職業養老金發展初探

○周 蕾 （云南機電職業技術學院 云南昆明 650203）

職業養老金發展初探

○周 蕾 （云南機電職業技術學院 云南昆明 650203）

職業養老金，是指由用人單位及其員工，依法自愿建立的補充養老金計劃提供的養老金，是職業人的主要養老金。職業養老金是我國多層次養老體系的重要組成部分，同時也是雇主人力資源管理戰略的重要組成部分，是一項福利制度。本文根據中國養老制度改革的深入，企業年金的發展，事業單位養老制度改革在五省區試點、推行，提出職業養老金制度的發展趨勢，以供業界參考。

職業養老 養老體系 支柱 人力資源 福利制度

近十年來，中國人口迅速老齡化，導致中國社會保障制度收支缺口日益加大，面臨著不可持續的危機。在基本養老保險面臨的人口壓力和財政危機面前，要使員工不因退休而導致收入大幅降低，就必須建立和完善多支柱養老保障體系。為了完善多支柱養老保障體系，國務院從“大社保”的概念上在上世紀90年代初就確立了三支柱模式，鼓勵企業年金（職業養老金的一種）的發展。隨著中國養老保障體系的完善與發展，作為養老體系中第二支柱的職業養老金，其作用與地位將會得到進一步的強化，必將普及到各類職業人群。

一、職業養老金的概念及特點

1、職業養老金的概念

職業養老金，是指由用人單位及其員工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老金計劃提供的養老金，是職業人的主要養老金。從宏觀角度看，職業養老金是我國多層次養老體系的重要組成部分，即員工養老金的第二支柱。從微觀角度看，職業養老金是單位人力資源管理戰略的重要組成部分，是一項雇主提供的福利制度。不同國家和地區對職業養老金有不同的名稱，如在美國有雇主養老金（Employer，sPension），歐洲有職業養老金（Occupational Pension），智利有私人養老金（Private Pension），香港有強積金等。

2、職業養老金的特點

（1）職業性。養老金的成員必須是具有職業和用人單位的在職人員。職業養老金的職業性決定了雇主是職業養老金的發起人之一。這是雇主的范疇就不僅僅是企業，而且還包括了國家機關、事業單位和社會團體等。同時雇主與員工間存在合法的有效勞動關系。

（2）補充性。根據職業養老金的定義可知，職業養老金是國家基本養老金的補充。因此只有事先參加了國家基本養老金計劃的雇主和員工，才能建立和參加職業養老金計劃。換句話說，參加基本養老保險是實施職業養老金的前提條件，職業養老金的補充性，體現在其能為職業人提供退休后第二份養老金。

（3）自愿性（有可能強制）。在我國目前實施的企業年金制度（職業養老金的一種），還是自愿性質的。但隨著我國基本養老制度向著“廣覆蓋、低水平、大統一”的原則進行改革，國家公務員及事業機關單位員工的基本養老金水平將會有所下降，職業養老金的補充作用將會被強化，職業養老金也有可能成為強制性的養老金計劃。

（4）法制性。目前我國企業年金計劃主要是依照2004年5月正式實施《企業年金試行辦法》與《企業年金基金管理試行辦法》。這兩個辦法法律效力低，并不完全適合職業養老金的規范與管理。職業養老金關系到每一個職業者的切身利益，因此必須依法建立和運行。根據2010年3月兩會發布的信息，我國的《社會保險法》已進入到三審階段。以楊燕綏教授為首的清華養老金工作室《職業養老金實務與立法》研究成果的公布，標志著我國職業養老金立法已進入了初期啟動階段。

二、職業養老金的作用

職業養老金具有宏觀與微觀兩方面的作用。從宏觀角度看，職業養老金是我國多層次養老體系的重要組成部分，在完善多支柱養老保障體系、促進社會公平和諧、增強雇主和個人在養老保障中的責任起著重要作用。

首先，職業養老金對完善我國多支柱養老保障體系，促進我國社會保障體系的可持續發展有著重要的作用。職業養老金是健全中國社會保障體制的一個重要支柱，在構建覆蓋城鄉的社會保障體系中具有重要的戰略地位。

其次，職業養老金在縮小不同職業退休收入差距，促進社會公平和諧有著不可替代的作用。通過職業養老金制度可以來縮小不同職業退休后的收入差距，提高相關退休人員的生活水平，這有助于維護社會公平，促進社會和諧。

最后，增強雇主與雇員在社會保障體系中的責任。目前我國正處于一個意義重大的社會經濟轉型期，社會保障體系從現收現付制轉向基金積累制，社會養老意識也從國家和單位負擔形式轉向社會、個人共同負擔的形態轉變。多支柱養老保障模式的出現是社會保障發展過程中公平與效率平衡的結果，更是體現出一種新的養老保障文化。這種保障文化倡導國家責任、雇主責任和個人責任的協調。在這種多支柱養老保障體制下，國家只承擔最低的生產保障，維護社會的公平；雇主提供相應的補充養老福利制度，承擔有限的社會責任；個人必須建立自我養老的責任意識，對自己的行為負責。職業養老金制度的建立將調動政府、雇主與個人三方面的積極性，并有利于激發和增加雇主與個人在養老方面的責任感。

三、我國職業養老金的規范發展及未來趨勢

1、補充養老金制度的規范與發展——職業養老金初現端倪

職業養老金的雛形，是以企業補充養老制度的形式出現的。1991年國務院頒布的《國務院關于企業職工養老保障制度改革的決定》（國發[1991]33號），首次提出了“國家提倡、鼓勵企業實施補充養老保險”。此后1994年全國人大通過的《中華人民共和國勞動法》也有明確規定。1995年勞動部又根據上述規定，制定并下發了《關于建立企業補充養老保險制度的意見》，明確和規范了有關政策，對企業建立補充養老保險的基本條件、決策程序、資金來源、管理辦法等提出了指導性意見，形成了我國補充養老保險的基本政策框架，從而極大地推動了這項制度在全國各地的發展。

