創(chuàng)新治理重塑社會(huì)責(zé)任競(jìng)爭(zhēng)力

隨著世界各國(guó)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的興起，我國(guó)上市公司的社會(huì)責(zé)任意識(shí)逐漸增強(qiáng)，但大部分上市公司仍過(guò)分關(guān)注利潤(rùn)，而忽略了其在改善職工福利以及就業(yè)環(huán)境、提升職工素質(zhì)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、環(huán)境保護(hù)、照章納稅以及其他社會(huì)保障方面應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任，其結(jié)果是不僅股東利益難以維持，甚至公司也會(huì)在由此引發(fā)的不測(cè)風(fēng)險(xiǎn)前破產(chǎn)倒閉。究其原因，主要是由主觀意識(shí)不強(qiáng)，治理機(jī)制不完善所致。改善上市公司社會(huì)責(zé)任狀況，首先要樹(shù)立社會(huì)責(zé)任是競(jìng)爭(zhēng)力的意識(shí)，在此基礎(chǔ)上，實(shí)施內(nèi)、外部治理的創(chuàng)新，以文化與制度確保社會(huì)責(zé)任的有效實(shí)施。

社會(huì)責(zé)任是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)

履行社會(huì)責(zé)任對(duì)改善企業(yè)形象、提升品牌知名度、增強(qiáng)員工忠誠(chéng)度、提高客戶滿意度，從而增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮著重要的作用。在國(guó)外社會(huì)責(zé)任備受關(guān)注，歐盟早在1996年便建立了歐洲社會(huì)責(zé)任協(xié)會(huì)，并提出了將社會(huì)責(zé)任轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)的歐洲發(fā)展路線圖;目前美國(guó)已有近 30個(gè)州相繼在 《公司法》中加入了公司的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容;法國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任成為世界企業(yè)社會(huì)責(zé)任的典范，德國(guó)、英國(guó)、日本、澳大利亞、印度以及巴西等很多國(guó)家的企業(yè)紛紛將履行社會(huì)責(zé)任作為其主要目標(biāo)之一，著名大公司如IBM、微軟以及惠普等均將履行社會(huì)責(zé)任作為其提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。中國(guó)上市公司要提升競(jìng)爭(zhēng)力并與國(guó)際接軌，必須改變傳統(tǒng)思維定式，樹(shù)立社會(huì)責(zé)任是競(jìng)爭(zhēng)力的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)公司治理文化的創(chuàng)新。在新的價(jià)值理念下，要平衡好上市公司主要利益相關(guān)者諸如員工、顧客、股東、供應(yīng)商、債權(quán)人、政府以及社區(qū)之間的關(guān)系。傳統(tǒng)的過(guò)分關(guān)注股東回報(bào)而忽視員工利益的邏輯是本末倒置的，在員工、顧客與股東三個(gè)上帝中，員工是關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素，只有員工滿意才能獲得顧客的信任，并由此確保股東得到良好的回報(bào)。因此，員工福利、安全生產(chǎn)、教育培訓(xùn)等應(yīng)作為首要社會(huì)責(zé)任因素予以考慮。除此之外，良好的環(huán)境不僅是上市公司也是全社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的保障，環(huán)境責(zé)任應(yīng)成為上市公司關(guān)注的主要社會(huì)責(zé)任內(nèi)容。

創(chuàng)新社會(huì)責(zé)任信息披露機(jī)制

完善的社會(huì)責(zé)任信息披露制度，能夠確保利益相關(guān)主體及時(shí)掌握上市公司履行社會(huì)責(zé)任狀況的信息，同時(shí)也使得上市公司處于公開(kāi)透明的監(jiān)督之下。目前我國(guó)上市公司社會(huì)責(zé)任披露主要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表強(qiáng)制性披露以及董事會(huì)報(bào)告與社會(huì)責(zé)任報(bào)告等自愿性披露。財(cái)務(wù)報(bào)表強(qiáng)制性披露部分沒(méi)有產(chǎn)品質(zhì)量、顧客滿意、環(huán)境保護(hù)、社區(qū)計(jì)劃、員工培訓(xùn)、安全與福利等重要的社會(huì)責(zé)任信息;自愿性披露的社會(huì)責(zé)任內(nèi)容差異很大，大部分上市公司將社會(huì)責(zé)任報(bào)告作為良好企業(yè)形象的信號(hào)顯示，有的上市公司幾乎將社會(huì)責(zé)任報(bào)告變成了宣傳公司形象的工具。

為規(guī)避上述問(wèn)題，在目前已有的相關(guān)法律與制度的基礎(chǔ)上，還需要監(jiān)管部門進(jìn)一步監(jiān)管，完善相關(guān)法律、法規(guī)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制性披露為主、自愿性披露為輔的社會(huì)責(zé)任信息披露制度的創(chuàng)新。在強(qiáng)制性披露方面，可以借鑒法國(guó)以及德國(guó)等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，以政府為主導(dǎo)，以法律、制度等形式強(qiáng)制上市公司披露基本經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任以及倫理責(zé)任如職工福利、安全生產(chǎn)、環(huán)境污染與治理以及產(chǎn)品責(zé)任事故等信息，確保上市公司在 “陽(yáng)光下運(yùn)作”。在強(qiáng)制性披露的基礎(chǔ)上，上市公司根據(jù)自愿原則披露其社會(huì)責(zé)任履行狀況，如慈善信息、公司捐贈(zèng)以及預(yù)測(cè)性信息等。為了規(guī)范上市公司自愿性社會(huì)責(zé)任信息的披露以及方便信息使用者查閱與使用，監(jiān)管部門應(yīng)盡快提供上市公司社會(huì)責(zé)任信息披露指南，對(duì)信息披露的范圍、具體內(nèi)容和披露方式提供指導(dǎo)。為了防止上市公司利用自愿性披露操縱信息，擾亂市場(chǎng)秩序，監(jiān)管部門還應(yīng)強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任信息披露審計(jì)制度，并對(duì)惡意披露導(dǎo)致誤導(dǎo)投資者的公司加以嚴(yán)懲。

