高校貸款風險成因及其防范對策

　　摘要：近年來，隨著高等院校招生規模的不斷擴大，高校根據發展需要，不斷地進行基本建設，在財政投入不足的情況下各高校只能向金融機構貸款解決。目前各高校的財務風險主要表現在貸款風險上，巨額貸款對學校改善辦學每件起到積極作用，但貸款的還本付息，給各高校財務在管理上帶來沉重的負擔。面對這種情況，各高校應采取多種防范措施，比如樹立正確的貸款理念，增強貸款風險意識；加強內部控制，確保償債風險最小化；國家重視教育投入，加大撥款；采用多種籌資渠道，促進高校可持續發展。
　　關鍵詞：高校貸款　財務風險　成因　對策
　　中圖分類號：G475　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-113-02
　　
　　自1999年以來，高等教育招生數和在校生規模持續增加，我國高等教育由精英式教育轉向大眾化教育。2009年，全國各類高等教育總規模達到2979萬人。如今，高等教育毛入學率超過24％，在校人數排名在世界首位，由于學校辦學條件不能滿足高校教育發展的矛盾愈加突出。各地高等院校為了解決擴大辦學規模帶來的資金緊缺的問題，都采取了各種方法來籌集資金，加大基本建設的投入。因此，相應的貸款現象也產生了“負債經營”。而且貸款數額巨大，這無疑增加高校財務管理的風險。
　　
　　一、高校貸款風險的成因分析
　　
　　1、高校的特殊性。高等教育具有公共產品的性質，公共產品是私人產品的對稱，是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非排他性的產品。純公共產品一般由政府采取財政撥款方式直接提供；準公共產品或由政府提供，或由政府和市場共同提供。我國的公辦高校是非營利性、不以盈利為目的的事業單位。其收入來源主要來自財政補助收入和學生學費收入，而學費收入只能滿足學校正常運營的日常開支，高校的基本建設等投資只能靠銀行貸款來解決。
　　
　　2、政府投入不足。隨著高校招生規模的不斷擴大，學生人數的急劇增加、教育設施的擴建使高校對資金的需求急劇上升。而財政對高校的撥款呈下降趨勢，財政撥款由過去的全額，下降到60％以下。有資料顯示，我國的教育經費投入只占GDP的3.48％，其中基礎教育投資占了70％，而高等教育投資僅占20％。早在1993年，中共中央、國務院制定的《中國教育改革和發展綱要》中就明確提出：“逐步提高國家財政性教育經費支出占國民生產總值的比例，在本世紀末達到4％。”但迄今為止。“4％”的政策目標尚未實現。在政府投入不足的條件下，各高校發展只能通過銀行貸款來解決資金不足問題。早在2007年，高校的投入就增加了5000億，其中政府投入僅500億元。高校貸款數額從2006年的2000億，到現在的2500億—4000億元，可謂數額之巨大。這一數據是2007年3月9日全國政協會議教育界聯組會上提出來的，有專家認為，我國的教育經費投入嚴重不足，已經影響到我國教育事業的正常發展。
　　
　　3、資金來源單一。高校資金來源主要是財政補助收入和教育事業收入。這些收入只能滿足學校人員經費支出及日常公用支出，高校是事業單位，其資產不得進行抵押，因此高校無法采用抵押方式獲得貸款。目前高校貸款基本上是銀行信用貸款，且多數由高校所在開戶銀行提供貸款。這些貸款的額度和用途受到很大的限制，很難滿足高校發展的資金需求。各高校想方設法以相同的資料向多家銀行申請貸款，各銀行認為如果高校到期不能償還債務，該貸款最終會向政府轉嫁。銀行也利用高校信用度較高的優勢，為高校打開貸款大門，源源不斷地向高校注入資金。
　　
　　二、高校貸款風險的主要表現
　　
　　1、負債率過高。巨額貸款加大了高校財務風險。由于高校貸款融資是對未來收入的提前使用，而未來收入的不確定性和未來支出的擴張性使高校的財務風險難以預測。近10年來，高校發展的大量資金來自銀行借款。隨著學生人數的不斷增加，帶動師資增多，相應的學生宿舍、飯堂、教室、實驗室、運動場所等配套設施的建設。從銀行方面來說，支持高校是政府的一個重點政策、優惠政策，比如政府貼息貸款一些地方政府把部分教育基本建設撥款改為貸款貼息專項資金，鼓勵高校利用銀行貸款，加大籌資力度，加快項目建設，改善辦學條件。于是各銀行紛紛為高校打開貸款大門，高校也根據所需資金大膽向銀行貸款，貸款數額增加了，負債率隨之而上。以廣東省為例，全省有多所高校進行新校區建設。貼息貸款滿足不了新建教學行政樓、新建大學生公寓、新建師生食堂等建設項目的資金需求，各高校帶息貸款源源不斷。每年的利息支出就高達千萬元。
　　
