啟動(dòng)稅收杠桿能否“拯救”美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)

斯塔克駕機(jī)撞大樓事件發(fā)生后，許多美國(guó)人似乎從斯塔克的遭遇中看到了中產(chǎn)階級(jí)從失落到走投無(wú)路的絕望。

眼下，美國(guó)政府制定的幾乎所有內(nèi)政方針都傳達(dá)著一種“為中產(chǎn)階級(jí)而戰(zhàn)”的氣氛。繼1月底，總統(tǒng)奧巴馬在就任以來(lái)首次國(guó)情咨文演講中明確表示，要將經(jīng)濟(jì)政策重點(diǎn)轉(zhuǎn)向幫助美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)家庭之后，2月底，副總統(tǒng)拜登掛帥的白宮中產(chǎn)階級(jí)事務(wù)特別工作組也遞交了成立1年來(lái)的首份年度報(bào)告，提出一系列旨在解決美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)所面臨挑戰(zhàn)的政策建議。由于稅收直接關(guān)系到各階層可支配財(cái)富，并與中產(chǎn)階級(jí)最為關(guān)心的房貸、醫(yī)改、教育問(wèn)題息息相關(guān)，因此所有涉稅措施都顯得尤為引人關(guān)注。雖說(shuō)作為系統(tǒng)工程，乃至政治制度的癥結(jié)所在，“拯救中產(chǎn)”的目的遠(yuǎn)非調(diào)整幾項(xiàng)稅收政策就能達(dá)到。但畢竟，治病藥方正在醞釀中，仍值得希望苦盡甘來(lái)的人們翹首以待。

中產(chǎn)階級(jí)已滑落到被拯救的邊緣

“美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)經(jīng)歷了數(shù)十年來(lái)未遇的最困難的十年。”在國(guó)情咨文中，奧巴馬如此說(shuō)道。的確，為不少專(zhuān)家、媒體所擔(dān)憂(yōu)的“中產(chǎn)階級(jí)消失”現(xiàn)象已無(wú)法否認(rèn)，并越來(lái)越近了。

按照通常的劃分，在美國(guó)，年收入3萬(wàn)美元-20萬(wàn)美元的人群，大致就可屬于中產(chǎn)階級(jí)，如醫(yī)生、教師、公務(wù)員和制造業(yè)中層管理人員等等。這些人一直是社會(huì)中堅(jiān)，也是美國(guó)夢(mèng)的代表。然而，近些年來(lái)，由于受到支出增加，收入減少的擠壓，他們中的許多人生活越來(lái)越艱難，甚至面臨跌落至社會(huì)底層的命運(yùn)。

究其成因，輿論已大致形成較為類(lèi)似的看法，即9·11事件發(fā)生后，美國(guó)政府開(kāi)始加大國(guó)防投入，大幅減少社會(huì)保障支出，并推進(jìn)了政府相關(guān)職能的民營(yíng)化，保險(xiǎn)費(fèi)用隨之高企。同時(shí)，由于社會(huì)各領(lǐng)域都引進(jìn)了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，削減成本和精簡(jiǎn)人員造成了勞動(dòng)強(qiáng)度的增大，勞動(dòng)者肌體受到侵蝕。尤其是在美國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)不振，房地產(chǎn)泡沫形成，國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，借貸緊縮，很多人被裁員，從未有過(guò)的貧困體驗(yàn)終于籠罩了中產(chǎn)階級(jí)。

