淺析商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會責(zé)任

摘要：由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，管理風(fēng)險是其日常經(jīng)營所需，作為特殊企業(yè)的商業(yè)銀行也有其獨特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會與商業(yè)銀行的風(fēng)險管理之間存在著緊密聯(lián)系。在商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中起著重要的作用。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；董事會責(zé)任

一，商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系

銀行運用的是資金，撬動的是信用，經(jīng)營的是風(fēng)險。因此，風(fēng)險治理和風(fēng)險管理是銀行管理的頭等大事。銀行風(fēng)險治理的重要性在次貸所引起的全球金融危機之后日益凸顯出來。金融危機所暴露的銀行管理一個重要問題是，受年度業(yè)績壓力、績效考核、薪酬機制的影響，高級管理層在很多情況下往往過多地追求短期利益-在此情況下，如果董事會不能代表股東發(fā)揮在銀行風(fēng)險管理中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，股東的長期利益便很難得到保障。金融危機中很多出現(xiàn)問題銀行，其沒能很好管理和控制風(fēng)險的根源之一便是董事會在風(fēng)險治理中沒有發(fā)揮其最主要的和最終的風(fēng)險指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。因此，建立或完善良好的風(fēng)險治理機制，加強、完善和提升董事會在風(fēng)險管控中的作用，是包括中國銀行在內(nèi)的全球金融業(yè)刻不容緩的事情。

1.風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系

1999年，由英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會(簡稱ICAEW)以尼格爾.特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相提并論，為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見。例如，“風(fēng)險管理是董事會的集體責(zé)任……董事會最終要對內(nèi)部控制負責(zé)”等。2003年，特雷德韋委員會發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》討論稿，將風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識別可能對企業(yè)造成影響的事項，并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

風(fēng)險管理做不好，董事會負有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國《財富》雜志調(diào)查美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風(fēng)險管理成為了進行公司治理的重要一環(huán)，負有決策與監(jiān)督職能的董事會在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特殊性

金融機構(gòu)是風(fēng)險的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分，滲透入銀行的各個方面。商業(yè)銀行本身就是經(jīng)營風(fēng)險的機構(gòu)，要承擔(dān)風(fēng)險，并從風(fēng)險中獲取收益，同時承擔(dān)風(fēng)險也有損失的可能，所以利益相關(guān)各方的責(zé)任、權(quán)力和利益都包括在風(fēng)險治理這個概念里面。

一般地。商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險等市場上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險類型，由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)，流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等風(fēng)險形式表現(xiàn)顯著，歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點。從內(nèi)部機制上嚴格控制風(fēng)險的滋生與擴散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對風(fēng)險管理具有相當(dāng)重要的作用。

二、商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任分析

為了同時在制度與機制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機制考慮，筆者認為，商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實現(xiàn)。

1.商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制下的組織體系

一個合理、科學(xué)、風(fēng)險嚴控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風(fēng)險管理委員會，是風(fēng)險管理的最高層，制定和處理有關(guān)風(fēng)險的戰(zhàn)略級事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險管理工作方向-第二層，風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理委員會下設(shè)的、獨立于日常交易管理的實務(wù)部門，作為專門的組織負責(zé)具體金融風(fēng)險管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實施，它的兩個分部——戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負責(zé)風(fēng)險管理政策、制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實施，監(jiān)督控制經(jīng)濟主體內(nèi)部金融風(fēng)險和評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績等，第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個經(jīng)濟主體的金融風(fēng)險管理狀況直接相關(guān)，具體負責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理操作，它既與第二層級的風(fēng)險管理部相獨立，又與其建立有機聯(lián)系。執(zhí)行風(fēng)險管理不制定的有關(guān)風(fēng)險管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時向風(fēng)險管理部匯報、反饋有關(guān)信息等。

2.銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任

在組織上構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系是做好風(fēng)險防范的基礎(chǔ)，但若沒有一個很好的明確責(zé)任的機制，風(fēng)險管理將成為空殼。各商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任不盡相同，但其主要內(nèi)容具有一定的可比性。

目前我國只有少數(shù)商業(yè)銀行建立了專門的審計委員會和垂直管理的內(nèi)審體系，許多商業(yè)銀行的內(nèi)審體系仍依附于管理機構(gòu)，有的商業(yè)銀行雖然也建立了垂直管理的內(nèi)審體系，但由于不能直接對董事會負責(zé)，也削弱了內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。特別是按照中國加入WTO的承諾，自2006年底我國銀行業(yè)已向外資全面開放，中資銀行面臨外資銀行激烈競爭和金融業(yè)務(wù)綜合化經(jīng)營的挑戰(zhàn)。如何保障銀行的健康發(fā)展和應(yīng)對開放條件下日益激烈的銀行業(yè)競爭局面已成為理論研究必須面對的重要議題。與規(guī)范化的股份公司特別是國際先進銀行相比，我國的銀行公司治理改革還處于起步階段，多數(shù)銀行內(nèi)部管理和風(fēng)險內(nèi)控制度改革還沒有到位，銀行公司治理改革的理念和作為其重要組成部分的內(nèi)控制度還存在很多問題。中國銀行業(yè)風(fēng)險治理的當(dāng)務(wù)之急是，要通過治理結(jié)構(gòu)和制度政策完善，將董事會對風(fēng)險的指導(dǎo)和督查作用落到實處，加強、完善和提升董事會在風(fēng)險管控中的作用。