企業社會責任實現機制研究

摘 要:隨著社會經濟發展和人們認知水平不斷提高，公眾對企業社會責任認知由簡單滿足人們物質需求到對利益相關者承擔責任。企業履行社會責任的缺失是與企業對社會責任認識、企業經營環境和政府與企業關系中定位相聯系。只有從這三個方面入手，才能促使企業履行社會責任，實現人、社會和環境的協調、可持續發展。

關鍵詞:企業 社會責任 利益 實現機制

中圖分類號:F270.7 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)06-247-02

隨著經濟持續快速地發展，企業所呈現出高速發展態勢，在經歷著前所未有發展的同時，我們不得不面對由于企業現有生產方式而帶來的對自然資源的過度開采和利用，進而導致對環境破壞，以及消費者和企業員工等不同社會主體在權益和健康所受到的損害。當人們物質需求得到更高滿足時，人們更加重視精神財富的需求，需要人與人、人與社會以及人與環境的和諧生存與發展。通過對現存發展方式反思，人們主張企業不僅要把滿足人的需求作為出發點，而且要把發展人的需求作為落腳點，從而實現人、社會和環境的協調、持續發展。這就需要企業履行和實現社會責任。

一、企業社會責任演化

人們對于企業社會責任的認知是一個漸進性過程，而這一過程伴隨著認知水平不斷提高而不斷得到加深和拓展，同時又以人們需求狀態為前提。在經濟社會發展初期，由于物質財富匱乏，對于消費者而言，獲取可以維持其生存的物質產品，是消費者對企業最基本的要求;對于生產者而言，生產并提供可以滿足消費者需要的物質產品，是其存在的基本前提。所以，在新古典企業理論階段，理論研究者把企業假設為一個給定的生產技術下追求利潤最大化的生產系統，這一時期的企業社會責任觀是企業在特定生產技術內，能有效使用勞動力、資本等經濟資源，為社會提供需要的產品。企業社會責任就是不斷追求最大化產量，以滿足社會公眾對物質產品的需求。正如弗里德曼于1962年指出那樣，企業社會責任就是增加企業的經濟利潤。然而，這種社會責任是企業對社會履行的較低層次責任。與后來卡羅爾認為的企業社會責任應該包括的經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任相去甚遠，或者說企業僅履行了其經濟責任。科斯于1937年發表的《企業的性質》一文，使人們更加深入、理性認識企業。現代主流企業理論認為企業是一個人力資本與非人力資本的合約系統，作為非人力資本投資者即股東，是企業財產的唯一“剩余索取者”，承擔著對企業投資風險，保護投資者利益，并使其利益最大化也就成為企業社會責任。

現代主流企業理論對“股東利益至上”的企業社會責任內涵與外延的認識再一次被利益相關者理論所打破，與傳統的股東至上的企業理論主要區別在于，利益相關者理論認為任何一個公司的發展都離不開各種利益相關者的投入或參與，如股東、債權人、雇員、消費者、供應商、競爭者、政府、社區居民，以及媒體和環境。企業不僅要為股東利益服務，同時也要保護其他利益相關者的利益。用美國經濟學家弗里曼(Freeman)的話說利益相關者就是那些能夠影響企業目標實現，或者能夠被企業實現目標的過程影響的任何個人和群體。針對不同的利益相關者主體，企業所承擔社會責任的內容不同，范圍不一，企業采取的措施也不盡相同。對此，卡羅爾提出了企業社會責任績效(Corporate Social Performance，CSP)理論，他從三個維度來刻畫企業社會責任。第一個維度是企業社會責任的類別，包括企業所承擔的經濟責任、法律責任、倫理責任和慈善責任。第二個維度是企業和利益相關者所涉及的社會主題，包括消費者權利、環境保護、股東權益、產品安全、職業安全等。第三個維度是企業對社會訴求所作出的反應，是反應性的、防御性的、適應性的和主動回應四種模式。因此，哈羅德·孔茨(Harold Koontz)和海因茨·韋里克(Heinz Weihrich)認為“公司的社會責任就是認真地考慮公司一舉一動對社會的影響”。對企業社會責任理論研究促進了實踐發展，人們對企業社會責任的認知從早期以單純經濟指標來判斷企業社會責任，到用企業社會指標評價企業履行社會責任狀況。

