面向全面預算的地鐵企業集成管理系統研究

摘要:集成是一種現代化的管理創新模式。文章結合地鐵盈利模式多元化的特點，將集成的思想和方法引入到地鐵企業全面預算管理過程中，從戰略集成、過程集成、信息集成層面進行設計，構建了一個面向全面預算的地鐵企業集成管理系統，涵蓋地鐵企業預算管理的全局、全業務、全職能、全過程，提供對地鐵企業多元化業務管理和全面預算管理的支持。對于大型國有資產管理和多元化業務經營，保障企業實現戰略目標，提高管理水平，具有重要的意義。

關鍵詞:集成;系統集成;全面預算管理;地鐵企業

一、 引言

隨著全球化進程的加快，市場需求的不確定性因素日益增多，市場的變化為企業生存提出了越來越多的要求。在科技日新月異的環境下，知識和信息的膨脹，單純依賴技術等單項資源或優勢已經難以保證企業贏得競爭的勝利。集成做為一種管理創新模，將包括企業核心能力在內的各種相關資源、過程、能力進行整合，為企業催生出巨大的競爭力，得到了越來越多的關注和發展。

地鐵行業作為一種公益性產業，關系著城市的發展，是城市交通和經濟可持續發展的方向和必然要求。隨著汽車交通弊端的日益突出，城市污染問題的加重，世界各大城市更加快了地鐵建設的步伐。為解決地鐵企業盈利問題，目前各國政府競相尋找新的地鐵盈利模式，將地鐵房地產、地鐵廣告、地鐵商貿、地鐵通訊等附屬資源，通過市場配置和行政機制投入到地鐵的建設和運營上。然而，在地鐵企業內部，隨著業務運營多元化等建設資源的日益復雜和發展，地鐵企業的資產管理和預算范圍也逐步發展成為了一個囊括地鐵建設、運營和附屬資源開發的龐大體系。如何合理有效地進行結構調整，實施預算，進行內部管理，提高管理水平，成為了在新的經濟市場環境下，擺在地鐵企業面前的新問題。本文在對地鐵行業特點分析的基礎上，將集成的思想運用到地鐵企業的全面預算管理全過程，從戰略集成、過程集成、技術集成對地鐵企業的集成管理系統進行設計，構建了一個涵蓋地鐵企業全局、全員、全過程的全面預算管理體系，形成統一、集成、暢通的信息流，滿足地鐵企業全面預算管理的要求，提升地鐵企業的預算管理效率和管理水平，對其多元化業務經營和大型資產管理進行支持，增強地鐵企業的競爭力。

二、 國內外研究現狀

關于集成以及集成的問題，國內外眾多學者給予了高度的關注和重視，并從多個不同的角度對集成現象以及集成管理的相關問題進行了研究和探討。總結以往關于集成的研究，主要集中于集成理論的研究和集成的應用層次上，如技術集成、信息集成、方法集成、知識集成等。隨著計算機網絡的普及和企業信息化的發展，更多的學者把注意力轉移到了集成與信息技術的結合。在集成與信息資源管理結合的應用研究上，DviaS.Linthicum(2003)認為企業的應用系統中的信息煙囪導致了企業的信息應用的混亂，對這些應用系統集成可以避免混亂，提升企業信息利用率。Richard Thomas(2002)，Sinan(2004)等學者的研究表明，隨著企業在信息資源開發與利用上的資源投入日益加劇，各個企業在信息資源管理的基礎設施、技術上的差異越來越小，而且優勢正在不斷的衰減，企業信息組織的核心能力集成將是企業有效開發與利用信息資源，贏得競爭的關鍵因素。在國內，黃杰(2006)在其著作《信息管理集成論》中總結國內外的研究認為，信息資源管理是將集成創造性的運用到企業管理活動的全過程，集成的目標是通過要素的整合，提升整體效能。這些研究都是從信息資源管理的概念和內涵范疇來研究，強調了信息資源管理的集成性或綜合性。對于集成與全面預算管理結合的研究，目前還處于初始階段。陳豐(2004)運用集成思想將ERP與全面預算管理融合，對ERP(Enterprise Resource Planning)環境下的全面預算管理信息系統具體開發過程進行了研究。胡江波(2006)則對ERP與全面預算管理融合的必要性進行了分析，并提出了基于ERP的全面預算管理模式及決策支持系統。鑒于集成與全面預算的相同理念，相信其結合的思想將會有深入的研究。

三、 系統總需求

1. 集成化的地鐵企業盈利模式。地鐵作為一種城市公共產品，具有巨大的外部效應，這不僅包含其最基本的通達性效應和人流效應，現代地鐵系統更可以帶來巨大的經濟效益，促進和帶動相關產業的發展。建設地鐵，不僅可以解決客運問題，更重要的是它能帶動整個區域的發展，對基礎產業和國民經濟發展產生重大影響。由于地鐵的建設投資大、周期長，具有“準公共產品、準公益性和準商業化經營”的行業屬性，這就決定了直接靠地鐵的經營很難取得其運營的盈利。將地鐵房地產、地鐵廣告、地鐵商貿、地鐵通訊等資源進行整合，并通過市場配置和行政機制將其收益投入到城市地鐵的建設和運營上，實現城市地鐵投資、建設、運營、發展的良性循環，是目前世界地鐵發展尋求的新模式。這種新的地鐵盈利模式很好的整合了地鐵的資源，但也使地鐵企業的資產更加密集，給地鐵內部管理發展提出了新的要求。新的具有集成化特征的地鐵企業贏利模式，要求地鐵企業內部管理科學化、規范化。