和不斷見(jiàn)之于媒體的“某中產(chǎn)者如何陷入困頓”的個(gè)案報(bào)道一樣，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也在說(shuō)明同樣的事實(shí)。美國(guó)人口普查局去年9月對(duì)美國(guó)300萬(wàn)個(gè)家庭進(jìn)行的抽樣調(diào)查表明，2008年，美國(guó)平均年收入13.8萬(wàn)美元以上的最富有人口，與平均年收入1.2萬(wàn)美元或以下的最貧困人口，收入差距達(dá)到11.4倍。且美國(guó)中產(chǎn)家庭平均年收入從1997年的52163美元降至2008年的50303美元，是自1997年以來(lái)的最低水平。而據(jù)稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)前，美國(guó)國(guó)內(nèi)500強(qiáng)企業(yè)首席執(zhí)行官的平均年收入達(dá)千萬(wàn)美元以上，是普通勞動(dòng)者的數(shù)百倍；而對(duì)沖基金管理者的平均年收入更能達(dá)到普通從業(yè)人員的幾千倍，甚至上萬(wàn)倍。可見(jiàn)，貧富差距進(jìn)一步加大，中間階層正趨于消亡。

從美國(guó)貨幣管理局和儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)管理局去年12月公布的數(shù)據(jù)看，截至2009年第三季度，還款逾期60天以上的優(yōu)級(jí)房貸數(shù)量達(dá)到83.8萬(wàn)戶(hù)，同比多出1倍以上。而2009年第一季度至第三季度，優(yōu)級(jí)房貸的違約、止贖數(shù)量已超過(guò)次級(jí)房貸。由于美國(guó)優(yōu)級(jí)房貸的對(duì)象是家庭年收入在4萬(wàn)美元-15萬(wàn)美元的中產(chǎn)階級(jí)，以上現(xiàn)象意味著，曾經(jīng)擁有良好信貸記錄的中產(chǎn)階級(jí)房主可能正是美國(guó)房市下一場(chǎng)危機(jī)的受害者。

更為糟糕的是，與以往因貧困而產(chǎn)生的窘迫完全不同，從社會(huì)中層淪為底層，這一過(guò)程對(duì)人精神上的打擊巨大。尤其是對(duì)那些曾習(xí)慣于過(guò)度消費(fèi)，如今卻不得不面對(duì)房貸難還，存款清空，孩子教育費(fèi)沒(méi)著落等現(xiàn)實(shí)的美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)來(lái)說(shuō)，因經(jīng)濟(jì)壓力徒然增大而染上精神疾患的可能性也更高，甚至?xí)?dǎo)致選擇極端消極的方式來(lái)抗議。

2月18日，美國(guó)軟件工程師斯塔克駕駛飛機(jī)撞進(jìn)得州奧斯汀聯(lián)邦稅務(wù)局辦公樓，以如此決絕的方式發(fā)泄了對(duì)政府稅收政策的不滿(mǎn)。同樣作為納稅人的美國(guó)民眾，除了對(duì)這幕偶然性悲劇發(fā)出喟嘆，也在某種程度上感受到“共鳴”，許多人似乎從斯塔克的遭遇中看到了中產(chǎn)階級(jí)從失落到走投無(wú)路的絕望。

美國(guó)政府正努力為中產(chǎn)階級(jí)減稅

中產(chǎn)階級(jí)需要救助，這是奧巴馬政府已經(jīng)意識(shí)到的問(wèn)題。不過(guò)，以上悲劇至少還可讓人得出以下結(jié)論：稅收是民主政治體制的基礎(chǔ)，如果稅收制度不健全，就必然會(huì)產(chǎn)生社會(huì)裂痕，甚至釀成極端惡性事件。因此，美國(guó)政府如今不但需要盡快協(xié)助中產(chǎn)階級(jí)脫離困境，且在稅收杠桿的使用上必須更為謹(jǐn)慎、合理，否則難免下一個(gè)斯塔克的出現(xiàn)。

對(duì)政府現(xiàn)行的激勵(lì)性稅收政策加大宣傳力度，似乎是眼下最為有效的手段之一。日前，在與新聞媒體舉行的電話會(huì)議上，紐約市參議員柯?tīng)査闺ぜ继m德就搖旗吶喊，希望告知那些眼下正忙著申報(bào)聯(lián)邦所得稅的納稅人，他們大多可以從去年《美國(guó)復(fù)蘇與再投資法案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《復(fù)興法案》）所包含的一系列稅收優(yōu)惠及其新修訂中得到好處了。