企業履行的社會責任是隨著社會經濟變遷而演進，企業社會責任由早期滿足大眾物質需求所承擔的基本經濟責任，擴大到保護利益相關者安全與權益，遵守法律、法規與商業道德，公平參與社會競爭，消除種族、性別歧視，為勞動者提供公平就業機會和勞動報酬，關心弱勢群體等較高層次的法律、道德倫理和慈善事業責任;從僅關心企業自身投入產出，到關注社區發展、社會經濟環境和生態環境改變給人們帶來變化，并做出積極主動回應;從企業短期行為到長期的社會經濟生態可持續發展。從根本上說，就是從被動地對人的單一物質滿足到社會對企業的自發的期望。

二、企業社會責任缺失原因分析

隨著人們安全意識、環保意識和社會責任意識不斷提高，社會各界呼吁企業切實履行社會責任意愿更加強烈，企業履行社會責任已成為必然趨勢。然而，現實中包括食品安全在內的產品安全問題給消費者帶來傷害時有發生，偷排廢水、廢氣和廢渣現象屢禁不止，損害員工健康與權益事件屢屢見諸于傳媒，編造虛假財務信息誤導投資者更是司空見慣，這些都佐證了部分企業社會責任缺失。

1.企業經營理念滯后，社會責任意識缺失。企業行為是由企業價值觀決定和支配的，企業價值觀是企業長期經營積淀下來的用于指導企業的行為指南，或者說是企業價值取向。盡管企業價值涵蓋著豐富內容，但它最終指導著企業在成長過程中處理與不同利益主體和集團關系。反映在企業經營理念上是以“利己”為目的或是通過“利他”達到“利己”，從而實現“利他”與“利己”相互融合。以“利己”主義為目標的企業追求利潤最大化，把企業應承擔的社會責任轉嫁給其他經濟主體或推向社會，尋求著社會責任的外部性。通過把“利他”與“利己”相互融合的企業追求利益相關者利益最大化，從而把社會責任內在化。在社會經濟轉型過程中，企業社會責任也正經歷由以滿足顧客需求為中心的顧客利益最大化階段，到以股東利益為中心的股東利益最大化階段，上升到相關利益者利益最大化，逐步向企業社會價值最大化過渡。但是，企業社會責任在一定程度上并沒有被許多企業所認知或認同，2007年中國企業經營者成長與發展專題調查報告顯示69.7%的企業經營者認為履行企業社會責任會增加企業的成本;有40.8%的企業經營者認為社會責任是企業發展到一定階段才能顧及的事。也有不少企業經營者將提升企業品牌形象作為企業履行社會責任的主要動因。這些都說明企業對社會責任缺乏認識，對企業履行社會責任認識較為膚淺，存在著認識上缺位、錯位。

2.社會信任不高，經營環境弱化企業社會責任。企業經營環境包括政治法律環境、經濟環境和社會文化環境，經營環境影響著企業社會責任履行，良好經營環境可減少企業承擔社會責任的外部性，強化企業社會責任意識和行為，使企業在承擔社會責任上處于良性互動機制。2007年中國企業經營者成長與發展專題調查報告顯示導致企業缺乏社會責任的主要原因除企業經營困難、企業經營者的素質不高之外，與企業經營環境有關依次為缺乏良好的社會誠信環境、社會相關部門沒有履行好自己的責任、惡性競爭、主管部門中存在腐敗、有關企業社會責任的教育培訓不夠、對違法違規企業懲罰不夠、同業中違法違規行為的影響、監管部門監督不力、公司治理結構不健全等，其中48.8%企業認為缺乏良好的社會誠信環境，29.4%企業認為社會相關部門沒有履行好自己的責任。當今社會，公眾與社會對企業污染環境、不正當競爭、制造銷售假冒偽劣產品、虛假廣告欺騙消費者、拖欠員工工資與不顧員工的安全和健康等問題都極其關注，也是當今社會關注的熱點議題和社會焦點，而這些也都是企業在不良經營環境下不履行社會責任的結果。在我國社會經濟轉型期，雖然國家已建立起法律框架與體系，但針對出現的新情況要加快立法，及時對有關法律進行修改與完善，同時加強執法檢查力度，防止執法過程中有法不依，執法不嚴的問題。