2. 地鐵企業應用系統現狀和問題分析。作為全球信息化的實行者，地鐵不僅是現代社會城市化的象征，也是高技術的結合體。地鐵企業，面對全球信息化、市場化的競爭，也在不同時期開發應用了大批信息系統。根據漢普管理咨詢(中國)有限公司對地鐵公司的調研結論，地鐵企業除了支持地鐵運營的AFC(Automatic Fare Collection)票務系統外，一般還擁有工程建設管理、人力資源管理、資源管理、辦公自動化OA(Office Automation)、合同管理等系統來支持日常的管理工作。信息系統的使用大大提高了地鐵企業的管理水平，但由于這些系統是在不同時期、由不同的廠商開發，系統的設計重點通常也只是針對某一特定功能的完善，由于缺乏統一標準和統一規劃，所采用的應用系統一般針對性較強，且一般缺乏統一的接口，系統的功能和數據往往被系統自己使用，內部存在“信息孤島”各個系統之間不能相互通信，更不能共享信息，這種情況嚴重制約了信息系統效能的發揮，浪費了大量的財力物力。從管理角度看，這種局面也不利于地鐵企業的統一管理和監控。

3. 面向全面預算的地鐵企業集成管理系統的必要性分析。地鐵行業是個特殊性行業，其集成化的商業模式，要求地鐵的運營和附屬資源開發緊密結合，地鐵廣告、房地產的開發需要地鐵運營所提供的人流等信息，且一般地鐵資源業務的開發和組織結構也是一一對應的，關聯的業務和單位之間存在著信息共享的需求。具體到地鐵企業預算工作，在尋求新的盈利模式的過程中，地鐵房地產、地鐵物業等附屬資源的開發也加入了地鐵企業運營的范圍，致使地鐵企業現有的預算管理體系不僅需要地鐵的運營預算，還需要對地鐵廣告、商貿等資源的開發做出合理規劃，對預算的執行做出有效監控。新的集成化的資源盈利模式的實施和資產密集的特性，為地鐵企業全面預算管理的完善，加強內部管理，提高其管理水平提出了要求。

四、 系統建立

1. 系統目標。面向全面預算的地鐵企業集成管理系統的設計在集成思想的指導下，以戰略為導向，以預算為主線，通過預算與戰略集成、預算組織、過程集成、預算信息集成，實現企業戰略同全面預算管理的有機結合，滿足全面預算管理全面、全員、全過程的目標，提供對地鐵企業的多元業務集成化經營、大型國有資產管理的支持，促進企業戰略目標的實現，提高地鐵企業的預算效率和管理水平。

集成系統充分利用信息技術的支持，將預算管理系統同地鐵企業的組織系統、業務系統、職能系統、信息系統等進行集成，增強企業各應用子系統間的聯系，實現信息的及時有效存取和更新，實現經濟活動的實時反饋，并動態調整各系統預算編制和經濟活動，達到預算與經濟活動的平衡，實現與預算編制、預算執行、預算分析和考核的充分融合，提供對預算的編制、執行、控制、分析考核的全方位多角度支持，提高預算管理的準確性、科學性和可操作性，提供對地鐵企業集成化預算管理全過程的支持，實現全面預算管理“事先計劃、事中控制”的思想。

2. 系統集成方案。為了充分實現系統的目標，實現預算戰略集成、預算組織集成、預算信息集成、預算體系集成、預算功能與過程集成和預算與業務集成，面向全面預算集成管理系統的設計將采用自頂向下的方式分別從戰略集成、過程集成、信息集成三個層次進行規劃設計，通過各個層次之間的相互交互、緊密協同，使得全面預算管理系統化、一致化。

根據全面預算管理的全局、全員、全過程的要求和系統的功能需求，面向全面預算的地鐵企業集成管理系統不僅需要解決預算編制、控制、分析以及彈性預算、滾動預算等一系列功能需求的問題，同時還需同相關業務和財務系統建立接口，進行集成。在系統建設過程中，將在集成的基礎上建立數據倉庫，對各個系統的數據進行挖掘、分析，從而提升信息活動的效能，同時圍繞著已建立的數據倉庫，通過集成的信息間的互補、協同，對全面預算的編制、上報、匯總或者合并、控制、分析、調整、考核等形成支持，增強企業各個子系統間的聯系，改善企業內的通信、合作與協調，將企業組成一個協調優化運行整體，提升各個業務活動的管理水平，為決策支持、實現企業戰略目標提供幫助。具體對集成化方案規劃如圖1。

