淺析我國煤炭企業(yè)的風險管理及控制措施

[摘 要]煤炭行業(yè)屬于高風險產(chǎn)業(yè)，隨著我國市場經(jīng)濟的日趨完善，由市場經(jīng)濟帶來的各種市場風險在煤炭企業(yè)中不同程度地存在，企業(yè)風險也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風險、財務(wù)風險向戰(zhàn)略風險、運營風險、法律風險等多領(lǐng)域發(fā)展。本文通過介紹企業(yè)全面風險管理的概念和我國煤炭企業(yè)面臨的主要風險，提出了風險管理及控制的措施及對策。

[關(guān)鍵詞]煤炭企業(yè);風險管理;多元化經(jīng)營

一、企業(yè)全面風險管理的概念

企業(yè)全面風險管理是指圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

企業(yè)全面風險管理有別于企業(yè)危機管理，預(yù)警管理等狹義的風險管理手段和方法，全面風險管理具備以下特點:

1. 系統(tǒng)性、復(fù)雜性

企業(yè)全面風險管理體系要求企業(yè)管理上具有明確的風險策略、組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)和風險理財措施。同時要求各管理部門和業(yè)務(wù)單位都要執(zhí)行風險管理的基本流程，收集風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案，并進行持續(xù)的監(jiān)督和改進;此外還要求每位員工都建立風險防范意識。

在此基礎(chǔ)上企業(yè)全面風險管理體系需要構(gòu)建在對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境全面分析，對企業(yè)的管理流程、業(yè)務(wù)流程進行徹底的梳理、再造，風險管理信息系統(tǒng)建設(shè)以及企業(yè)風險文化培育等一系列工作的基礎(chǔ)上，是一項橫向到邊，縱向到底，充滿了復(fù)雜性的系統(tǒng)工程。

2. 長期性、艱巨性

企業(yè)全面風險管理體系的系統(tǒng)性、復(fù)雜性決定了體系的構(gòu)建決不可能是一蹴而就的事，也不可能是一勞永逸的事，它需要企業(yè)花費較長的時間去建立，并且持續(xù)維護和改進。一般來說，要建立相對完善的全面風險管理體系需要3-5年的時間，而且定期的更新必不可少，因為企業(yè)發(fā)展所處的環(huán)境是不斷變化的，面臨的風險也是迅速變化的。企業(yè)全面風險管理體系為企業(yè)實現(xiàn)目標提供合理保證，只能日臻完善，卻永遠不可能達到極致，它是一個長效機制，也是一個艱苦的任務(wù)。

二、我國煤炭企業(yè)面臨的主要風險

1. 多元化經(jīng)營風險

由于煤炭為不可再生資源，煤炭行業(yè)的萎縮是世界性的趨勢。隨著經(jīng)濟形態(tài)的提升，煤炭的地位也必將逐漸下降。此外，煤炭企業(yè)產(chǎn)品品種單一是制約企業(yè)發(fā)展的主要原因，也注定了煤炭行業(yè)逐漸衰老的必然趨勢。鑒于此，很多煤炭企業(yè)開始嘗試多元化經(jīng)營，而且部分地區(qū)也出現(xiàn)了多元化經(jīng)營成功的案例，但大多數(shù)煤礦企業(yè)由于對多元化經(jīng)營的認識不清，對多元化經(jīng)營的風險認識不夠而造成多元化經(jīng)營的失敗。煤炭企業(yè)多元化經(jīng)營面臨的風險很多，主要包括經(jīng)營管理水平、從業(yè)人員的素質(zhì)高低、多種經(jīng)營產(chǎn)品的市場需求狀況、企業(yè)的銷售能力以及從事多元化經(jīng)營需要的技術(shù)水平等。

