銀行現金管理業務收益與風險分析

□文/崔 雋

隨著外資銀行紛紛進入國內市場，我國的商業銀行面臨前所未有的競爭，傳統的以存貸利差為主的盈利模式受到挑戰，國內商業銀行必須通過經營模式轉型和金融產品創新來保持盈利能力，積極開展現金管理服務便成為商業銀行實現經營轉型的選擇之一。

一、現金管理業務收益分析

（一）現金管理服務有助于穩定銀企合作。現金流量決定一家企業經營管理的成敗，在國際企業界素有“現金為王”的說法，因此，現金流量管理便成為企業財務管理中至關重要的一環。鑒于此，企業更傾向于使用數目盡可能少的銀行平臺來進行現金流量管理；而另一方面，現金管理平臺的搭建主要以銀行資金結算網絡為依托，涉及面廣，流程復雜，合作關系一旦建立起來，企業對銀行的結算與信息服務就會產生依賴，其轉換銀行的成本也往往會很高，所以會傾向于繼續集中使用這家銀行的服務。如此一來，不但企業的分支機構，就連其經銷商、甚至下游企業也會被合作銀行收入囊中。因此，對于有實力的銀行來說，現金管理業務，無疑是打造核心競爭力、穩定銀企合作的有效手段。

（二）現金管理服務促進了商業銀行的經營轉型，產生了新的盈利模式。商業銀行在傳統上以獲取存貸利差為主要利潤來源，資產業務和負債業務是其主營業務。但隨著當前傳統業務上的激烈競爭和外資銀行的進入，為了能夠適應競爭的需要，商業銀行需要實現經營模式的轉型，加強發展高品質的中間業務和專業服務成為實現經營轉型的關鍵，商業銀行在現金管理中獲取的主要收益也不是利差收入，而是服務費用，從長遠利益來看，這種盈利模式對于商業銀行來說才具有持久性。作為一項中間業務產品，現金管理風險低，能夠帶來穩定的結算和其他手續費收益，是銀行利潤增長的一大亮點。

（三）現金管理有助于建立長效的信貸管理機制。企業的現金流量信息直接反映其經營狀況和支付能力。一位資深銀行信貸人員如是說:“貸款發放，不能光看項目前景，而不顧企業的財務狀況，因為項目前景不一定能實現，最終還貸的是企業，而不是項目；也不能光看報表利潤，而不看現金流量，因為報表利潤不一定代表可用資金，用來還貸的只能是企業可以支配的現金，而不是數字利潤。實際上，只有現金流，才是企業的真金白銀”。顯然，基于對現金流量的分析，銀行能夠對企業的信用風險進行更為準確、及時的監測與控制。

（四）現金管理有助于對優質客戶的深層開發。現金管理服務目前面對的主要是高端客戶，包括一些大型企業和企業集團，這些客戶具有的共同特點是信譽高、經營狀況良好、有精明的管理層和合理的組織架構等，他們構成了銀行的優質客戶群。銀行為這些客戶提供現金管理服務所承擔的風險較小，而獲得的收益較高。現金管理關系的確立，意味著客戶對銀行能力的信賴與認可。銀行可以利用這種優勢，憑著對客戶第一手財務信息的掌握，方便地營銷其他高價值產品，以成功實現存款、貸款、電子銀行、國際結算等多個業務領域的“全面開花”，可獲得更多的直接或間接效益，直至包攬對客戶的絕大部分金融服務。

（五）通過現金管理服務，加強銀行內部資源的整合和銀行內部的協調。銀行現金管理服務是總行、分行、支行的許多部門和人員高度配合的綜合性服務，從調研客戶需求，到設計產品，再到產品的推廣及售后服務等一系列活動都由多部門人員參加，而環節間的銜接更需要各部門的高度協作。所以，現金管理的業務流程是需要縱向總行、分行、支行間協同，橫向多部門人員的緊密配合。因此，現金管理服務在很大程度上也推動了銀行的內部資源整合和流程改造。

（六）良好的現金管理服務有利于提升銀行的市場形象。提供優質的現金管理服務體現了一家銀行的綜合實力，同時現金管理服務的對象一般都是一些大型企業和企業集團，為他們服務也提升了銀行本身的市場形象，達到了銀行與企業的雙贏，這種無形的財富將為銀行帶來更長遠的利益。