3. 系統優勢分析。面向全面預算的地鐵企業管理系統創造性地對地鐵企業各種信息資源進行優化，減少信息冗余和重復建設，更大程度的提升信息資源的整體效能，優化預算管理的流程，能夠有效的支持全面預算管理的動態過程。通過戰略集成、過程集成、信息集成，將企業的戰略逐層傳遞落實，反饋信息和報告也可以實時傳遞到上層，實現了企業決策的縱向集成。同時，在橫向上，集成系統跨越了地鐵原有的組織壁壘，優化了預算系統及各個應用系統的業務過程，實現了橫向集成。從地鐵企業信息資源開發和利用的角度來看，通過將地鐵企業的工程建設管理、人力資源管理、資源管理、辦公自動化OA、合同管理等系統進行配置和整合，融合為有機整體，不僅使得全面預算管理得到了更加完整、全面的信息，同時也促進了企業業務信息的共享，使得各種應用系統能夠和諧運行，避免出現“信息混亂”，更加有效地發揮了信息資源的潛能和作用。從經營管理的角度看，集成系統的建立不僅改善了地鐵預算的流程，也改善了企業內部的業務流程，促進了各個業務部門之間的協調和合作，提高了企業的柔性，增強了企業的核心競爭力。各種應用系統的集成，使信息維護費用降低，同時也可以使得許多遺留的系統重新應用或者延長了原有系統的使用周期，使各種應用系統得到了充分的應用。

面向全面預算的地鐵企業集成管理系統，其特點如下:

(1)戰略集成:集成系統以地鐵企業的發展戰略為導向，以預算為主線，將預算目標與地鐵企業的戰略進行集成，通過戰略規劃、實施、控制、評估等管理過程，使企業戰略落實為具體的經營戰略，從而在預算上給與保障，通過具體的經營戰略和預算的的有機統一，使得公司的戰略目標能夠最終實現。同時增強組織各戰略業務單元間的有機聯系，使得集成化業務系統能夠協調運行，支撐以多個SBU為有機組成部分的集成化業務系統的協調運行，使得各個業務系統成為協同運作的整體，促進整個系統的功能倍增，促使預算目標的實現，對地鐵企業的管理決策和戰略實現起到支撐作用。

(2)過程集成:集成系統通過預算過程與業務過程的集成，將業務計劃、計劃審核、計劃執行與控制、計劃調整、業務績效考核等過程通過信息集成與預算編制、預算審核、預算執行與控制、預算調整、預算分析與考核連接，對業務過程進行優化，實現業務過程和預算過程的資源共享和應用協作，使得整個業務過程形成一個協調的運行系統。

具體對預算管理過程的支持主要表現在:

①與預算編制的融合。全面預算管理系統在編制時需要用到各種各樣的數據，如基礎數據、歷史檔案數據、企業預先設定的政策性數據以及由經濟模型產生的數據等，可以實現這些信息的及時方便地存儲和獲取，節省預算編制的人力、物力和時間，提高編制效率。

②與預算執行和控制的融合。預算執行過程中，通過預算過程集成，全面預算系統能夠獲取及時的業務信息，將實際發生額與預算之間的差異反饋給有關部門，實時進行監控、調整，提供對企業決策的支持。

③與預算分析和考核的融合。對于預算的事后分析和考核，傳統的編制方式存在以下兩個方面的不足。一方面是收集信息費時費力，不僅需要編制許多分析報表，而且需要進行大量計算才能得出實際發生額與預算之間的差異;另一方面是由于數據收集的不足會導致分析結果出現較大的差異。面向全面預算的地鐵企業集成管理系統擴展了管理范圍，充分利用現代的計算機技術，消除了企業原先各種的“信息孤島”，形成了一個各種信息資源的集成系統，方便對地鐵各種預算執行情況進行分析，通過預算與人力資源管理、績效管理的集成，也可以將預算考核的結果同績效掛鉤，避免了預算流于形式。

參考文獻:

1. Dvia S. Linthicum. Next Generation Applic- ation:From Information to Web Services. Addison- Wesky Professional，2003，8(22).

2. Richard Thomas. Conducting An IT organizat- ion.Health Check 2002 Gartner，Inc.1 November，2002.

3. Sinan A，Peter W. IT Assets， organizational Capabilities and Firm Performance:Assets and Capa- bility specific Complementarities. CISRworking paper No.343.

4. 黃杰.信息管理集成論.北京: 經濟管理出版社，2006.

5. 陳豐. 基于ERP的全面預算管理信息系統的研究. 重慶大學碩士學論文，2004.

6.胡江波. 基于ERP的全面預算管理模式及決策支持系統研究.天津大學碩士學位論文，2006.

重點項目:暨南大學“基于‘三位一體’戰略的地鐵企業全面預算管理系統研究”項目(45008079)。

作者簡介:李從東，暨南大學管理學院院長、應急管理學院院長、暨南大學企業發展研究所所長，一級特聘教授，博士生導師;劉藝，暨南大學管理學院博士生;湯勇力，暨南大學管理學院副教授，博士后;黃輝宇，東莞理工大學副教授，博士。

收稿日期:2009-12-28。