構(gòu)建董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)

新《公司法》對(duì)中小股東、職工以及債權(quán)人的權(quán)益保護(hù)都給予了明確的法律規(guī)制，但需要相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)予以實(shí)施。目前我國(guó)大部分上市公司沒(méi)有專司社會(huì)責(zé)任的委員會(huì)，國(guó)外專設(shè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的上市公司也不多，這可能會(huì)影響社會(huì)責(zé)任的有效履行。建立董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，是上市公司履行社會(huì)責(zé)任的組織保障。社會(huì)責(zé)任委員會(huì)成員由職工董事、獨(dú)立董事、消費(fèi)者董事或者其他外部董事如環(huán)保專家等社會(huì)責(zé)任代表組成，專司社會(huì)責(zé)任重大事項(xiàng)決策、公司商業(yè)行為對(duì)社會(huì)責(zé)任影響的評(píng)估以及公司社會(huì)責(zé)任實(shí)施效果的評(píng)估、公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告的發(fā)布等事宜。公司重大社會(huì)責(zé)任事項(xiàng)如有關(guān)職工福利、安全生產(chǎn)、員工教育與培訓(xùn)、環(huán)境保護(hù)、產(chǎn)品質(zhì)量與顧客服務(wù)等的決策是董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的主要職責(zé);社會(huì)責(zé)任委員會(huì)還應(yīng)該對(duì)上市公司從事商業(yè)行為有可能產(chǎn)生的社會(huì)影響進(jìn)行評(píng)估，供董事會(huì)決策時(shí)參考;上市公司履行社會(huì)責(zé)任效果的評(píng)價(jià)也應(yīng)該由該委員會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告的編制與發(fā)布也應(yīng)由該委員會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)的設(shè)立不僅為上市公司履行社會(huì)責(zé)任提供組織保障，還有助于董事收集相關(guān)決策信息，降低董事因不知情而未能有效履行注意義務(wù)而遭受訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。

建立與社會(huì)責(zé)任掛鉤的激勵(lì)機(jī)制

有效的激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)引導(dǎo)上市公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)與社會(huì)業(yè)績(jī)的雙贏。在股東至上邏輯下，董事會(huì)通過(guò)設(shè)計(jì)高管與股東利益一致的激勵(lì)制度，促使高管在實(shí)現(xiàn)自我利益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。當(dāng)公司目標(biāo)由追求股東價(jià)值最大化轉(zhuǎn)化為更多的社會(huì)責(zé)任目標(biāo)時(shí)，董事會(huì)應(yīng)該改變對(duì)高管激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)，使高管的個(gè)人利益與社會(huì)責(zé)任一致。固定薪金激勵(lì)可能會(huì)導(dǎo)致更多的風(fēng)險(xiǎn)厭惡與保守策略，從而導(dǎo)致高管不采取對(duì)社會(huì)責(zé)任有益的行動(dòng)。因此為了避免高薪金有可能帶來(lái)的對(duì)社會(huì)責(zé)任的不利影響，我國(guó)上市公司高管激勵(lì)結(jié)構(gòu)安排中，應(yīng)盡可能減少薪金激勵(lì)部分，尤其是不能給予高管太高薪金。如果激勵(lì)制度的安排應(yīng)確保高管在采取積極的環(huán)保態(tài)度、提供高品質(zhì)的產(chǎn)品以及關(guān)注員工利益時(shí)，為獲得穩(wěn)定而持續(xù)的長(zhǎng)期回報(bào)而在其行動(dòng)中采取相關(guān)措施，以避免因環(huán)境、產(chǎn)品問(wèn)題以及人權(quán)等社會(huì)責(zé)任問(wèn)題而造成懲罰的風(fēng)險(xiǎn)。因此高管激勵(lì)結(jié)構(gòu)中的獎(jiǎng)金以及股票等長(zhǎng)期激勵(lì)應(yīng)該與其社會(huì)責(zé)任履行掛鉤。目前我國(guó)相關(guān)上市公司的激勵(lì)制度中尚沒(méi)有明確的規(guī)定。當(dāng)前由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)組織的社會(huì)責(zé)任評(píng)比是一種聲譽(yù)激勵(lì)，但在當(dāng)前市場(chǎng)化程度低下而中介結(jié)構(gòu)又以盈利為目的的形勢(shì)下，難以保證中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與評(píng)選結(jié)果的客觀性，因此監(jiān)管部門還需要強(qiáng)化對(duì)中介評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

唯有樹(shù)立社會(huì)責(zé)任意識(shí)，方能成為高貴的企業(yè)家、高貴的高管與高貴的企業(yè)，富而不貴的公司不可能基業(yè)長(zhǎng)青。履行社會(huì)責(zé)任不僅依賴于外部治理中的相關(guān)法律與制度的完善，也依賴于上市公司內(nèi)部社會(huì)責(zé)任意識(shí)的樹(shù)立以及相關(guān)的組織制度的建立與完善。

作者單位為山東大學(xué)管理學(xué)院公司治理研究中心