨時抱佛腳，融資成功率很低。而一旦銀行貸款得不到審批，極易產生財務危機。

(3)會計行為不規范，財務核算不健全。許多中小企業會計行為不規范，財務核算不健全，信息失真。很多財務人員只是停留在記賬、算賬和報賬這一層面上，缺乏規范的會計管理。而且，很多企業會計建賬混亂、賬目不健全、披露虛假信息，以達到逃稅、漏稅、騙取銀行貸款等目的。由于難以了解企業的真實經營狀況和財務狀況，因此對于銀行來說，存在很大的貸款風險。

3中小企業貸款成本高

由于除土地和房產外，銀行很少接受其它形式的抵押品，而我國很多中小企業固定資產少、設備陳舊，缺乏有效的抵押物；同時，由于經營風險較大難以找到擔保人，所以對于中小企業來說，貸款成本很高。

(二)銀行方面

1、信息不對稱。信息不對稱是指交易一方對另一方的了解不充分，雙方處于不平等地位。對商業銀行來說，因為借款人對自身狀況的了解要遠遠大于貸款人，其在交易中處于弱勢。信息不對稱將導致逆向選擇和道德風險問題。

在金融市場上，逆向選擇是指市場上那些最有可能造成不利(逆向)結果(即造成違約風險)的融資者，往往就是那些尋求資金最積極且最有可能得到資金的人。為了降低交易成本，銀行一般會按照平均的風險成本對中小企業設立同一的貸款利率。高質量、低風險的企業因不愿意接受較高的利率而離開銀行借貸市場，而那些低質量、高風險的企業卻愿意承擔較高的利率。這樣，商業銀行將面臨大量低質量、高風險的借款企業，從而導致逆向選擇。

道德風險是指從事經濟活動的人在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于他人的行為。企業從商業銀行得到資金之后，對于資金的使用有可能用于收益更高風險也更大的項目，無形中加劇貸款的風險。中小企業普遍存在管理不規范、內部制約機制不健全的現象，資金的使用受到的制約更少、隨意性更大，這就要求商業銀行在貸款發放后要經常關注企業的資金使用和財務風險狀況，對企業的貸后監督要加大。

2、信用體系不健全。信用評級是一種社會中介服務，主要為社會提供資信信息，或為單位自身提供決策參考，最初產生于20世紀初期的美國。1902年，穆迪公司的創始人約翰·穆迪開始對當時發行的鐵路債券進行評級，后來延伸到各種金融產品及各種評估對象。

商業銀行對企業的信用評級是指商業銀行根據企業的償債能力和盈利狀況來決定是否將貸款進行審批的行為。目前，國內很多商業銀行沒有專門針對中小企業的信用評價體系，缺乏專業、先進的中小企業風險預警機制，因此無法客觀、真實地評價中小企業的信用風險。他們對中小企業的信用評級大都著重于過去的財務數據，缺乏對未來償債能力的預測。

3、銀行信貸成本高。由于我國中小企業信息不夠透明，銀行很難獲得其經營管理、財務狀況等方面的信息，如果要加大信息的獲取量，必然要增加搜尋成本。同時，由于中小企業普遍管理較差，發展前景不明朗，因此很多時候，商業銀行要承受很高的信用風險成本和為其貸款的機會成本。中小企業信貸成本分析如下：

信息成本：我國中小企業普遍存在管理水平低下、治理結構不健全、運作不規范等問題，許多中小企業缺乏足夠透明的財務報表和良好的經營記錄，信息不對稱現象極為嚴重。因此，為掌握中小企業的真實信息，商業銀行不得不付出大量人力、物力對其經營狀況進行核實，從而加大了信息成本。

信用風險成本：信用風險成本是指銀行因貸款無法按期償還而遭受的損失。中小企業普遍技術水平落后，專業化水平低，經營風險高。由于經營不善而造成虧損，導致中小企業無法到期歸還商業銀行貸款的例子不勝枚舉。所以，商業銀行對中小企業融資的信用風險成本要比大企業高很多。

機會成本：機會成本是指把一定資源投入某一用途后所放棄的在其他用途中所能獲得的利益。這就意味著，當商業銀行向中小企業投放資金時，它就放棄了將這筆資金投入其他大公司的機會，放棄的選擇被稱為機會成本。相對大公司來說，中小企業有明顯的經營管理和發展上的劣勢，因此銀行為其貸款的機會成本很高。

4、職業道德風險。當前，隨著我國經濟的快速發展，銀行網點不斷增多，同一地區各商業銀行之間競爭激烈。很多銀行信貸專員為完成任務人為放寬了信貸標準，在沒有認真核查企業財務狀況、償債能力的情況下，就為企業辦理貸款業務；更有甚者，缺乏職業道德精神，見利忘義，利用職務之便謀取私利，在企業財務狀況不達標、抵押物不足的情況下幫助企業獲得貸款以取得“好處費”。這種行為無異于“慢性自殺”，長久來看必將會有風險暴露的那一天。

二、商業銀行中小企業貸款風險防范對策

(一)創新擔保方式

對商業銀行來說，防范貸款風險最主要的方式就是要確保企業能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地產。但是，中小企業由于規模較小，普遍存在抵押物不足、難以獲得信用擔保等情況，因此要不斷創新適合他們的擔保方式。

1、變企業擔保為個人擔保。對中小企業來說，其經營者和所有者往往是同一個人，所以銀行可以根據其企業法人的個人信用記錄來判斷是否發放貸款，便于銀行風險管理。從國際經驗來看，此類轉變有助于提高客戶還貸的積極性、銀行的貸款效率和銀行對企業融資需求的反映速度，降低貸款風險。另外，還可以采取強制儲蓄的方式，要求借款者定期在該行的賬戶中存入資金，在償還貸款前不得隨意支取，從而起到防范道德風險的作用。

2、變企業擔保為群體擔保。中小企業大都是家族企業，其周圍往往存在一個群體，如果有這些群體為中小企業進行擔保，將大大減少商業銀行的監督成本。同時，由于一個群體之間的成員往往彼此非常了解，擔保人不會為信用不好的人進行擔保，從而有效減少了銀行的調查成本。而中小企業主一般不會冒著被群體拋棄的危險而惡意逃債，因而群體擔保的方式能更加激勵中小企業主的還款意愿，降低貸款風險。

(二)建立中小企業征信系統

為了確保商業銀行的信貸資產安全，控制信貸風險，減少壞賬率，必須建立中小企業征信系統。由于中小企業具有抗風險能力差、生命周期短等特點，必須充分考慮其成長潛力、行業發展前景、企業管理者個人素質和才能等。另外，由于中小企業發展受企業經理人決策影響較大，更需要對中小企業法人以往的經營情況和銀行個人信用記錄進行貸前調查，防范道德風險。此外，建立全國聯網的征信系統，將企業法人及主要經理人的信用信息錄入數據庫，將大大降低銀行的調查成本，提高銀行的貸前調查效率，有效防控風險。

(三)建立長期、穩定的銀企關系

對商業銀行來說，建立與企業的長期合作關系具有非常重要的意義。與客戶保持長期聯系，可以減少銀行搜集信息和監控客戶的成本。而且，建立穩定的銀企關系是解決商業銀行由于信息不對稱而產生的逆向選擇和道德風險問題的有利途徑。信息不對稱的產生主要由于商業銀行對中小企業的經營管理狀況缺乏了解，而一旦小企業與商業銀行形成了長期穩定的合作關系，上述問題自然能得到很好解決。