住房公積金貸款風險準備金提取問題分析與研究

李春華

（赤峰市住房公積金管理中心 平煤管理部，內蒙古 赤峰 024000）

住房公積金貸款風險準備金提取問題分析與研究

李春華

（赤峰市住房公積金管理中心 平煤管理部，內蒙古 赤峰 024000）

住房公積金個人貸款風險準備金是抵御風險的最有效途徑之一，住房公積金貸款風險準備金總額是否充足，提取方式是否合理，目前有較大的爭議.本文將從分析住房公積金貸款面臨的風險和住房公積金機構現有的風險管理體系出發，探討貸款風險準備金提取的合理方式，并提出貸款風險管理的對策.

住房公積金貸款；風險準備金；提取分析

1 研究背景

1992年以來，住房公積金制度在全國設區城市陸續建立起來，不僅深受廣大城鎮職工的歡迎，而且逐漸顯示出強大的生命力.截止2006年底，全國住房公積金繳存職工達6916.87萬人，繳存總額突破12687.37萬元，累計為695.24萬戶職工發放個人住房貸款6364.33億元，住房公積金使用率達到72.05%.住房公積金制度已經成為關系國計民生、構建和諧社會的重要制度.隨著住房公積金使用率的不斷提高，個人貸款業務的不斷發展，其風險也在不斷加大.住房公積金本金用于繳存職工的提取、個人住房貸款和購買國債.因此，住房公積金在運作過程中面臨的風險主要有個人貸款風險、利率原因造成的國債投資虧損風險、住房公積金管理中心對資金的違規操作造成的損失及工作人員的操作不當造成的損失等運作風險.由于住房公積金貸款還款期比較長，隨著時間的推移，借款人收入、還款資金來源及房地產市場等綜合因素的變化，其面臨的風險也越來越多樣化和復雜化.本文僅對如何抵御風險，加大對個人住房支持力度進行研究和探討.

2 資金使用風險形式分析

第一，按照《條例》的規定，住房公積金管理中心不能辦理金融業務，應當委托住房公積金管理委員會指定的銀行辦理住房公積金的金融業務，風險由住房公積金管理中心承擔.由于委托方與受托方是兩個不同的利益主體，特別是銀行是以利潤最大化為目標的經濟實體，難以解決各自因不同利益驅使而在運作過程中產生的目標和利益沖突.一是表現為銀行在自營業務與委托業務之間進行“權衡”，可能將風險較小、收益較高的項目留給自己，而將風險較大的項目以委托貸款方式發放，加大了住房公積金的貸款風險.二是由于銀行不承擔住房公積金個人住房貸款的風險，基于節約成本考慮，銀行對貸款的回收力度不夠.住房公積金管理中心因不直接面對借款人，受托銀行又與住房公積金管理中心之間沒有完全實現數據對接，信息交流滯后，在監督管理還款方面處于被動地位.

第二，住房公積金的政策性特征決定了貸款發放的對象不能像商業銀行那樣自由選擇，只能靠廣大住房公積金繳存職工.而且大部分繳存職工收入較低，隨著市場經濟的發展，勞動用工制度的改革，職工工作變動頻繁，收入很不穩定.由于住房公積金個人住房貸款的期限較長，還款期內借款人支付能力的變化較大，將隨時影響貸款的質量.

第三，在住房抵押貸款中，最重要的風險就是信用風險.由于我國目前還沒有建立起對職工個人資信狀況的調查、評估機構，在借款過程中往往通過借款人自己提供的收入狀況等資信證明進行審查，很難對借款人的真實狀況做出準確判別斷.雖然簽定合同時，借款人有還款能力，但由于住房公積金還款期長，其收入的穩定性和信用狀況很難預計.因此很難對貸出去的款項加以識別、預計和控制，或通過保險機制加以分散.

第四，住房公積金必須嚴格按照《條例》的規定運作，貸款業務單一，運作范圍狹窄，不能像銀行那樣可以根據自己的資產狀況及風險水平設計相應的貸款品種，以分散風險.以所購房屋做抵押.其安全性與抵押物的市場價值密切相關，房地產市場的波動直接影響住房公積金貸款的風險，房地產業直接受宏觀經濟和政策的影響，因此，住房公積金個人住房貸款也是一種宏觀性的、系統性的風險.其發生是以時間為分布區的，即在這個時間段內可能根本不會發生，甚至可能在十年內都不會發生，但在另一個時間段內會發生.由于這種系統性的風險不存在穩定的發生概率，很難預計其發生的可能性和損失的大小.總之，市場風險發生的不確定性和損失的難以估計，使這種系統性的風險很難防范.

第五，由于不可預見的自然災害等不可抗力因素，借款人、保證人因疾病、車禍、火災等意外事故導致傷殘失去工作能力或失蹤、死亡等，都會使住房公積金個人住房貸款的不確定性因素增加.