按照她的梳理，納稅人今年新受益的項(xiàng)目主要有：

“工作收入計(jì)劃”稅收抵免（Making Work Pay Tax Credit）。根據(jù)《復(fù)興法案》，凡有工作的納稅人均可獲得相當(dāng)于收入額6.2%，且單身（收入在7.5萬(wàn)美元以下）最多不超過(guò)400美元，夫妻聯(lián)合報(bào)稅（收入在15萬(wàn)美元以下）最多不超過(guò)800美元的稅收返還，以此抵消掉工資稅對(duì)于95%美國(guó)勞動(dòng)者所賺得的前8100美元收入的稅負(fù)影響。

對(duì)首次購(gòu)房者的稅收抵免。《復(fù)興法案》原規(guī)定，享受優(yōu)惠的購(gòu)房截止期限為2009年12月1日，但目前這一優(yōu)惠期已延長(zhǎng)到2010年10月，且適用范圍擴(kuò)大為：已購(gòu)房，但過(guò)去3年內(nèi)沒(méi)有居住在所購(gòu)房屋里的個(gè)人，也有資格獲得最高8000美元的所得稅抵免（也有針對(duì)夫婦的，以及最高收入限制）。另外，已連續(xù)居住在現(xiàn)有自用住宅中5年以上的再次購(gòu)房者，也可享受優(yōu)惠幅度相對(duì)較小、最高6500美元的抵免。

對(duì)購(gòu)買(mǎi)新車(chē)的稅收抵免。凡在2009年2月17日至12月31日購(gòu)買(mǎi)（包括通過(guò)聯(lián)邦政府“舊車(chē)換現(xiàn)金”計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)）車(chē)價(jià)不超過(guò)49500美元的新機(jī)動(dòng)車(chē)的納稅人，報(bào)稅時(shí)可扣除州和地方的銷(xiāo)售及消費(fèi)稅。但收入高于13.5萬(wàn)美元的個(gè)人（收入高于25萬(wàn)美元的夫妻）則不得申報(bào)。

擴(kuò)大育兒稅收抵免。凡工作收入超過(guò)3000美元的納稅人，收入的15%為可退稅的兒童抵稅額，許多家庭中的每個(gè)孩子均能減稅1000美元。而對(duì)于有3個(gè)小孩以上的家庭，低收入所得退稅的抵稅百分比從40%提高至45%，抵免額最高擴(kuò)大到5657美元。

大學(xué)學(xué)費(fèi)稅收抵免。允許家長(zhǎng)對(duì)大學(xué)生4年的學(xué)費(fèi)和教材費(fèi)享受稅收抵免。上限是年收入8萬(wàn)美元以下的個(gè)人、年收入16萬(wàn)美元的已婚夫婦每年2500美元。

此外，還有對(duì)于在2009年領(lǐng)取臨時(shí)性失業(yè)救濟(jì)金的個(gè)人，最高可有2400美元免稅；對(duì)非逐項(xiàng)申報(bào)所得稅扣除項(xiàng)目的人也可向聯(lián)邦和地方申請(qǐng)扣除物業(yè)稅等。

由此不難看出，今年美國(guó)的中等收入群體或許會(huì)比以往擁有更多現(xiàn)金了。因此，紐約市參議員吉利布蘭德認(rèn)為，在過(guò)去一年里，無(wú)論是減輕物業(yè)稅負(fù)擔(dān)，還是增設(shè)對(duì)購(gòu)買(mǎi)新車(chē)的稅收抵免，都可視為政府針對(duì)幫助中產(chǎn)階層而打的一場(chǎng)“硬仗”，使后者不但能留下更多的收入來(lái)滿(mǎn)足家庭基本需求，且拉近了他們與購(gòu)買(mǎi)新房、送子女上大學(xué)等長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)之間的距離。