2. 生產(chǎn)過程風險

煤礦企業(yè)的生產(chǎn)過程包括生產(chǎn)要素投入、要素作用于勞動對象進行轉(zhuǎn)換、產(chǎn)品(煤炭)輸出等環(huán)節(jié)，容易受地質(zhì)條件、生產(chǎn)環(huán)境、管理水平、工人技術(shù)水平、基本素質(zhì)等諸多因素的影響，加上煤炭企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門多，在生產(chǎn)過程中存在較多風險。例如工人的技術(shù)水平不高、安全意識不強或安全管理不到位，有可能會造成人身傷亡事故;再如工人的責任心不強，質(zhì)量管理不善會造成產(chǎn)品質(zhì)量問題，增加產(chǎn)品銷售難度等等，其中人的因素是造成生產(chǎn)過程風險的主要因素。

3. 產(chǎn)品銷售風險

隨著市場經(jīng)濟的逐漸成熟，煤炭市場由賣方市場已轉(zhuǎn)變成為買方市場，而且煤炭消費主要集中在第二產(chǎn)業(yè)上，占全社會煤炭消費的80%以上，其中發(fā)電和供熱是第一大戶。煤炭行業(yè)客戶的集中加大了煤炭供方之間的競爭，增加了煤炭企業(yè)的銷售風險，一旦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量不符合其要求或在售后服務(wù)及其他方面不能滿足用戶的要求，客戶就會流失而變成競爭對手的客戶，從而導(dǎo)致銷售滑坡、產(chǎn)品滯銷，進而帶來其他一系列的問題。此外，煤炭企業(yè)營銷力度不夠、營銷力量薄弱、對客戶缺乏信用分析等，也會產(chǎn)生由于用戶信用不佳或經(jīng)營不善而帶來的故意拖欠貨款、拒付貨款問題，增加了回款風險，引起呆帳、壞帳等問題。

4. 資產(chǎn)經(jīng)營風險

資產(chǎn)經(jīng)營是企業(yè)資本增值的重要手段，它在給企業(yè)帶來迅速發(fā)展機遇的同時，也存在著巨大的風險。煤炭企業(yè)資產(chǎn)主要包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩部分，有形資產(chǎn)指具有實物形態(tài)的財產(chǎn)如建筑物、機器設(shè)備等，無形資產(chǎn)包括專利、專有技術(shù)、商譽、人才等。其中有形資產(chǎn)在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中容易受到由于自然災(zāi)害和管理不善造成的侵害并導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷風險，而且對有形資產(chǎn)這一實物形態(tài)的生產(chǎn)要素的配置不合理也會帶來潛在損失，增加機會成本。對無形資產(chǎn)的經(jīng)營不當，管理不善，同樣也會導(dǎo)致無形資產(chǎn)的貶值。同時，不同的資產(chǎn)在市場上的供求狀況、經(jīng)營條件、運作方式不同，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營也會面臨眾多不一樣風險，因而在進行資產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)一定要研究并掌握其運作規(guī)律，做出最佳資產(chǎn)經(jīng)營決策。

三、煤炭企業(yè)風險控制的措施及對策

1. 增強風險意識，充分認識在經(jīng)營過程中的各種風險，審慎進行多元化經(jīng)營。

企業(yè)經(jīng)營風險在任何時候、任何背景下都或多或少的存在，特別是在國內(nèi)經(jīng)濟與國際經(jīng)濟融為一體的趨勢下，企業(yè)的經(jīng)營活動將面臨更為激烈的競爭環(huán)境，經(jīng)營風險要遠遠超過以前。煤炭企業(yè)作為一個傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)品主要是煤炭，由于產(chǎn)品的單一性，經(jīng)營過程中更是存在較大的風險，因此煤炭企業(yè)若想在競爭中生存和發(fā)展，必須充分認識企業(yè)中存在的風險，并采取相應(yīng)的措施化解風險。

煤炭企業(yè)開展多元化經(jīng)營既可以緩解傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中普遍存在的冗員問題，又可以為煤炭企業(yè)另辟蹊徑，尋求新的經(jīng)濟增長點，避免市場風險，但在多元化經(jīng)營過程中稍有利用不當，也會產(chǎn)生新的風險。因此，煤炭企業(yè)在從事多元化經(jīng)營時，要充分結(jié)合自己各方面的實際情況，明確多元化經(jīng)營的目的，慎重進行多元化經(jīng)營，并通過內(nèi)部選拔、培訓(xùn)、外部招聘等方式，配備有能力的人員，并在人力、物力、財力等方面予以相應(yīng)的支持，扶持其盡快站穩(wěn)腳跟，從多方面化解企業(yè)經(jīng)營風險。

