論外貿(mào)企業(yè)信用風險的防范

摘 要:美國次貸危機的不良影響波及全球，受其影響，我國外貿(mào)企業(yè)貨款被拖欠的情況急劇增加，很多外貿(mào)企業(yè)遭受了嚴重的壞賬損失。商務部公布的數(shù)據(jù)顯示，2008年我國出口貿(mào)易的損失超過3000億元人民幣，出口企業(yè)的壞賬損失率為5%左右，是發(fā)達國家的10到20倍，說明我國外貿(mào)企業(yè)正遭受前所未有的信用風險。當務之急，就是要盡快找出外貿(mào)企業(yè)信用管理存在的問題，及時采取有效的措施來化解或降低信用風險。

關鍵詞:外貿(mào)企業(yè);信用風險;壞賬損失率

中圖分類號:F7

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)07-0118-02

1 我國外貿(mào)企業(yè)信用管理存在的問題

我國外貿(mào)企業(yè)在信用管理方面確實存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾方面。

(1)對資信調(diào)查重視不夠。對海外進口商的資信進行調(diào)查，是防范出口信用風險的首要步驟。我國外貿(mào)企業(yè)對進口商的資信調(diào)查重視不夠。一方面，對于新客戶，不作資信調(diào)查，盲目信任。或者做成幾筆小額訂單之后就失去了戒備之心，大膽出貨，最終導致大量壞賬。另一方面，對于老客戶，過分信任，沒有及時更新老客戶的信用信息，當老客戶信用狀況惡化，出現(xiàn)拖欠貨款行為，未能迅速采取應對措施，導致壞賬損失。

(2)合同簽訂不規(guī)范。很多外貿(mào)企業(yè)與外國客戶的合作基于一種商業(yè)信用，不重視書面合同的簽訂及相關單據(jù)的收集，要么沒有簽訂書面合同，要么簽訂的合同不規(guī)范，沒有進口方違約及法律適用及爭議解決等條款，且沒有注意保存雙方的往來函電等書面資料，使得外貿(mào)企業(yè)通過法律途徑追索欠款變得相當被動。

(3)結算方式選擇不當。有數(shù)據(jù)顯示，約一半左右的企業(yè)在外貿(mào)活動中使用匯付、托收等方式，這些方式以商業(yè)信用為依據(jù)，對企業(yè)收款不利，結算風險高于信用證方式。

(4)很少投保出口信用保險。出口企業(yè)發(fā)生貨款被海外進口商拖欠之后，如果該企業(yè)投保了出口信用保險，則可以向保險公司申請索賠，從而將損失降低到最低限度。有資料顯示，目前發(fā)達國家出口信用保險涵蓋率在20%至30%之間;但是，我國投保出口信用保險的企業(yè)僅占我國出口企業(yè)總數(shù)的3%左右，出口總額中，只有約1%的金額投保了出口信用保險。由于我國絕大部分出口企業(yè)保險意識淡薄，沒有購買出口信用保險，收匯風險只能由企業(yè)自己承擔。

(5)缺少信用管理專設機構。多數(shù)外貿(mào)企業(yè)的信用管理工作由財務部門或者銷售部門承擔，沒有設立專門的信用管理機構，也沒有配備專職的管理人員，這樣的組織設置不利于實現(xiàn)信用管理工作的科學化、精細化。過去，國際貿(mào)易總體風險水平較低，這種管理模式尚能應付;但次貸危機之后，國際貿(mào)易總體風險迅速升高，這種管理模式就暴露出很大的弊端，不利于外貿(mào)企業(yè)防范信用風險，減少壞賬損失。

2 我國外貿(mào)企業(yè)信用風險的防范對策

外貿(mào)企業(yè)應通過應收賬款的事前、事中、事后三重控制，建立起一張信用風險防范的安全網(wǎng)。

2.1 事前控制

可從源頭防止貨款拖欠和壞賬的發(fā)生，是企業(yè)防范信用風險第一步。具體應加強以下幾方面的工作。

(1)設立信用風險管理機構。應收賬款的管理涉及企業(yè)客戶管理的一系列工作，無論是財務部門還是銷售部門都難以單獨勝任此項工作。在當前出口信用風險較高的背景下，最有效的方法是設立應收賬款管理的專門機構，配備專職人員來進行應收賬款的全面管理，并負責相關部門的協(xié)調(diào)工作。如果企業(yè)規(guī)模較小，不便設立應收賬款管理的專門機構，也必須指定專人負責應收賬款的管理工作。

(2)建立客戶信用檔案。客戶的資信好壞直接關系到企業(yè)資金的安全與否，因此，在與客戶發(fā)生業(yè)務往來之前，首先必須掌握客戶的資信狀況。對于新客戶，外貿(mào)企業(yè)可以通過銀行、信用保險機構、駐外商務處、中介機構進行資信調(diào)查，獲取資信信息，這些信息包括:公司名稱、地址、通訊聯(lián)系方式、公司性質(zhì)、業(yè)務范圍、注冊資本、實收資本、經(jīng)營狀況、財務狀況等等。對于老客戶，也要注意收集整理最新的信息，掌握其經(jīng)營活動與財務狀況的變化趨勢。獲取客戶的資信信息之后，再結合客戶在業(yè)務中的付款情況和信用狀況，評定客戶的信用等級，并按客戶的業(yè)務量大小對其重要性進行分類，劃分一般客戶和重要客戶，建立一套科學完整的客戶信用管理檔案。

