從FORME產地證被拒付談外貿單證的風險防范

廣銀芳 南京工業職業技術學院

在現代國際貿易中，大多數商品是以象征性交貨方式成交的，在象征性交貨條件下，單證是買方提貨和付款的重要依據，任何單證的瑕疵或不符點都可能成為買方拒付的理由，所以，外貿單證的制作就顯得尤為重要。本文以江蘇某公司為例，就外貿單證風險存在的原因進行了分析，并提出了相應的解決措施，以期能對我國企業在產品出口方面提供幫助。

一、案情簡介

江蘇某公司出口一批貨物至越南，合同規定以信用證方式支付貨款。2008年8月，越南進口方通過銀行開來了信用證，信用證中要求受益人提交的單據之一為產地證FORM E格式。江蘇公司收到信用證后即按要求發運了貨物，并將信用證要求的全套單據交銀行議付。不久，越南開證行發來了拒付通知，該拒付通知中列明的不符點為：FORM E產地證的簽章為FORM A專用章，與該證書的簽章不符。

FORM E產地證是中國-東盟經濟合作框架下專用的原產地證書，是中國商品出口至東盟成員國能夠享受關稅優惠待遇的官方證書，由于我國各地出入境檢驗檢疫機構對這種證書的簽發標準比一般原產地證明書嚴格得多，因此這種證書都享有較高的可信度。江蘇公司認為在簽章上應該不會出問題，但是經過與出入境檢驗檢疫局的確認，方才得知，目前我國各出入境檢驗檢疫局還未刻制FORM E產地證的專用章，所有申請簽發的FORM E產地證，均使用FORM A產地證專用章代替簽發，這種做法自我國簽發FORM E產地證以來一直沿用至今，尚未遭受過任何異議。

經與銀行討論，這份產地證確實屬單單不符，開證行提出的不符點成立，該江蘇公司只能對貨物采取降價處理。

這個案例雖小，卻也突顯出我國政府主管部門、銀行與外貿公司在出口單證工作中存在的問題。上述案例不難看出，國際貿易業務中，單證風險無處不在，出口方如果不重視，就可能因之而收不到貨款或少收貨款，甚至于錢貨兩空。

二、外貿單證風險存在的原因分析

1．象征性交貨使單證極易成為交易雙方爭議的焦點。在傳統的國際貿易中，有相當大比重的商品是以FOB、CFR、CIF這三種象征性交貨的貿易術語成交的，在象征性交貨的情況下，銀行只處理單據而不管單據所表示的貨物，也不對任何單據的真實性、虛假性或其法律效力等擔責，賣方所交的單證只要在表面上做到單單一致、單證相符就算完成了交貨義務，買方也是以“憑單付款”的原則做買賣，只要發現單據有誤，就可以拒絕付款。因此，外貿單證是買方提貨和付款的重要依據，任何單據的瑕疵或不符點都可能成為買方拒付的理由，單證風險也因之而產生，正是由于單證本身的這個特點，使得單證往往成為交易雙方產生爭議的焦點。

2.區域經濟合作和金融危機使單證操作趨于復雜化。當前，經濟全球化和區域經濟合作已經成為世界經濟發展的主要特點，越來越多的國家和地區開始積極攜手、共同推動和擴大經貿往來。在國際貿易合作日益增強的背景下，我國同世界經濟的聯系越來越緊密，參加的新的優惠貿易協定也日漸增多，與之配套的新的原產地規則、商品檢驗檢疫要求和海關操作程序也越來越繁雜，為享受雙邊或多邊國際貿易協定所帶來的實惠，各個國家在對外貿易操作流程上都作了特別要求。同時，隨著金融危機的進一步加劇，貿易保護主義日趨抬頭，為限制進口，各個國家又都把原產地規則、商品檢驗檢疫要求視為貿易保護的有力工具，原產地證明書、商檢證書等外貿單證均成為各國實行進出口貿易管制的有效手段，對相應單證的制作也有了新要求；同時，進口商還常常與銀行聯手，在信用證中設立軟條款，以極其隱蔽的手段和專業性的描述誘使出口方跌入其事先設定的陷阱之中。這些都使外貿單證的操作更趨復雜，也給我們的外貿管理部門和企業提出了新的更高的要求。

3．外貿管理部門和企業風險防范意識的缺乏使單證的潛在風險增加。近年來，我國外貿業務發展迅猛，國外訂單大量增加，一些外貿企業認為只要有訂單、有業務做就是好事，一心只想開發市場，增加成交量，企業內部基本不開展國際貿易的風險防范教育，對國際通行的新的風險防范方法和手段也不去了解和利用，致使老的外貿業務人員知識老化，得過且過，責任心不強，甚至為完成任務而不惜一切代價，無視交易中潛伏的風險，而新的外貿業務人員又經驗不足，在成交簽約時，不可能把日后履約時將要遭遇的實際問題考慮周全，在制單時，也不會根據合同或信用證等文件準確地繕制和操作單據。一些外貿管理部門如海關、商檢、銀行和外經貿部門等為方便出口，無視貿易風險，也在部分外貿交易環節為企業大開方便之門，這些作法在外貿環境相對寬松的情況下，確實減化了交易程序，為企業提供了方便。但是，一旦外貿環境惡化，我們的某些作法就可能成為外商拒付的一個有效手段。

