銀行審計管理探討

摘要 現代管理理念的深化，促進了銀行審計管理的改革創新。市場經濟環境下，作為銀行內部管理活動的重要組成形式，銀行審計管理面臨著新的挑戰，科學有效地創新審計管理手段，是加強銀行經營運作，提高銀行經營效益的重要途徑。

關鍵詞 銀行審計 管理模式 探討

現代市場經濟的發展，推動了社會經濟實體運作的多元化趨向，促進了社會經濟管理形式的改革與創新。審計管理是由相關專業審計管理人員針對本部門以及分支機構的資金、運轉等核心能力的組織與經營管理，促進健全高效的研究分析活動。在我國銀行內部管理活動中，運用管理審計手段不僅是強化銀行內部審計監督職能的一項重要舉措，也是加強銀行經營管理、提高經營效益的有效途徑。本文針對銀行審計管理的認識，分析了當前我國銀行審計管理的現狀與存在問題，闡述了銀行審計管理發展的對策與建議。

1 銀行審計管理的內涵

銀行審計是指在內部設立的審計機構或審計人員，依據國家的有關財政、金融法律、法規政策以及本系統的準則，獨立地對本系統及其分支機構的各基礎業務活動、管理活動及財務活動的有關資料的真實性、合理性、正確性所進行的綜合監督活動。

銀行審計管理的作用是用于改善金融機構的運作并提升其經濟效益，通過引入一種科學系統的、高效條理的方法去評價和改善金融風險管理、控制和監管程序的有效性協調的行為總和。

2 銀行審計管理的意義

2.1強化銀行審計管理，有利于資金運行和效益提高

通過審計活動，及時發現銀行資金運行過程中的問題，促使有關部門采取措施加以糾正，推動銀行業務經營機制和各項政策的有效落實。有利于銀行自身規避金融風險，提高經營效益。

2.2強化銀行審計管理，有利于維護財經法規約束機制

隨著市場經濟體制的深化，銀行審計管理與控制，有利于推動金融部門經濟活動按照國家財經法規正常運行、健康有序地發展，有利于健全內部約束機制，及時發現違規問題，提出改正意見和建議。

2.3強化銀行審計管理，有利于防范控制金融投資風險

銀行審計管理具有時空優越性，可以根據需要隨時進行審計活動，有利于及時發現和制止資金運行存在的問題，為正確決策提供必要的參考信息，能夠有效地規避、防范和控制經營風險。

2.4強化銀行審計管理，有利于推進金融系統廉政建設

認真開展銀行內部審計工作，加強審計監督力度，增強責任服務意識，強化審計管理與控制，有利于積極配合紀檢、監察部門查辦經濟案件，有利于糾正行業不正之風，懲治腐敗、推進廉政建設。

2.5強化銀行審計管理，有利于維護內部員工合法權益

維護金融系統的合法權益，是銀行審計工作的重要職責。強化銀行審計管理與控制，對業務經營活動中的重大事項實行及時審鑒，有利于避免固有資金流失，減少經濟糾紛發生，保障員工切身合法權益。

3 當前我國銀行審計管理的發展現狀及存在問題

3.1指導思想偏失錯位，審計管理意識定位失衡

受傳統管理因素影響，部分銀行審計人員存在思想認識的簡單、片面性現象，在具體審計過程中，對政策界限把握模糊，對各項業務的審計意識嚴重偏失，缺乏主觀能動性，造成銀行審計工作不能務實。

3.2綜合素質能力落差，審計管理嚴重措施缺失

銀行審計是一項專業性強、涉及面廣的工作，對于審計人員的綜合素質要求較嚴格，當前部分銀行審計人員缺乏必要的電腦知識，業務知識面較窄，不能適應新形勢下銀行審計工作需求。

3.3審計管理體系滯后，缺乏科學責任激勵機制

市場經濟體制運行環境下，科學有效的管理激勵手段或方式，有利于審計管理工作的協調性發展，當前部分金融審計管理，缺乏必要的精神物質激勵措施，極大影響了審計人員的積極性和創造性的發揮。

3.4審計標準尚待統一，審計方案操作落實困難

目前來看，銀行審計工作內容局限于查錯防弊，多數銀行缺乏信貸資產質量、經濟效益、風險責任審計的關注。審計標準不夠統一，可行性審計方案的操作實施，得不到有效落實。

3.5審計行為不夠規范，法律監控保障措施弱化

現代經濟管理形勢下，構建科學完整地審計管理體系，完善法制化、規范化的審計監督機制，是規范銀行審計行為的重要保障。當前銀行審計管理監督保障機制嚴重缺失，造成了審計行為的不規范。

4 當前我國銀行審計管理發展的對策建議

4.1解放思想轉變意識，明確銀行審計的基本職能

解放思想，堅持從實際出發，明確工作思路，端正指導思想，是提高銀行審計工作水平的前提。要科學樹立質量意識，效益意識，積極轉變服務意識，要找準銀行審計工作的定位點，明確審計工作的目的和具體職能，推動審計工作的順利開展。

4.2完善審計法律保障，堅持金融審計的依法實施

健全銀行審計法律保障制度，堅持依法審計是銀行實施審計監督的基本方針，也是提高審計管理工作水平的重要保證。必須依據審計法規實施審計，規范審計內容程序、方法要求，開展各項審計工作，實現審計工作的法制化、制度化與規范化，確保審計規范科學。

4.3明確責任審計體系，完善審計報告與質量考核

銀行內部審計，應建立分期分類審計制度，明確審計責任規劃，把內部審計列入各項業務整體運轉環節的有機組成部分，完善審計報告制度，要堅持及時反饋匯報原則，堅持實行專項審計報告措施，建立金融內部審計質量考核指標，促進銀行審計工作的有效進行。

4.4協調內外工作關系，加強金融審計溝通建議

銀行內部審計責任重大，涉及面廣，銀行內部審計，必須把握審計監督的主要功能，突出工作重點，協調好本部門領導、各業務部門以及被審計部門的關系，在實際審計過程中，注意審計方法，加強溝通交流，虛心聽取被審計對象的意見，實現審計管理的人文性特點。

4.5創新審計方式手段，實現金融審計科學統一

新形勢下，銀行審計管理工作要適應規避金融風險的需求，應在保證運行質量、提高效率的基礎上，改變銀行審計傳統方式，采取合規性與風險性方式統一、現場審計和非現場審計方式統一，完善審計內控管理機制，預防和化解金融風險，實現審計方式的靈活多樣統一。

4.6拓展社會監督平臺，落實民主法治監控審計

銀行審計管理工作，要與有關職能部門管理監督相融合。審計機構既要認真履行職責，又要通過建立健全各種內控機制和拓展經濟責任審計形式等，使有關職能部門的管理和監督作用得以充分發揮，形成監督的合力，真正落實銀行審計的民主法制管理。

4.7加強審計隊伍建設，綜合審計人員專業培訓

加強審計隊伍的自我完善，提高審計人員的綜合素質，是提高銀行審計水平，發揮銀行內部審計職能的根本保證。銀行內部部門和審計機構應加大重視力度，強化審計隊伍組織建設，配備審計高尖人才，開拓各種有利渠道，充分調動審計人員的積極性。

結束語

總之，銀行審計管理工作，是促進銀行自身發展的必要保障，是現代經濟運作模式下的重要經濟管理活動。新形勢下，堅持科學發展的觀點，優化人才結構，深化管理改革，創新管理保障體系，完善銀行審計監督機制，是現代經濟環境下，推動銀行管理工作健康運行的重要途徑和基礎保障。