2月底，中產(chǎn)階級(jí)事務(wù)特別工作組發(fā)表了更為詳盡的年度報(bào)告。提出的政策建議包括：對(duì)于家庭收入少于11.5萬(wàn)美元的民眾提高育兒退稅，以年收入8萬(wàn)美元的4口之家為例，育兒退稅將從1200美元增加到2100美元；向兒童護(hù)理和發(fā)展基金增加16億美元撥款，這可增加23.5萬(wàn)名兒童的醫(yī)保；增撥1億美元扶持需要照料老人的家庭；將聯(lián)邦助學(xué)貸款最高還款比例從15%降低到10%等。

正如來(lái)自田納西州的一位納稅人在來(lái)信中所說(shuō)：一旦為中低收入的美國(guó)人減稅，他們就有了更多的錢(qián)，可用于購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)。如果有更多的人消費(fèi)，就會(huì)有更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。有消費(fèi)需求，就會(huì)有工作。以此實(shí)現(xiàn)只有“自下而上”才能達(dá)到的繁榮。

“錢(qián)”字是需要解開(kāi)的最大癥結(jié)

其實(shí)，在美國(guó)當(dāng)前的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下，為拯救中產(chǎn)階級(jí)，除了仰仗減少稅收和增加就業(yè)，最重要的一環(huán)，就是成功進(jìn)行醫(yī)改。統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，近年，美國(guó)醫(yī)保費(fèi)用的增長(zhǎng)率已經(jīng)超過(guò)其GDP增長(zhǎng)率和工人人均收入增長(zhǎng)率。2008年，美國(guó)人均醫(yī)保支出8000多美元，相當(dāng)于中等家庭收入的1/4。更值得關(guān)注的是，隨著醫(yī)保費(fèi)用攀升，失業(yè)加劇，很多已入保險(xiǎn)的非底層群體正在放棄使用保險(xiǎn)。研究機(jī)構(gòu)聯(lián)邦基金指出，投保不足的美國(guó)人目前有2500萬(wàn)，他們要么買(mǎi)最便宜的保險(xiǎn)，要么有病不看，有藥不抓，幾乎等于沒(méi)有保險(xiǎn)。因此，拯救中產(chǎn)階級(jí)，醫(yī)改是繞不開(kāi)的一個(gè)癥結(jié)。

然而，與很快付諸實(shí)施，并日益看到收效的《復(fù)興法案》不同，美國(guó)醫(yī)改方案雖耗時(shí)良久，但幾經(jīng)周折后仍被擱置。

2月22日，就在參眾兩院討論醫(yī)改法案統(tǒng)一文本的進(jìn)程陷入僵局后，奧巴馬政府不得不推出首份詳細(xì)的白宮版醫(yī)改方案。其中，奧巴馬再打中產(chǎn)階級(jí)牌，聲稱(chēng)在該方案中，中產(chǎn)階級(jí)將得到史上最大規(guī)模的減稅優(yōu)惠。

然而，阻礙此法案實(shí)施的一大難題，恰恰就是建立奧巴馬所推崇的“公共保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”所需的資金來(lái)源，也就是一個(gè)“錢(qián)”字。因?yàn)殍b于美國(guó)令人難堪的財(cái)政赤字，政府顯然無(wú)力承擔(dān)這項(xiàng)耗資巨大的醫(yī)改方案。

從新方案所推行的家庭抵稅措施看：最低收入家庭（4口之家年收入2.9萬(wàn)美元以下）的醫(yī)保支出不超過(guò)其收入的2%-3%，超出部分以抵稅的方法來(lái)補(bǔ)償；年收入為8.8萬(wàn)美元的家庭，醫(yī)保支出不超過(guò)其收入的9.5%。同時(shí)對(duì)富有家庭再征收聯(lián)邦醫(yī)療保險(xiǎn)稅，稅率為2.9%，也就是說(shuō)，拯救中產(chǎn)階級(jí)，必然意味著打壓富人，并損害一些強(qiáng)勢(shì)階層的利益。而美國(guó)公眾也認(rèn)為，政府財(cái)政支出的進(jìn)一步擴(kuò)大會(huì)使聯(lián)邦赤字雪上加霜，作為納稅人的他們最終也會(huì)因此受損。因此，多方必將會(huì)盡力阻止此項(xiàng)“方案”變成“法案”。

