集團公司財務管控

財務屬于管理范疇，財務通過有效的組織，為公司業務管理提供母子公司管控為核心的一體化深度服務。

實現集團資本管控的方式非常多，包括資金集中管理、資金預算、投融資部署以及業績考核等等。

按管理專業化和提高工作效率的要求，集團內部要合理分工，使各層級、各部門和每位員工都能清楚地了解自己在實現集團總目標過程中應承擔的職責和擁有的權力。需要注意的是，當兩項功能由一個部門來完成時，錯誤和舞弊的機會就會大大增加，例如采購和付款就是不相容功能，如果由一個部門來完成難保不發生損公肥私的情況，不相容的職務必須相分離，即所謂的“不相容功能作業分離原則”。

如果子公司只有職責而沒有權限，或權限太小，其主觀能動性就會受到制約，實際上也不可能承擔起應有的責任。所以，如果子公司只擁有財務權力而不承擔對等的責任，就會出現濫用財權、損害集團利益的現象。

沒有組織保障，財務管控無法真正實施，財務部門是財務管控的具體執行機構。一個典型財務機構的設置為:母公司董事會——集團財務總部——財務結算中心或財務公司——子公司財務部。

具體而言，集團公司財務部門有如下職能:

1.計劃分析:計劃分析是財務職能的核心，包括協調并組織集團公司各部門年度預算及相關預測的編制，并在其他部門的預算或相關預測的基礎上編制年度或預測。參與評議固定資產更新改造、大修理預算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務分析報告，并向公司董事會和總經理報告公司經營情況、預算指標完成情況及財務預警;對公司業務及經營提出建議;對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見;對預算完成情況進行監督、分析、匯總。

2.戰略規劃:負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰略規劃，包括:中長期籌資策略、多元化投資戰略、稅務規劃等;負責和投資部門一起規劃集團公司資本運作方案;負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規范;負責制訂集團公司財務指標。

3.財務監督:參與審核集團公司重大經濟合同的訂立，對合同的執行情況進行財務監督。對集團公司費用預算、固定資產更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核;對公司財務部下司會計機構工作完成情況進行考核。

4.資產管理:為保證公司實物資產的安全與完整，負責制訂或參與協助相關部門共同制訂公司的固定資產，包括固定資產更新改造大修理預算制度、固定資產清查盤點制度、工程審核制度、設備及工程驗收制度、設備內部調撥制度、固定資產報廢與處置、設備維護保養制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。

5.資金管理:負責管理資金的來源，運用以及分配，重點強調現金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權量。

6.會計核算:負責集團公司會計核算業務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內部管理報表;負責收集財務信息，編制對外報送的財務信息披露。

7.綜合管理:負責提交并執行董事會利潤分配和股利分配方案;負責會計檔案的管理工作;負責保管有價證券;負責保管財務公章;組織、協調公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等;辦理各項保險業務和社會購買力的報批手續;負責建立財務人員崗位責任制;對委派財務主管人員提名和考核，提出聘任、調動和解聘建議;負責公司的稅務相關工作。

集團財務部門除了要履行好上面提到的七項職能以外，還要做好以下幾個方面的工作。

1.合理劃分母公司與子公司的財務權限，以制度和流程的形式明確哪些應由母公司控制，哪些應授權給下屬分、子公司。

2.會計政策統一、財務負責人統一委派。

3.資金集中管理、財務信息統一管理。

(作者單位:南昌軌道交通財務部)