推進全面預算管理提升整體經營管理水平

文/班士杰 馬立強

全面預算管理是優化資源配置和控制經營活動的有效手段，是現代企業內部管理控制的一種主要方法。冀中能源邯礦集團云駕嶺煤礦堅持以體系建設為基礎，以成本管理為重點，以過程控制為抓手，以信息化管理為依托，深入推行全面預算管理，初步達到了提升整體經營管理水平的目的。

抓體系構建，提供組織保障

云駕嶺煤礦在全員責任目標精細管理（TRAM）的基礎上，積極借鑒先進經驗，緊密結合自身實際，進一步構建完善責任、目標、組織、價格、考核、結算和仲裁七大體系，形成了完整的全面預算管理組織架構。

責任體系，包括一縱一橫兩個“塔式”構造?？v向上，通過對全礦目標總成本層層分解，形成“礦—區隊—班組—個人”四級責任傳導鏈條。橫向上，按照成本的項目構成，把全礦總成本橫向切割、分解到各個職能科室，進行條塊控制，實現分項成本目標的歸口負責。

目標體系，是責任體系的“量化”形式，是將全礦所有責任項目分別進行量化，確定各層次、各單位、各崗位的預期責任目標值，一層保一層，以個體（項）保全局，確保全礦整體目標的分解落實。

組織體系，包括一個預算管理考核督導組和12個專業考核組（生產任務、工資、材料費、修理費等）。預算管理考核督導組負責全礦經營管理辦法的制定、檢查，負責全面預算管理體系的建立、運行、測試，負責全礦各單位費用預算、資金預算的編制。12個專業考核組，分別對其分管項目進行考核督導。

價格體系，指所有內部市場交易的價格目錄，包括噸煤定額、巷道米定額、材料及配件價格、服務產品價格、制修費價格等，各種定額和價格確定后，一般不作調整。

考核體系，以礦預算管理辦公室為經營信息收集及獎罰執行中心，各專業考核組，分別從任務、標準化、材料費用等方面實施考核，結果交預算管理辦公室匯總。

結算體系，以礦內部結算中心為交易平臺的內部市場結算體系，實行四級結算，即礦與各生產區隊的結算，生產區隊與輔助區隊的結算，單位與班組的結算，以及班組之間的結算。

仲裁體系，主要負責市場化過程中的糾紛調解、仲裁、索賠等事項。嚴格按礦規定的索賠范圍、賠償標準、調節程序和仲裁書下達等程序運行。

這七大體系的協調運作、聯合運轉為全面預算管理工作的開展提供了有力的組織保障。

抓機制完善，夯實運行基礎

根據全面預算管理“全面、全員、全程”的特征，在完善預算管理機制方面，云駕嶺煤礦重點抓預算指標的編制、配套政策制訂和考核辦法細化三個環節，完善預算運行機制，使所有單位、所有部門，一切經濟活動均受控于預算。

一是明確編制分工，保證指標科學?？茖W合理的預算計劃是實施全面預算管理的前提。云駕嶺煤礦預算指標的編制，以年度預算計劃為基礎，逐季逐月逐層逐單位編制，實行“上下結合、分級編制、歸口管理、綜合平衡”的原則。根據邯鄲礦業集團下達的生產經營目標，云駕嶺煤礦組織有關部門共同制定全礦的年度、季度、月度生產經營計劃，把預算指標層層分解，落實到區隊、班組和個人。

二是區別制訂政策，促進指標落實。以“預算管理、捆綁使用、費用包干、分項考核、超支自負、節余留抵”為指導原則，區別不同單位的不同情況，制訂不同的經濟承包政策，促進分解指標的落實。自推行全面預算管理以來，云駕嶺煤礦所有區隊、科室的經營指標全部控制在預算之內。

三是實行責任連帶，形成全員合力。上至礦領導，下至每一名員工，全部實行崗位責任與成本目標掛鉤考核。如領導層，按照集團公司年初下達的年度經營目標責任書，制定了礦級領導年薪制考核辦法，每月考核，年底兌現。對于中層干部及員工，都有明確的崗位責任。通過責任層層聯帶，把每個領導、每個員工的切身利益與崗位責任目標聯系在一起，真正實現了“千斤重擔眾人挑，人人頭上有指標”。

抓過程控制，強化預算執行

執行是預算管理的核心與關鍵環節，也是預算管理目標能不能實現的關鍵。在執行控制方面，云駕嶺煤礦主要采取了四項措施。

一是開發信息平臺。針對全面預算管理中存在的涉及項目廣、經營信息多、耗費時間長、人工執行慢等問題，云駕嶺煤礦結合本單位實際，自主研發了全面預算管控信息系統。這套軟件為全面預算管理規范高效運行提供了技術支撐。

二是實施動態控制。依托這套軟件系統，每天下午四點，云駕嶺煤礦預算管控平臺核算出每個區隊、每個頭面、每個科室、每項成本的計劃金額和實際金額，真正做到了“費用核算到頭面，工資核算到個人，成本核算到日報，預算控制到節點”。

三是開展及時分析。云駕嶺煤礦以五天為一個成本控制段，區隊按頭面、班組進行成本分析，找出超支原因，并制定相應措施；職能部門按成本項，找出超支區隊，分析原因，加強管控；企管科進行全礦成本綜合分析，并督促職能部門及區隊落實整改措施。每月6日召開一次全礦大型成本分析會，綜合分析上月全礦預算執行情況，凡超預算的事項，都要找出原因，并制定改進措施，隨時糾偏補漏，確保預算執行。

四是嚴肅認真考核。云駕嶺煤礦預算管理辦公室根據12個專業考核組檢查考核結果，形成全礦月度預算考核方案，按照各考核項系數得分，算出每個單位的工資總額及單位正職的績效薪酬。每個考評區排名最后兩位的單位正職，要按規定扣款，用于獎勵綜合排名前三名的單位正職。月底，在礦內部網上對考核排名和獎勵情況進行公布，不遷就、不照顧、不調整，真正做到了“干在前面的有面子，多掙錢；干到后面的丟面子，少掙錢”。

通過一年的學習探索和試運行，云駕嶺煤礦的全面預算管理取得了良好效果，并總結出一些經驗：推行全面預算管理，必須結合自身實際，突出實踐特色；必須完善體系流程，規范運作模式；必須科學測定目標，確保先進可行；必須嚴肅考核獎懲，嚴明賞罰紀律；必須依托現代手段，打造信息平臺。