但不論怎樣，眾所周知，從競(jìng)選總統(tǒng)那時(shí)起，奧巴馬便堅(jiān)守著一句“不對(duì)年收入25萬(wàn)美元以下的人增稅一分一毫”的諾言。今年底，前總統(tǒng)布什任內(nèi)出臺(tái)的減稅措施即將到期，奧巴馬預(yù)計(jì)要為年收入低于25萬(wàn)美元的人繼續(xù)減稅，但同時(shí)則要向高于此數(shù)額的人增稅了。

在不久前發(fā)布的下財(cái)年預(yù)算報(bào)告中，奧巴馬政府提出一項(xiàng)總額達(dá)1.9萬(wàn)億美元的增稅計(jì)劃，包括在未來(lái)10年中，恢復(fù)對(duì)年收入超過(guò)20萬(wàn)美元的單個(gè)美國(guó)人征收36%（目前為33%）的收入所得稅，對(duì)年收入超過(guò)25萬(wàn)美元的聯(lián)合申報(bào)人征收39.6%（目前為35%）的收入所得稅，預(yù)計(jì)帶來(lái)接近9690億美元的收入；建議取消對(duì)石油和天然氣公司、壽險(xiǎn)產(chǎn)品、投資合伙機(jī)構(gòu)高管以及在美注冊(cè)但在海外運(yùn)營(yíng)的公司稅收優(yōu)惠政策，并上調(diào)部分企業(yè)稅率，預(yù)計(jì)帶來(lái)4000億美元的收入。與此同時(shí)，預(yù)算提案建議在未來(lái)10年中拿出3000億美元為個(gè)人、家庭和企業(yè)進(jìn)行稅收減免。其中，政府將提供1434億美元用于對(duì)年收入不足20萬(wàn)美元的個(gè)人實(shí)行新的減稅政策。

然而，一說(shuō)到增稅，中產(chǎn)階級(jí)這個(gè)字眼比其可能享受減稅時(shí)一下子變得扎眼得多了。尤其是那些收入剛好在25萬(wàn)美元這個(gè)“臨界點(diǎn)”以上的納稅人，就更有理由感到痛苦。一些人雖被劃為“富人”，但仍站出來(lái)，表明自己至多是“上層中產(chǎn)階級(jí)”，并以此抨擊奧巴馬的稅收政策，稱(chēng)它們“損害了中產(chǎn)階級(jí)利益”。而更多美國(guó)公眾則被這些撲朔迷離的“呼聲”弄得莫衷一是，不明所以。

據(jù)哥倫比亞廣播公司/紐約時(shí)報(bào)最近聯(lián)合作出的民調(diào)顯示，大多數(shù)美國(guó)人甚至還不知道他們得到了減稅。據(jù)悉，當(dāng)被問(wèn)到“一般來(lái)說(shuō)，你認(rèn)為奧巴馬政府是提高、消減，還是維持了大多數(shù)美國(guó)人的納稅額？”三個(gè)選項(xiàng)的回答比例分別是24%、12%和53%。

對(duì)此，白宮發(fā)言人吉布斯無(wú)奈地表示：“這的確有點(diǎn)令人沮喪。95%的美國(guó)人去年都少繳了稅，但只有12%的人有所感覺(jué)。”那么，這是不是也意味著，白宮目前的“藥劑”還不夠足量？如果真是這樣的話，今后擺在奧巴馬政府面前的，將是更難以平衡的一個(gè)局面。