三、外貿管理部門和企業在單證工作中應吸取的教訓

外貿單證風險的存在雖有其客觀原因，但是，大多時候這種風險都是人為原因造成的，因此，外貿單證的風險不容忽視，對于出口國及其企業來說，只有從本案中吸取教訓，才能將單證風險拒之門外。

1.外貿單證的作用不容小覷。國際貿易中，商品的買賣常常表現為單證的買賣。所以說，單證代表了貨物，單證就是外匯，它貫穿于外貿業務的各個環節，是外貿結算的基本工具，每一種單據都有其特別的作用，任何一份單據的差錯都可能使出口商收不到貨款，單證風險也就無處不在，進口商可能會通過各種方法，找出各種問題來推托責任，延遲付款或不付款，出口商稍有不慎，就可能掉進進口商及其銀行設定的陷阱之中。因此，外貿單證的作用不容小覷！我們的貿易管理部門和外貿企業都必須要重視單證的風險，樹立起強烈的單證風險防范意識，通力合作，密切配合，在激烈的國際市場競爭中爭得一席之地。在國際貿易中，原產地證書是進口國實行區別關稅待遇和實施國別貿易政策的重要依據，而優惠產地證則是受惠國出口產品在給惠國享受最惠國稅率基礎上進一步減免進口關稅的憑證，也是我國企業開拓國際市場、擴大出口的重要依據。我國僅有出入境檢驗檢疫機構有權簽發這種優惠產地證，被稱為國際貿易中的“有價證券”。正是因為這個原因，很多人認為，出入境檢驗檢疫機構簽發的優惠產地證是不需要審核的。本案中的FORM E產地證屬優惠產地證，作為簽發這種優惠產地證唯一的官方機構，出入境檢驗檢疫機構明知其簽章與證書不符，但還是習慣性地使用FORM A印章來簽發，就是對產地證在外貿單證中的作用認識不夠，否則就不會出現因為一張單據中的一個小小的印章而導致的貨物被拒付的情況。

2.外貿單證的制作應該符合規范。外貿單證不是隨意繕制的，而是與相應的外貿業務環節緊密相關的，向買方提交的單證，不但要確保打印清楚，份數齊全、種類完備，還要保證內容和格式正確、層次分明、出具及時，并能真實、準確地反映貨物，必要時還應進行正確的簽署。任何一份單據的制作不符合要求，將可能影響貨物的及時發運，從而打亂整個出口工作秩序。因此，外貿單證在繕制過程中，原則上要做到正確、完整、及時、簡潔和清晰，同時還必須符合相關的國際貿易慣例、有關國家的法律規定和實際需要，這樣才能減少或者避免單證瑕疵帶來的風險。本案中，單據之所以被拒付，就是因為原產地證書的制作不符合單據制作原則的正確性要求，才導致的直接結果，因此，無論是出口企業，還是出入境檢驗檢疫機構，都應該正視這種情況，在制作單證過程中規范操作，那樣，我們在單證工作中的風險也就能降低很多。

3.外貿業務人員要努力學習新知識以適應新局勢。單證工作是為進出口貿易全過程服務的，進出口貿易的每一個環節，都會在單證工作中反映出來，單證工作不僅僅是某幾份單據的簡單繕制和組合，它還要求單證工作人員在遇到突發情況時能夠妥善處理問題、解決各種矛盾。因此，單證工作的好壞和單證質量的高低，都直接取決于外貿業務人員的專業素養和制單水平。在市場行情捉摸不定、新貿易作法不斷涌現的國際市場上，外貿企業如想立足，其外貿業務人員除了應該具備過硬的專業素養之外，還必須要不斷地學習和了解各國在對外貿易管理方面的新規定，掌握相關國際貿易慣例和習慣的新變化，熟悉防范國際貿易風險的新方法和新手段，以防在產生國際貿易糾紛時，能夠沉著應對，在復雜多變的國際貿易局勢下立于不敗之地。本案中，就是因為單證工作人員在獲取相關單證后，沒有進行仔細和認真的審核，才造成了企業少收貨款。因此，外貿業務人員要努力學習新知識，注意不斷培養和提升自己的專業素養，清楚了解新貿易協定的各項優惠措施，準確把握外貿管理部門和買方對相關單證的具體要求，認真對待每一份單據上的每一項內容，即使是一個小小的印章，也要認真審核。只有本著這種認真、負責的工作態度，才能及時規避各種貿易風險，在激烈的競爭中立于不敗之地。▲

[1]劉昕、楊舒、李高超.出口企業：應對危機先做好結算.國際商報，2009.10.19.

[2]崔悅.內外環境倒逼出口企業戰略調整.國際商報，2008.04.19.

[3]全國國際商務單證培訓與考試認證辦公室.國際商務單證理論與實務，中國商務出版社,2005.2.