1997年7月國務院發布的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[1997]26號文件）再次強調各地和有關部門要在國家政策指導下，大力發展企業補充養老保障，并將此項工作確定為“勞動和社會保障部”的職能之一。1998年，國務院辦公廳制定補充養老保險政策和承辦機構資格的認定標準并對補充養老基金實施監督。

從1991年開始到2000年底，這個階段被稱為企業補充養老保險，這是我國企業年金的探索階段，職業養老金以企業補充養老保險的形式初現端倪。

2、企業年金的試點與推廣——職業養老金逐漸進入視野

企業年金（Enterprise Pension），即企業為員工辦理的補充養老保險，其本質就是職業養老金的一種類型，其中英文Pension翻譯成中文即是“養老金”之意。2000年底，國務院在42號文件《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》中，將企業補充養老保險正式更名為“企業年金”，并指出“有條件的企業可為職工建立企業年金，并實行市場化運營管理。企業年金實行完全積累，采用個人賬戶進行管理，費用由企業和職工個人繳納，企業繳費在工資總額4%以內的部分，可從成本中列支”。將我國企業年金定位為實行以參保人個人賬戶為基本形式，基金積累制的繳費確定型企業年金制度。2001年，國務院國發79號文規定，有條件的企業可為職工建立企業年金，并實行市場化運營和管理。2005年8月1日，中華人民共和國勞動和社會保障部發布了第5號通告，通告中公布了第一批認定的37家企業年金基金管理機構。第一批企業年金基金管理機構的公布，標志著我國正式啟動年金市場。2007年11月19日，由于我國企業年金市場不斷發展，市場需求不斷擴大。中華人民共和國勞動和社會保障部發布通告，正式公布第二批24家企業年金基金管理機構名單。由此可見，我國的企業年金市場隨著國家的社會發展、經濟繁榮和養老保障政策的調整，將進入到快速發展的階段，并將成為全球最大的養老金管理市場之一。隨著企業年金制度的普及推廣，人們逐漸認識到補充養老的重要性，職業養老金逐漸進入人們的視野。

3、事業單位養老制度改革、社會保險法與職業養老金法立法——職業養老金漸行漸近

2009年2月29日溫總理主持召開國務院常務會議，通過了《事業單位工作人員養老保險制度改革試點方案》。確定在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市先期開展試點，與事業單位分類改革配套推進。試點的主要內容包括：養老保險費用由單位和個人共同負擔，退休待遇與繳費相聯系，基金逐步實行省級統籌，建立職業年金制度，實行社會化管理服務等。2009年12月22日，國務院總理溫家寶主持召開國務院常務會議，決定實施全國統一的城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續制度。職業年金制度的提出，更加進一步完善職業養老金的內涵。

2010年注定是中國養老制度改革重要的一年，《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》從1月1日起施行。包括農民工在內的參加城鎮職工基本養老保險的所有人員，其基本養老保險關系可在跨省就業時隨同轉移。養老保險轉移接續，對于保障社會公平和促進就業，意義重大。《辦法》規定，“個人賬戶儲存額全額轉移，單位繳費部分轉移”。我國城鎮職工基本養老保險制度實行“統賬結合”的方式，其中，統籌賬戶全部來源于企業繳費，用于當期退休職工養老金的發放，實行現收現付的財務制度，體現的是代際之間的互助關系；而個人賬戶全部來源于個人繳費，用于本人退休時養老金的發放，實行完全積累的財務制度，體現個人對自己養老責任的分擔。2009年5月楊燕綏教授為首的清華養老金工作室《職業養老金實務與立法》研究成果的公布，2010年3月的兩會上《社會保險法》進入到三審階段。標志著我國職業養老金立法已進入了初期啟動階段，職業養老金對每一位公民來說，漸行漸近。

四、結論與建議

從2000年底至2010年初，作為職業養老金的一個類型——企業年金得到了快速健康的發展，但僅僅是涉及到企業，而公務員和事業單位等公共部門沒有覆蓋進來。隨著社會發展，中國社會保障體系的不斷完善，職業補充養老保險的建立與發展是大勢所趨，目前個別省市地區正在醞釀為公務員和事業單位建立補充養老計劃，甚至個別地方和單位已先行一步。例如2006年5月，蘭州理工大學技術工程學院與招商銀行蘭州分行簽訂了企業年金基金托管合同，首次在高校領域建立了形勢新穎的補充養老保險。隨著2009年職業年金制度在山西、上海、浙江、廣東、重慶5省市試點，必將加快職業養老金立法與建設的步伐。有理由相信，職業養老金在不遠的將來，必將普及到各類職業人群中，為建設文明社會、和諧社會產生積極而深遠的作用。

[1]楊燕綏：職業養老金實務與立法[M].中國勞動社會保障出版社，2009.

[2]楊帆、鄭秉文：中國企業年金發展報告[M].中國勞動社會保障出版社，2008.

[3]郭琳：中國養老保障體系變遷中的企業年金制度研究[M].中國金融出版社，2008.

[4]楊長漢：中國企業年金投資運營研究[M].經濟管理出版社，2010.

[5]中國養老金網：中國企業年金規范與發展[M].中華工商聯合會出版社，2007.

[6]殷俊：中國企業年金計劃設計與制度創新研究[M].人民出版社，2008.