3.地方政府追求經濟增長，對企業監管失范。隨著財稅體制改革和地方政府社會經濟事務功能范圍不斷擴大，為了取得與社會經濟事務功能范圍相匹配財力保障與支撐，地方政府追求本地區經濟增長，成為地方政府發展經濟的內在動機。而地區之間經濟發展競賽機制，成為地方發展經濟的外在壓力，同時地方經濟發展也成為考核官員的重要指標。這使得對地方政府而言發展經濟是剛性約束，社會利益約束相對較軟。于是招商引資，促進地區經濟發展成為地方政府不約而同的選擇，由于地區之間區位不同，經濟基礎存在差異，發展水平存在差距，在競相發展過程中，那些區位優越和基礎設施較好地區在使用資本上要遠遠優于欠發達地區。在短短三十年時間里，發達地區發展過程中企業社會責任外部化，已使地方政府付出了可觀社會成本，這使得它們更加選擇優質技術資本，而次優技術資本也是欠發達地區招商引資的寵兒。為了爭奪稀缺資本，促進地方經濟發展，保護投資合法權益替代為保護投資利益，保護投資者利益也就等同保護經濟增長，在這一邏輯演繹背后，地方政府與企業都追求著經濟增長，兩者之間存在天然的利益聯系。如果企業出現污染環境、損害企業員工利益、毀壞社區居民利益等，某些地方政府都給予極大包容。如果政府部門強化監管力度，企業就以撤資轉廠相要挾。為了地方經濟發展，只能放松對企業監管，結果政府職能部門監督最終只能形同虛設。

三、企業社會責任實現機制

1.加強教育引導，轉變企業觀念和行為。目前，我國企業對履行社會責任存在偏差與誤區，把企業履行社會責任簡單等同于企業捐贈;或認為履行社會責任是大企業的事情，與小企業無關;或是從短期利益上看，履行社會責任會增加企業經營成本，導致利潤水平降低，影響企業長期發展等諸如此類思想和觀點。因此，要從企業戰略出發，教育和引導企業在發展中協調和處理好諸多關系，使企業認識到追求利潤最大化是企業生存的物質基礎，但從長期看，社會利益和利益相關者是企業發展的前提條件。教育和引導企業要切實制定企業公共政策，樹立企業良好社會形象，強化企業履行社會責任意識與行為，實現企業與社會雙贏。

2.優化經營環境，強化企業社會責任。政府具有維持社會經濟秩序和維護社會公共利益的基本職責，運行有序的社會經濟秩序有利于經濟主體進行公平競爭和公開交易，使社會成員之間更加誠實守信，提升整個社會信任水平，強化企業社會責任，降低交易成本。進一步完善相應法律法規，為競爭主體提供制度保障;加強執法檢查力度，做到有法必依，執法必嚴，對損害公共利益行為，加大處罰力度，提高其違法、違規成本。加大社會公眾誠信宣傳教育，提高社會道德水平，特別是要加強對企業經營者的教育培訓，增強其法律意識、社會意識，促進社會和諧發展。

3.加強合作，促進社會協調發展。合作可以是區域合作、地區之間合作，也可以是企業之間合作，合作根本目的是實現雙贏乃至多贏。政府可以通過政策傾斜、產業指導和教育培訓，減少企業在履行社會責任中的成本。要根據地區社會經濟發展水平，區位特征與區位優勢，促進地區交流與合作，制訂不同的區域規劃，按區域特征進行分工與合作，使區域內不同地區之間、區域之間協調發展。避免為了地區利益與發展，爭奪投資項目，形成重復投資、重復建設，強化地區保護主義。既造成資源浪費，更重要的是加大了部分企業不履行社會責任時與地方政府討價還價的砝碼，增加了地方政府對企業的執法力度與執法成本。要制定產業政策，輔之以財政、金融和土地政策，淘汰高能耗、高污染產業，加快產業升級，減少環境污染，提升企業社會責任。要對企業生產經營行為進行指導、輔導，使企業切實履行社會責任。改變對政府官員傳統考核模式，構建社會經濟綜合指標體系，體現以人為本科學發展理念，促進社會和諧發展。

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(作者單位:安徽科技學院 安徽鳳陽 233100)

(責編:呂尚)