二、商業銀行提供現金管理服務風險分析

現金管理服務的風險是指商業銀行現金管理業務由于受到各種不確定因素的影響，實際收益與預期收益會出現一定的偏差，主要面臨外部和內部兩方面的風險。

（一）外部風險

1、政策法律風險。首先，從法律上來說，在沒有貿易背景的情況下，只是單純以母子為集團公司的方式就實現了資金的自由劃轉在目前的一片真空區，所以銀行目前也可以說在鉆法律的空子。因為對于企業來說，任何一筆收入或支出在做賬時必須反映出來，但現在現金管理的實際情況是企業仍在做它自己的賬，但錢卻都在母公司賬上，根本不在他的賬上。集團資金管理和運作機構將下屬企業資金上存集中管理，在權益上無法準確劃分，有擠占挪用下屬資金之嫌；其次，通過對照《企業集團財務公司管理辦法》的有關規定，可以知道目前商業銀行提供現金管理服務的集團企業中，部分尚無法達到設立財務公司的準入標準。如果銀行為尚不具備市場準入資格的企業集團提供現金管理服務，一旦企業發生重大的經營風險、信用風險、技術風險時，提供信息和結算平臺的商業銀行將不可避免地受到影響，遭受損失，甚至面臨監管風險。《企業集團財務公司管理辦法》第六十一條規定，凡違反本辦法有關規定的，由中國銀行業監督管理委員會依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》及其他有關規定進行處理。

2、市場風險。市場風險主要是指銀行為客戶提供的現金管理服務受到匯率、利率、股價等市場因素的影響給客戶帶來未預料到的損失，從而使銀行遭受聲譽、客戶等方面損失的風險。現金管理服務是銀行為客戶提供的一種中間服務，因此，銀行并不承擔客戶的損失。例如，銀行為客戶提供的資金風險管理，雖然銀行可采用各種金融工具和手段幫助客戶規避風險，但是市場的不確定性變化使得銀行提供的規避風險的方案并不能避免所有的風險，存在一定的風險暴露，這時客戶如果遭受到了經濟損失則應由其獨自承擔，但客戶可能會把這種損失歸咎于銀行，銀行的聲譽可能受到破壞，嚴重的可能導致銀行喪失掉新老客戶。

3、客戶信用風險。首先，企業集團往往是全國性或區域性的工業、能源、交通等領域的大型企業集團，是商業銀行所謂的優質客戶，是銀行業金融機構信貸支持的重點。從總體上看，企業的資金供給是充裕的，部分企業由于經營管理比較粗放，導致銀行貸款和授信超過其實際資金需求，出現了資金富余的現象。這就容易出現相關問題。例如，相關企業往往不是嚴格按照財務管理和成本核算，根據建設項目規模和工程進度，科學測算所需資金量、期限結構和現金流、合理確定和調整銀行貸款的規模，而是將富余資金以違反法律規定的方式從事企業間融資借貸，牟取非法收入。因此，企業集團的現金管理在成員之間有償調劑的資金部分可能來自銀行信貸資金、甚至造成銀行資金進入資本市場或固定資產投資領域，這違反了我國現行的法律規定。《貸款通則》第20條規定:對借款人的限制:不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外。不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營。不得套用貸款用于借貸牟取非法收入。其次，客戶因各種原因未能及時、足額償還債務而違約的可能性會存在，當發生違約時，銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。

（二）內部風險。主要是由于銀行自身的原因而造成的風險，主要包括技術風險、操作性風險和道德風險等三個方面。

1、技術風險。主要是指由于技術工藝、設備及手段等不完備或失效引發風險，從而使得技術控制效果達不到預期目標的可能性。因為現金管理服務是一種依托于網絡和IT技術、技術含量極高的網絡化金融服務，因此其必然面臨著一定的技術風險。而在現金管理中，銀行端、企業端都要有配套技術和設備才能保證現金管理的順利開展，達到預想目標。銀行端的網上銀行系統、企業端的ERP等財務軟件非常復雜，在系統運行過程中可能會出現一定的故障，同時如果系統內部流量過大，還可能造成系統的癱瘓，這些都是可能導致服務的中止和客戶信息丟失等后果，給銀行和客戶帶來損失。

2、操作性風險。銀行現金管理服務中涉及的操作性風險主要是指由于銀行人員操作現金管理系統不當引發系統故障而導致客戶利益損失的可能性，還包括企業財務人員在操作系統時出現錯誤而造成的損失。因此，操作人員必須通過培訓才能上崗，以減少由于不當操作造成系統故障引起的客戶和銀行的損失。

3、人員素質風險。商業銀行的內部人員有意識、有目的的作弊或因責任心不強而造成客戶損失的可能性。現金管理業務在水平結構上涉及眾多不同部門的人員，在垂直結構上又涉及總行、分行、支行的人員，業務流程復雜，對于人員的監控存在著較大困難，一旦出現漏洞就可能給銀行和客戶造成巨大損失。因此，需要完善的監控體系以防范風險的發生。

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