　　2、影響高等教育質量。銀行貸款必須還本付息，每年的利息支出已凸現“財務危機”。由于高校收入主要來自學生學雜費、國家財政撥款，其中，財政撥款基本上用于學校人員工資的支出，不可能有結余；收取的學費中，國家明文規定必須不少于25％用于返還學生，不少于20％用于彌補教學經費的不足，不少于1％的比例用于畢業生的就業指導，只能將54％的剩余學費收入用于貸款的還本付息。即使將學費剩余54％全部用于還貸，對于規模巨大的高校貸款本息來說恐怕也是杯水車薪。另新校區建設貸款資金不斷增加，日常的交通費、配套設施的購置等開支也不小，對高校所需的正常教育經費受到較大的影響。由于資金的緊張對教職工的福利支出減少，縮小教師繼續教育或培訓的經費，甚至科研和調查工作也沒法開展，有些學科帶頭人或優秀教師外流，其結果必然影響教學質量。
　　
　　3、貸款危機顯露端倪。有關研究表明，2005年以前，我國公辦高校向銀行貸款總額達1500億—2000億元，大部分高校都有貸款。部分高校貸款規模大大超出經濟承受能力，無力償還貸款，隨著國家調高銀行利率，一些學校甚至連利息都還不起。陷入“擴招—貸款—再擴招”惡性循環。有專家認為，高校把債務都推給政府顯然是不負責任的說法，高校貸款有中央政府責任，但實際上也是高校、地方政府、銀行三方共謀利益的結果。由于高校貸款規模過大，雖然生源及學費收入上升，但學校營運成本隨之也增加不少，直接影響到償還銀行貸款。據了解黑龍江有三所高校還不起貸款，而廣東高校還貸的高峰即將到來。由于廣東高校的貸款集中在2003、2004年，按8年的財政貼息來計算，2011、2012年將是廣東高校還貸的高峰期。在校園面貌發生巨大變化的同時，一些省屬高校也因貸款搞基建近幾年來出現債務包袱越背越重的現象。據初步7解，許多高校現有的財力除維持運轉外，僅能保證付息。如果要按合同規定償還本金。必然會嚴重影響學校的正常運轉。目前有某一高校付貸款利息正常，但還本金困難。由于高校貸款多為固定資產貸款，目前尚未到還貸期限，一旦還貸期到來，貸款風險將會更加尖銳。
　　
　　三、高校貸款風險的防范對策
　　
　　1、樹立正確貸款理念，增強貸款風險意識。長期以來高校資金來源主要靠國家財政撥款，對有償的銀行貸款、還款責任認識不足，缺乏資金成本概念和財務風險意識。高校要控制貸款規模，在貸款前根據所需資金的數量、利率高低、還款期限、償還能力進行科學分析，進而規避貸款風險，對基本建設項目要進行可行性研究，做好充分的論證，避免貸款資金在基本建設過程中鋪張浪費，加強對于貸款資金管理和使用的監督；各級領導應樹立投資意識，在效益中求生存和發展；市場經濟是法制經濟也是信用經濟，高校的法定代表人要堅持“誰貸款誰負責”的原則，做到誠信貸款。
　　
　　2、加強內部控制，確保償債風險最小化。在現實中，貸款資金在建設過程中出現濫用、貪污、擠占、挪用或改變貸款原用途的事件時有發生。加強內部控制有助于資金安全，確保資金使用效益。明確涉及資金支付的職責與權限，建立財務風險預警機制和制定“三大一重”支出的審批制度，如重大經濟事項(銀行貸款、合作辦學、投資、購置10萬元以上設備、進行50萬元以上項目施工等)提交最高權利會議討論。由于高校貸款通常金額較大、期限長、貸款利息負擔重。財務風險大，這一點從高校資產負債率可表現出來。高校管理層應當認識到，負債經營必然會伴隨著一定的風險，負債越多所帶來的風險也越大。結合我國公辦高校承擔教育公益服務工作的性質，嚴格控制負債，使資產負債率控制在合理范圍，至少要保證高校的全部債務不高于凈資產，確保償債風險最小化。
　　
　　3、重視教育投入，加大財政撥款力度。民族的興旺、國家的前途。很大程度上取決于教育。從某種意義上說，發展靠科技，科技靠創新。創新靠人才，人才靠教育。目前教育經費占GDP的比例世界平均為7％，我國還未達到4％。高等教育進入了大眾化發展階段，自1999年擴招以來，高校的規模不斷壯大，各高校在財政投入不能滿足學校發展需要而向銀行貸款，幾乎每所高校都負債累累。可見，高校貸款是政府投入不足造成的。在這種“負債經營”的情況下。高校貸款的財務風險日益凸顯，政府作為高校的責任人，必須負起建設高校發展的重任，保障高校發展資金，增加教育經費的投入，主動消化部分貸款，讓高校減少歷史包袱。輕裝上陣。促進高校可持續發展。
　　
　　4、多種渠道籌資，促進高校持續發展。由于政府投入教育資金不足，高校的發展所需資金只能向銀行貸款，且貸款規模較大。從目前或今后一段時間來看，政府投入的經費是有限的，更不可能消化高校債務。高校要持續發展，國家應支持多元化辦學，拓寬高校資金來源渠道。除適量的銀行貸款外，適當調整學費、發行教育債券、社會捐贈、校友捐款、搞活校辦產業、加大科研項目的開發等多渠道來源，同時各級政府應增加教育經費投入，促進高等教育向科學決策、規范管理、可持續的方向發展。
　　
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