2. 加強生產(chǎn)過程中的安全管理，提高安全生產(chǎn)水平，最大限度減少企業(yè)安全生產(chǎn)風險。

近年來，煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)事故層出不窮，安全生產(chǎn)風險成為煤炭企業(yè)風險控制問題中最突出的問題，安全生產(chǎn)問題亟待解決，因此我們煤炭企業(yè)必須加強生產(chǎn)過程中的安全管理，不斷提高安全生產(chǎn)的水平。人的安全生產(chǎn)的思想、觀念和認識水平?jīng)Q定了安全生產(chǎn)的行為，因此，首先要在企業(yè)中樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，要樹立科學的安全生產(chǎn)觀念;其次是加強安全管理，加大安全投入，提高企業(yè)安全管理水平，杜絕事故發(fā)生，改善勞動環(huán)境，建立良好、穩(wěn)定的生產(chǎn)秩序;最后要提高安全管理干部的安全素質(zhì)，提高崗位操作人員的安全素質(zhì)，提高安全監(jiān)督隊伍的整體素質(zhì)，建立健全安全生產(chǎn)管理約束和激勵機制，通過提高全員安全素質(zhì)，保證煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)。

3.加強營銷管理，做好客戶的信用分析，減少客戶的信用風險。

企業(yè)最大的財產(chǎn)是它的客戶，同時，最大的風險也來自于客戶。對企業(yè)而言，最慘重的損失莫過于客戶的流失減少以及客戶無力支付貨款或故意拖欠、拒付貨款而造成的損失。因此，在煤炭銷售中，不僅要做到把煤銷出去，更要考慮好銷給誰、銷多少、以什么方式銷、貨款能否及時回收等因素。不能因為煤炭積壓、難銷而忽視了這些問題。此外，在煤炭難銷的情況下，用戶對煤炭產(chǎn)品的質(zhì)量、付款方式等會更為挑剔，在此情況下，煤炭企業(yè)應(yīng)在產(chǎn)品的品質(zhì)、品種方面下功夫，搞好煤炭深加工，堅持執(zhí)行“三不”發(fā)運原則，同時注意開辟多元化銷售渠道，減少銷售風險。

4、加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，注重事前防范和事后控制。

企業(yè)所面臨的風險包括內(nèi)部管理風險和外部經(jīng)營風險兩個方面，企業(yè)風險主要是指外部經(jīng)營風險，而企業(yè)外部經(jīng)營風險往往是通過企業(yè)內(nèi)部管理風險起作用的。因此，建設(shè)合理、有效、科學的企業(yè)風險內(nèi)部管理控制制度至關(guān)重要。而企業(yè)風險管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當遵循機會導(dǎo)向原則、控制點原則、及時性原則、牽制性原則和經(jīng)濟性原則，通過建立規(guī)則加強管理，消除企業(yè)運行中的缺陷，實現(xiàn)經(jīng)營管理零漏洞，產(chǎn)品質(zhì)量零次品，銷售零投訴，生產(chǎn)過程零浪費，機電設(shè)備運行零故障，安全生產(chǎn)零事故，班組作業(yè)零違章，戰(zhàn)略決策零失誤，以收到最佳的經(jīng)濟效果，確保企業(yè)有序持續(xù)健康發(fā)展。

總之，我國煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風險，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過剩趨勢明顯帶來的企業(yè)外部經(jīng)營風險，更是我國煤炭企業(yè)開展和加強企業(yè)風險管理的現(xiàn)實依據(jù)和直接原因，加強企業(yè)的全面風險管理，可確保實現(xiàn)企業(yè)風險管理的總體目標，保證我國煤炭企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻:

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