高校科研經費績效評價指標體系設計

　　摘要：國家對科學技術投入力度逐漸加大，高校科研經費近幾年也獲得了空前的增長，高校科研經費如何統籌調度、科學使用，獲得較高的投入產出比成為高校管理中的重要環節。文章從高校科研經費績效評價及存在的問題入手，著重分析了高校科研經費績效評價指標體系設計原則、評價方法及指標體系的建立。
　　關鍵詞：高校；科研經費；績效評價
　　
　　我國科技體制改革以來，隨著國家科技經費渠道和經費投入的大幅度增加，高校可申請的科技經費渠道和數量也越來越多。而對于高校而言，一個科學、系統的高校科研經費財務管理模式的建立對學校經濟的良好運行和高校教育、科研事業順利發展具有重要意義。
　　一、高校科研經費績效評價面臨的問題
　　高校科研經費績效評價工作是高校財務管理工作的重要環節，有助于各個部門優化資源配置，其實質是通過一系列、全方位、多維度的績效測評指標對科研經費使用效益進行分析、評價。通過對科研經費收支情況的分析，掌握科研項目支出比例；通過財務狀況的分析，有利于科學決策，統籌調度，合理運用資金；通過科研經費效益比較分析，科學評價科研經費產出效益（成果應用率、成本效益率、科研經費節約率、新增銷售收入、利潤、上交稅金等指標是否符合經濟效益原則），為高校科研項目管理提供依據。
　　目前，高校科研項目績效評價工作還處于剛剛起步階段，與國家對科研管理改革的客觀要求尚有一定差距。
　　（一）高校科研項目管理與科研經費管理信息不對稱
　　高校科研活動的管理包括兩方面：科研項目管理和科研經費管理。科研部門負責科研項目管理和合同管理及使用控制，并定期與財務部門的相關賬務進行核對；財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算。在實際運作過程中造成的結果是：不少高校的財務部門不了解項目資料與信息，無法積極主動配合科研部門跟蹤、評價經費的使用情況，并進一步通過經費管理來控制項目進程；而科研管理部門也只重視爭取項目或提取管理費，談不上對經費使用的合理性和有效性進行監督跟蹤，從而導致科研經費的項目管理與會計核算各成一體，項目管理與經費管理相對脫節。而且目前的績效評價工作尚缺乏必要的制度保障，績效評價結果對于項目執行的成效與相關責任的直接約束力欠缺，在財政支出管理和科研管理中應有的參考作用、導向作用和制約作用尚未得到充分體現，也影響了該項工作的權威性和工作的深入開展。
　　（二）高校科研經費管理“重核算而輕預算”的現象普遍存在
　　我國對科研計劃實行課題負責制管理，即以課題組為基本活動單位進行課題組織、管理和研究活動的一種科研管理制度，課題負責人負責課題的立項、組織、經費管理、結題、科技成果轉化等全過程。然而由于高校的科研人員對專業性較強的財務預算意識和認識不足，對預算科目內容不清晰，預算的編制缺乏科學性、規范性，完全隨意進行經費預測劃分，造成課題經費在使用過程中預算與實際存在一定的偏差，預算執行缺乏嚴肅性。并且在科研過程中，往往會發生一系列的其他費用，科研項目承擔者也沒有將這部分經費預算到科研經費之中，且有的項目承擔者在實施科研項目研究工作時，有的將教學經費混作研究經費，有的不同科研項目資金交叉使用，致使科研收入與支出無法匹配，給成本核算帶來困難。這樣就會使得科研課題成本，無法得到真實反映，進而導致預算失真，給科研項目的進度、管理和監督帶來困難。
　　（三）科研活動自身特點造成科研經費績效評價的復雜性
　　科研活動具有前瞻性、探索性、風險性和不可預見性，使科研部門或財務部門對其制定準確的經費績效評價體系難度較大。一方面，高新技術對社會、經濟、環境將產生越來越廣泛的影響，這種影響也具有某種不可預測性和隱蔽性；另一方面，只有具有法律、科技、財政、管理等方面知識和經驗的復合型人員才可能對科學研究的特征、內容、項目有較清楚的認識，從而恰當地對科學研究究竟應在什么范圍內進行，科研經費預算應在什么范圍內支出，如何規范各科目的比例等做出評價。然而目前科研管理隊伍中缺乏這樣的人才。
　　二、高校科研經費績效評價指標體系設計原則
　　（一）科學性
　　科學性原則要求各項指標的設計不重復、不遺漏，指標之間既具有獨立性，又互為補充，能基本反映財務核算和績效評價的主要特點，從政策導向的意義上抓住評價的中心，保證評價數據的準確性和權威性。
　　（二）系統性
　　系統性原則要求將每個科研項目活動作為一個系統的過程，運用系統理論和方法，從科研經費的預算、科研經費的使用、科研經費的財務分析等一系列全過程來分析科研經費的績效，并以定量分析和定性分析作為考核評價科研經費績效的基本方法。在設計科研經費評價指標體系時，既要重視經濟指標，也要重視科技含量指標；既要考慮絕對指標，也要考慮相對指標；既要采用定量指標，也要采用定性指標。
　　（三）可比性
　　可比性原則要求績效評價指標的選擇應具備可比性和適用性。建立評價指標體系的目的是要對高校經費管理的績效進行核算和評估，而這種評估只有通過高校之間類似科研項目的比較、科研項目預算與決算指標之間相互比較，才能更充分地體現出來。
　　（四）實用性
　　科研經費績效評價指標的實用性，包括以下含義：要考慮評價研究的目的和需要；有關數據易于獲得，以便為考評工作的可操作性創造條件；應給定性指標制定評分細則，使專家易于理解、判斷和打分；考評指標應具有中長期的適用性，利于在同一指標體系下不斷總結科研經費的財務管理工作。