(3)制定合理的信用政策。根據(jù)客戶的信用等級與重要程度，核定客戶的信用額度與信用期限，并制定相應的現(xiàn)金折扣政策、收賬政策;還應結合客戶的實際情況，定期對這些政策進行調(diào)整。

(4)建立應收賬款管理責任制。為了減少應收賬款回收風險，企業(yè)應結合自身實際情況，將收款責任落實到有關部門和人員，比如誰攬貨誰催款，誰放單誰催款等等。還應將業(yè)務量、賬款回收率等指標與相關部門和人員的收入掛鉤。

(5)規(guī)范出口合同。合同必須采用書面形式，做到形式規(guī)范、內(nèi)容完整。合同內(nèi)容應包括定單數(shù)量、質(zhì)量、款式、付款方式等基本內(nèi)容，還應注意在合同中約定違約條款。此外，要注意合同中的法律適用與爭議解決條款，盡量爭取適用中國法律，選擇仲裁作為爭議方式解決，仲裁機構首選中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會，如外方不愿接受，則可選擇香港國際仲裁中心或新加坡國際仲裁中心等仲裁機構，這樣的仲裁裁決可根據(jù)《紐約公約》在國外得到承認和執(zhí)行。

(6)選擇可靠的結算方式。盡可能選擇信用證、銀行保函等以銀行信用作保證的、安全可靠的貿(mào)易結算方式。

(7)辦理出口信用保險。出口信用保險已成為當今世界各國政府支持出口，保障企業(yè)收匯安全的有效手段，外貿(mào)企業(yè)應充分利用出口信用保險，最大限度減少經(jīng)濟損失。通過投保，出口企業(yè)將收匯風險轉嫁給信用保險機構，收匯安全性可以大大提高，壞賬損失可以大大降低。

2.2 事中控制

事中控制是保障事前制定的計劃、制度得以落實的關鍵環(huán)節(jié)。

(1)加強合同管理。企業(yè)應嚴格履行合同中規(guī)定的出口方義務，加強貨物質(zhì)量檢驗，以免給外國進口商拒收貨物、拖欠或拒付貨款留下把柄。

(2)隨時更新資信信息，及時調(diào)整信用政策。充分利用資信調(diào)查、行業(yè)內(nèi)部信息交流、參加展會、拜訪客戶等方式密切關注海外買家資信動態(tài)，及時更改信用交易條件。注意收集保存好電子郵件、往來函電等資料，尤其是書面資料，以備不時之需。

(3)控制帳齡。企業(yè)應安排專人負責對應收賬款的賬齡進行實時監(jiān)控，及時提醒客戶付款時間和付款金額。每周編制賬齡分析表，列出每個客戶信用期內(nèi)的應收賬款金額與超過信用期的應收賬款金額，對于超過信用期的應收賬款，還應按一定的時間標準分別列示，并將賬齡分析表及時傳遞給財務、銷售等部門，以便采取相應的對策。

(4)控制應收賬款總額。對于逾期的應收賬款，一方面要積極實施收款計劃，另一方面也要調(diào)整供貨計劃。在風險較高時期，財務部門應經(jīng)常監(jiān)控應收賬款總額，一旦發(fā)現(xiàn)應收賬款快速增長，就要伙同相關部門調(diào)整信用政策、銷售政策，將應收賬款總額調(diào)整到合理的水平。

2.3 事后控制

既是對過去應收賬款管理工作的總結，也是改進后期應收賬款管理工作不可或缺的一環(huán)。

(1)加強收賬工作。一旦出現(xiàn)逾期的應收賬款，外貿(mào)企業(yè)要高度警惕，及時通過各種途徑了解外商拖欠貨款的原因，并采取相應的對策進行催收。收款計劃的實施應遵循收賬成本由低到高的原則，采用郵件、電話催收，專人或專門機構催收，采用法律手段催收等等。當發(fā)生出口貨款被拖欠之后，出口企業(yè)應根據(jù)信用保險條款的規(guī)定，及時向保險公司申請索賠。

(2)搞好財務分析。財務部門月末應編制應收賬款余額狀況表，列示本月應收賬款的增加額、回收額、期末余額等信息，并據(jù)此評價應收賬款工作的總體狀況;應收賬款管理部門、財務部門、銷售部門還應交流工作經(jīng)驗，對應收賬款管理工作提出改進意見。根據(jù)實際收款情況，對照收款責任制，對相關部門和人員實施獎勵與懲罰。

(3)開辟新市場。外貿(mào)企業(yè)應充分了解市場狀況，適時進行市場調(diào)整，避開高風險市場，開辟風險較低的新市場，通過出口業(yè)務的戰(zhàn)略調(diào)整來降低信用風險。