對(duì)當(dāng)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的研究

[摘 要]近年來(lái)，中小企業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢(shì)，并為國(guó)民收入的增長(zhǎng)做出了重大的貢獻(xiàn)，但是當(dāng)代中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，其中存在著很多問(wèn)題。本文分析了當(dāng)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，為現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化提出了幾點(diǎn)建議。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 資金管理

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)也逐漸向現(xiàn)代企業(yè)過(guò)渡，并取得了良好的經(jīng)營(yíng)成果。然而，隨著中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，其財(cái)務(wù)管理也暴露出許多問(wèn)題，如缺乏科學(xué)的投資決策等，因此，當(dāng)代中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身存在的問(wèn)題，采取相應(yīng)的措施，來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高其經(jīng)濟(jì)效益。

一、當(dāng)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.缺乏科學(xué)的投資決策

(1)投資決策表現(xiàn)出短期化的現(xiàn)象。通常情況下，大部分中小企業(yè)的建立與成功，依靠的是創(chuàng)業(yè)者自身所具有的智慧、技能和精神，因而它們的規(guī)模一般較小，自有資金也非常有限，現(xiàn)代中小企業(yè)沒(méi)能符合上市籌資的規(guī)定，向銀行融資而形成的可用資金是有限的。另外，現(xiàn)代中小企業(yè)還缺乏穩(wěn)定的盈利性和安全性，所以存在著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而銀行通常需要收取比例較高的貸款利息，最終導(dǎo)致中小企業(yè)比大型企業(yè)具有更高的資金成本，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。現(xiàn)代中小企業(yè)因?yàn)榫哂休^高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，吸引和保留人才非常困難，而一般創(chuàng)業(yè)者自身也缺乏關(guān)于長(zhǎng)遠(yuǎn)投資的分析和監(jiān)控能力。所以，現(xiàn)代中小企業(yè)通常缺乏專業(yè)人才，無(wú)法對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的投資決策。

(2)投資短視所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。現(xiàn)代中小企業(yè)的管理模式?jīng)Q定了投資決策通常是由部分管理層來(lái)決定的，但是，這些管理人員往往更重視短期收益，更是根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)來(lái)作決定的。有時(shí)，這些管理人員也會(huì)編制投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告，然而其內(nèi)容往往很簡(jiǎn)單，重要經(jīng)濟(jì)參數(shù)的獲得是通過(guò)相關(guān)人員憑借經(jīng)驗(yàn)所提供的，進(jìn)而忽略了市場(chǎng)資料分析，另外財(cái)務(wù)人員也充當(dāng)著一般計(jì)算員的，進(jìn)一步加大投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)比較薄弱，缺乏嚴(yán)格的資金監(jiān)控

(1)缺乏專業(yè)技術(shù)人員。目前，中小企業(yè)在人力資源方面往往缺乏優(yōu)勢(shì)，它們沒(méi)有資金方面的專業(yè)管理人才，因而資金管理技能較低。當(dāng)代中小企業(yè)管理權(quán)一般集中于為數(shù)較少的創(chuàng)業(yè)者或者股東身上，而關(guān)于私人資金同企業(yè)資金之間的界線比較模糊，而這些管理者沒(méi)有良好地掌握資金管理技能，企業(yè)資金的管理基本上憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行。另外，還存在著部分企業(yè)所有者不信任非族親以及朋友的管理人員，這就不利于專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才的吸引與保留。作為現(xiàn)代中小企業(yè)，必須滿足資金管理基本條件，即信息管理，這是因?yàn)槠髽I(yè)應(yīng)掌握及時(shí)可靠的信息來(lái)監(jiān)督資金的流入與流出。然而，許多現(xiàn)代中小企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算太過(guò)簡(jiǎn)單，不滿足核算的系統(tǒng)性和全面性，最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)提供出的信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)正確的資金監(jiān)控和決策。

(2)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵在于資金管理，現(xiàn)代中小企業(yè)的生存發(fā)展，不是由短期內(nèi)的利潤(rùn)所決定的，而是取決于有沒(méi)有充足的現(xiàn)金來(lái)支持各種支出。資金的短缺，難免會(huì)造成企業(yè)的倒閉，因此，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立與健全有著重要的意義，只有這樣才能避免資金不足現(xiàn)象的突然發(fā)生。

(3)具有一定的潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)。潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)一方面是指由于資金結(jié)構(gòu)的不合理性所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而另一方面是由于銀行貸款抵押短期貸款過(guò)大所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何強(qiáng)化現(xiàn)代中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.建立一支高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

中小企業(yè)的利益相關(guān)者是指那些與某中小企業(yè)有一種或多種經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)體或群體，他們大致可以分為兩類:一類是與中小企業(yè)之間擁有正式的、官方的或契約的關(guān)系，包括財(cái)務(wù)資本所有者(股東)、人力資本所有者(經(jīng)營(yíng)者和員工)、政府、顧客等;另一類包括社會(huì)公眾、環(huán)境保護(hù)組織、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)組織及所在社區(qū)等。這些利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)要求都應(yīng)被看成是中小企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容，當(dāng)然第一類是最主要的。