　　三、高校科研經費績效評價方法
　　財務績效評價方法是指在分析工作中用來測算數據、權衡效益、揭示差異、查明原因和明確責任的具體方法。
　　一是比較法，又稱對比分析法，它是將有關可比的數據進行對比，測算出相互間的差異，并找出原因的一種方法。這是財務分析中最常用、最基本的分析方法。
　　二是圖解法，能直觀地反映現象發展趨勢及規律。
　　三是比率分析法，它是將可比的項目加以對比，求出比率，進行分析，借以說明項目與項目之間關系的方法。
　　四是趨勢分析法，指同類指標在不同時期的比較，用于說明現象在時間上的發展變化的方法。適于動態分析法，通過分析可以了解事物變化趨勢及其規律，為決策和預測未來提供比較有價值的資料。
　　四、科研經費績效評價指標體系的建立
　　對科研經費進行評價應該考慮到科研經費的經濟性、效率性和效益性，從定性分析和定量分析兩個方面設計科研經費評價指標。
　　（一）定性分析指標的設計
　　設計科研經費績效評估定性指標，要根據承擔科研項目研究的不同領域和理論、應用、推廣等不同的類別，設置相應的指標。一般來講，在評估時很難用數字來計算和表達的指標應當設置為定性分析指標。定性指標設計情況如下：
　　科研項目意義：表示科研項目研究對國民經濟和社會發展的預期影響大小。
　　總體影響：表示科研項目研究在國際和國內所達到的水平高低程度。
　　創新性：表示科研項目研究對本學科或學科某一領域的創新突破程度。
　　復雜性與難度：表示科研項目研究本身的難易程度。
　　對學科貢獻：表示科研項目研究對本學科的未來貢獻。
　　推廣應用情況及前景：表示科研項目成果推廣的廣度和深度及應用前景。
　　社會效益：表示成果應用對社會所作貢獻的大小程度。
　　對定性指標的評估，要考慮科研項目成果是否被采納應用。根據科研項目研究的不同類別作為權數，確定適應的評分辦法，盡量使定性指標定量化。
　　
　　（二）定量分析指標的設計
　　某科研經費基本情況如表1所示。
　　根據科研活動的特點，高校科研經費績效評估的定量指標可設置如下：
　　第一，科研項目完成率：主要反映高校科研項目按期完成情況。完成率高說明科研單位科研經費使用效率高，反之則低。
　　計算公式：科研項目完成率=按期科研項目完成數/到期應完成科研項目總數×100%
　　第二，有效資金率：反映科研單位特定期間內科研經費耗費與成果積累的關系，說明資金的有效使用程度和科研項目的按期完成情況及成功率。
　　計算公式：有效資金率=成果累計總費用/科研經費支出數×100%
　　科研經費支出數是指在特定期間內為完成科研活動而消耗經費的總金額，具體包括儀器設備費（購置費、試制費及其他費用）、相關業務費（材料費、燃料及動力費、測試及化驗費、會議差旅費、專家咨詢費等）、承辦學術會議費（印刷費、會議資料費、住宿費、專家講座酬金等）、研發的勞務費（研究生的助研津貼、臨時工工資等）、課題管理費、科研協作費等。它是反映科研經費支出的水平與規模。特定期間是指科研單位的科研項目從科研計劃、經費投入、科研項目研究和成果應用推廣的周期。具體年數可根據實際情況選定。
　　第三，經費支出結構占比率：反映科研經費支出結構情況的指標。通過對構成科研經費支出總額的各科目占總支出的比重分析，反映科研經費支出是否合理，根據分析結果，把握科研經費運用的動向。
　　計算公式：經費支出結構占比率=科研經費支出總額的各科目/科研經費支出數×100%
　　第四，科研經費結余率：反映高校特定期間科研經費使用的節約程度的指標。
　　計算公式：科研經費結余率=（1-科研經費支出總額/科研經費總投入）×100%
　　科研經費總投入是指特定期間內科研經費投入總額，它是反映科研單位科研經費籌集投入的規模。
　　第五，成果應用率：反映高校在特定時期內科研成果推廣應用程度的比率，也是科技成果商品化的比率。
　　計算公式：成果應用率=成果推廣個數/科研成果總數×100%
　　科研成果包括發表的科研論文、出版的學術專著及授權的專利等等。科研成果推廣是指將研發成功的成果應用于軍工、民用等生產、生活的各個領域中。
　　第六，人均效益：反映科研單位一定時期人均的效益水平。
　　計算公式：人均效益=成果總效益/科研單位總人數×100%
　　第七，科研效益：它是成果總效益與相應的成本費用之差，反映科研成果推廣應用取得的純效益。
　　計算公式：科研效益=成果總效益-成果總成本
　　成果總效益是指科研單位通過科研合作、技術轉讓、推廣應用、咨詢服務等所取得的收入。科研效益也包括科研項目經費的節約數。其中，科研經費資金節約數=上年科研經費結余+本年科研經費收入-本年科研經費支出-科研經費的其他應收款余額。
　　第八，科研成果得獎率：反映科研成果得獎的比率。
　　計算公式：科研成果得獎率=獲獎成果數/科研總成果數×100%
　　此外，科研儀器設備購置數和利用率、科研活動所消耗學校公用的水、電、氣、網絡資源等間接成本的比例分攤等問題需要在評估時，要根據實際情況，有針對性地選用一些評估指標，進行考核分析。
　　參考文獻：
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