3 住房公積金個人住房貸款風險管理分析

盡管當前住房公積金管理中心高度重視住房公積金使用安全，通過對貸款對象嚴格審核，抓好貸后資產管理，建立健全逾期貸款催收機制等方式，加強風險管理工作，但由于住房公積金機構成立時間較短，尚未建立一整套完善的風險控制體系，住房公積金個人住房貸款風險防范能力還很弱，主要體現在以下兩個方面：

3.1 沒有建立起完善的住房公積金個人住房貸款損失準備計提制度

根據《條例》的規定，住房公積金管理機構是不以盈利為目的事業單位，沒有任何自有資本金，缺乏資金保障.住房公積金管理機構作為住房公積金的責任主體，承擔了較金融機構更大的風險.提取的風險準備金僅限于貸款風險準備金一種，沒有像金融機構那樣計提貸款損失準備.當前金融機構對個人住房貸款損失準備嚴格按照《貸款損失準備計提指引》（以下簡稱《指引》）的規定計提.《指引》規定貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備.一般準備主要用于尚未識別的可能性損失準備，應按季計提，其年末余額應不低于年末貸款余額的1%.專項準備是根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提，用于彌補專項損失，即按照正常、關注、次級、可疑和損失五級分類法計提.關注類貸款計提比例為2%；次級類貸款計提比例為25%；可疑類貸款計提比例為50%；損失類貸款計提比例為100%.其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%.特種準備由銀行根據不同類別（如行業等）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例.因此，借鑒西方國家及金融機構防范住房金融風險的成功經驗，及早制定完善的住房公積金個人住房貸款損失準備計提制度顯得尤為重要.

3.2 缺乏完善、統一的風險管理體系

要研究住房公積金個人住房貸款風險，首先應識別貸款風險，新巴塞爾協議的核心內容就是準備的識別、計量和控制風險.從目前全國各住房公積金管理機構運行情況來看，住房公積金貸款缺乏一套完整、統一、規范的業務操作流程和科學、嚴謹的貸款管理模式.風險識別系統、計量和控制系統不完善，貸款并沒有像金融機構那樣實行分類管理，且各地住房公積金管理各自為政，沒有形成強大的資金鏈，一旦某地區發生較大的風險損失，很難從其他住房公積金管理機構那里獲得資金支持.

4 住房公積金個人住房貸款風險管理對策

住房公積金管理機構肩負著住房公積金安全管理的職責，安全性是第一位的，是不以盈利為目的的實現保值、增值.就貸款風險準備金而言，目前按照財政部《關于住房公積金財務管理補充規定的通知》（財綜字[1999]149號）“建立住房公積金貸款風險準備金的比例，按不低于住房公積金增值收益60%核定，或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，從住房公積金增值收益中分配”的規定，截止2006年底，全國已建立了住房貸款風險準備金204.78億元，數額不小，但是全國各地分布不均衡.貸款風險準備金是抵御風險最重要的方式，其提取比例及提取基數的確定，需要經過大量的考察、論證以及準確的計量，不能僅根據目前已經建立的貸款風險準備金的多少來判斷其是否足以抵御未來發生的風險.

為保障住房公積金繳存人的合法權益，建議目前貸款風險準備金按增值收益的60%提取，以期能達到抵抗風險的目的.同時，不斷完善住房公積金個貸風險管理機制.

第一，制定適合住房公積金特點的呆帳準備提取及核銷管理機制.建立審慎合理的貸款風險分類標準對制定風險管理政策、揭示信貸資產質量至關重要.按照住房公積金貸款風險程度的高低將貸款分為正常、次級、關注、可疑和損失五類.按照財務制度的要求制定壞帳核銷辦法，對符合壞帳核銷條件的貸款，按一定程序逐步予以核銷，是化解貸款風險的必要途徑.在經過必要的審批程序后，應立即用五級分類法對已計提的呆帳準備金進行核銷，并對已核銷的壞帳保留追索的權利，繼續實施催收.

第二，研究貸款逾期風險管理的指標體系，建立住房公積金貸款運行和還貸情況量化預警機制.針對借款人、開發商以及不同房屋特性的各種風險源，通過對住房公積金貸款數據的研究分析，探索從住房公積金貸款的不良貸款總額與風險基金余額的比率、房產市值與貸款余額的綜合成數、住房公積金保證貸款總額與擔保公司注冊資本金比率等多方面選取指標，從中把握住與風險相關的內外部因素，將數據轉化為對業務風險的正確描述，正確評估住房公積金貸款的資產安全性，并為采取措施防范風險提供量化的客觀依據，建立起系統化、科學化的貸款風險防范預警體系.

5 結束語

此文對我國現行的住房公積金制度的現狀，執行中出現的問題進行了認真地分析，對住房公積金的特性和相關環境、相關因素對住房公積金制度的影響等進行了深入地研究，提出了住房公積金制度應該對儲存方式、營運方式、監督方式特別是風險防范進行了分析.提出建立招標選擇儲存機構，或建立政策性的儲存機構；保證住房公積金安全、保值、增值等問題.對住房公積金實行高存低貸，其利息差額由政府補貼；住房公積金管理委員會、財政、審計等部門應對住房公積金的籌集，使用進行有效監督.對現行城鎮住房公積金制度進行了分析研究，提出了建立符合本地區住房公積金管理、資金的籌集、營運、監督及風險防范模式，從而建立一套完整的、可防范風險的住房公積金使用制度.

〔1〕劉之中.小額金融貸款分析[J].上海金融，2007（04）.

〔2〕中國人民銀行.個人住房貸款管理辦法.

〔3〕財政部.關于住房公積金財務管理補充規定.

〔4〕王俊德，公積金貸款統計及應用[J].北京：中國房地產金融，2004（05）.

〔5〕國務院.住房公積金管理條例.

F830.5

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1673-260X（2010）05-0050-02