現(xiàn)代中小企業(yè)應(yīng)首先建立一個(gè)比較完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上，成立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，其中的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)具備較高的業(yè)務(wù)水平，擁有一定的職業(yè)道德，并熟練掌握有關(guān)財(cái)務(wù)技能，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)較好的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，現(xiàn)代中小企業(yè)所實(shí)行的管理者還用以人為本，管理人員要制定公平競(jìng)爭(zhēng)用人制度，從而引進(jìn)更多的高素質(zhì)人才，實(shí)施激勵(lì)機(jī)制，以將員工的創(chuàng)新精神與競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)真正地激發(fā)出來(lái)，調(diào)動(dòng)他們的積極性，有效進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的配置，讓其更為出色的完成理財(cái)工作。現(xiàn)代中小企業(yè)的高素質(zhì)管理者，還要加強(qiáng)聘用的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行基本的職業(yè)道德與職業(yè)紀(jì)律教育，從而使他們剛進(jìn)入企業(yè)就具有良好職業(yè)素養(yǎng)。而財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力與水平的進(jìn)一步提高，還需要繼續(xù)教育工作的支持，通過(guò)進(jìn)行定期崗位專業(yè)素質(zhì)教育培訓(xùn)和適時(shí)輔以最新財(cái)務(wù)及法律法規(guī)知識(shí)的繼續(xù)教育和學(xué)習(xí)，使其熟悉國(guó)家的各種法律、政策規(guī)定，培養(yǎng)理財(cái)觀念，并根據(jù)時(shí)代的發(fā)展不斷更新，使他們的業(yè)務(wù)處理技能更加專業(yè)，財(cái)務(wù)管理的秩序更加規(guī)范，不僅有利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高，使其財(cái)務(wù)管理更進(jìn)一臺(tái)階，也可以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

2.進(jìn)行科學(xué)的投資決策與制度化管理

(1)財(cái)務(wù)目標(biāo)多元化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，擴(kuò)展了中小企業(yè)資本范圍，改變了中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，物質(zhì)資本的地位將相對(duì)下降，而知識(shí)資本的地位將相對(duì)上升。人力資本將成為決定中小企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最重要資源，是決定社會(huì)財(cái)富分配的最主要因素。

(2)財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化。從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，中小企業(yè)既要考慮資本投入者的財(cái)務(wù)要求，又要兼顧中小企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)要求。把中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。

3.建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

它有兩個(gè)作用:一是可以反映中小企業(yè)今后的發(fā)展?jié)摿摆厔?shì);二是可以反映中小企業(yè)繁榮后存在的缺點(diǎn)和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的管理者、投資者、債權(quán)者、員工等利益相關(guān)者要想不做出錯(cuò)誤的決策，必然會(huì)關(guān)注反映企業(yè)知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

首先要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、衡量防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無(wú)形資產(chǎn)上的投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)投資所以最好的辦法是對(duì)那些技術(shù)進(jìn)步快、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重大促進(jìn)意義的無(wú)形資產(chǎn)采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)行攤銷。

5.統(tǒng)一競(jìng)爭(zhēng)與合作

企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做出財(cái)務(wù)決策與日常管理中，既要能善于抓住機(jī)遇，在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中從容應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，趨利避害;又要能靈活處理和協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作伙伴關(guān)系，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一，以增強(qiáng)企業(yè)自身及其他企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，使各方的經(jīng)濟(jì)利益達(dá)到和諧統(tǒng)一。

6.強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)資金管理

資金的周轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面都有一定的影響，而作為中小企業(yè)的管理者，必須要正確認(rèn)識(shí)控制控制的重要意義，其職責(zé)屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，而其作用關(guān)系著整個(gè)企的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。因此，當(dāng)代中小企業(yè)要努力強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制，加強(qiáng)資金的管理。而為了取得更好的經(jīng)營(yíng)效果，企業(yè)還應(yīng)對(duì)資金的收回與支付時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，合理配置資金的來(lái)源與運(yùn)用，使?fàn)I運(yùn)資金與固定資金進(jìn)行有效地分配。另外，當(dāng)代中小企業(yè)還應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需求量進(jìn)行合理確定，以保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要為前提，充分挖掘資金的潛力，使得營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)與周轉(zhuǎn)更加迅速，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金使用效率的提高。而且，現(xiàn)代中小企業(yè)還應(yīng)對(duì)賒銷客戶加強(qiáng)信用方面的調(diào)研和評(píng)定，以謹(jǐn)慎地選擇客戶，并根據(jù)針客戶的不同來(lái)制定相適應(yīng)的信用期間與信用額度。當(dāng)代中小企業(yè)還需重視庫(kù)存物資的相關(guān)問(wèn)題，通常最為合理的措施是對(duì)國(guó)企庫(kù)存物資進(jìn)行最大限度的壓縮，防止資金的呆滯，在籌劃存貨的過(guò)程中還應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)匿N售變現(xiàn)，采取安全儲(chǔ)備以及合理訂銷的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)管理的優(yōu)化，結(jié)合科學(xué)的手段來(lái)確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)代中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中仍存在很多問(wèn)題，投資決策不夠科學(xué)，工作人員也不夠?qū)I(yè)，并存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)必須采取合理有效的措施來(lái)解決這些問(wèn)題，從而強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，合理控制資金，節(jié)約成本，促進(jìn)當(dāng)代中小企業(yè)更好的發(fā)展。

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