建立信息平臺實現“無現金核算”

　　摘要：高等學校預算制度、國庫集中支付制度、公務卡制度以及政府集中采購等一系列財政制度改革，對財務管理中工作流程、崗位調整、賬務處理、會計信息化核算系統設置等提出了更高要求。隨著現代信息技術和網絡技術的快速發展，高等學校財務管理模式的創新，在一個信息平臺上時時完成涉及財政、銀行、學校和職工個人的會計核算業務。實現“無現金核算”。財政管錢不撥錢、學校花錢不見錢、職工報賬不動錢。
　　關鍵詞：國庫集中支付　公務卡　會計核算系統　信息平臺
　　中圖分類號：G475　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-143-02
　　
　　一、引言
　　
　　目前，在高等學校實施的國庫集中支付系統和公務卡支付系統是會計信息化管理的兩個嶄新模式，這兩套系統的實施，使得高等學校、中國人民銀行、財政國庫支付局、商業銀行以及學校教職工，在一個信息平臺上就可以完成學校會計核算業務、財政部門的審核、銀行部門對資金的調撥清算、教職工報賬等一系列工作。
　　
　　1、國庫集中支付制度是指以國庫單一賬建立信息平臺實現“無現金核算”
　　吳紅歲　李從清
　　摘要：高等學校預算制度、國庫集中支付制度、公務卡制度以及政府集中采購等一系列財政制度改革，對財務管理中工作流程、崗位調整、賬務處理、會計信息化核算系統設置等提出了更高要求。隨著現代信息技術和網絡技術的快速發展，高等學校財務管理模式的創新，在一個信息平臺上時時完成涉及財政、銀行、學校和職工個人的會計核算業務。實現“無現金核算”。財政管錢不撥錢、學校花錢不見錢、職工報賬不動錢。
　　關鍵詞：國庫集中支付　公務卡　會計核算系統　信息平臺
　　中圖分類號：G475　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-143-02
　　
　　一、引言
　　
　　目前，在高等學校實施的國庫集中支付系統和公務卡支付系統是會計信息化管理的兩個嶄新模式，這兩套系統的實施，使得高等學校、中國人民銀行、財政國庫支付局、商業銀行以及學校教職工，在一個信息平臺上就可以完成學校會計核算業務、財政部門的審核、銀行部門對資金的調撥清算、教職工報賬等一系列工作。
　　
　　1、國庫集中支付制度是指以國庫單一賬戶體系為基礎，對財政性資金從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行結算，直至資金到達商品或勞務提供者賬戶，實施直接監控的一種管理制度。高校實施國庫集中支付制度，改變了長期以來高校經費自行支付的狀況，經費支付主體由高校變成財政國庫支付局，經費賬戶由高校基本賬戶變成了國庫單一賬戶。從國庫單一賬戶直接支付的方式改變了過去財政性資金層層撥付、單位自由支配的現狀。高校根據事業發展編制年度預算，經教育主管部門和財政部門審核批準后，編制分月用款計劃，學校在批復的計劃內分別以財政直接支付和財政授權支付兩種方式使用資金。
　　
　　2、公務卡制度的是繼國庫集中支付制度改革后，我國在財政領域又進行的一項改革。是將原有現金結算方式改為公務卡結算方式，這樣既簡化高校的業務流程、降低資金占用成本以及增加預算執行信息的透明度，又有利于提高財政資金使用效率和預防腐敗。
　　對于持卡的職1個人而言，公務卡是一種指定用于公務用途的、可以透支且具有免息還款功能的信用卡；對高校而言，公務卡是一種短期信貸和財務管理工具；對于銀行而言。公務卡是經過對其產品的用途、功能進行整合和改進之后，專門為持卡人和高校財務管理提供的一項特殊服務。
　　隨著高校財政改革的深入，會計信息化發展將把會計工作從當前的會計核算、財務管理一體化階段提升為驅動會計階段，實現“健全一個體系、建立一個平臺、形成一套標準”的會計信息化發展目標，實現財務信息和非財務信息的實時采集、集中存儲、即時處理、全面共事和隨意訪問，從而使會計工作的重心由核算向管理轉變，為領導決策提供支持。
　　
　　二、“無現金核算”系統設計
　　
　　“無現金核算”系統，涉及財政國庫支付局、銀行和學校的會計信息核算系統。
　　
　　1、賬戶系統設置和公務卡管理。國庫支付局在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算納人預算管理的財政收支活動，與學校在商業銀行開設的零賬戶余額進行清算；開通學校零余額賬戶查詢系統，時時監督檢查單位每筆支出明細的內容、用途、金額以及資金流向。
　　學校在商業銀行開設小額現金賬戶，這一賬戶用來核算學校的零星支出活動，及時辦理資金收付。定期與國庫單一賬戶進行清算。
　　學校為教職工集中辦理公務卡，公務卡附有零余額賬戶自動識別的六位代碼，此代碼是與學校零余額賬戶綁定的唯一標示，學校財務部門管理公務卡的姓名、卡號等有關信息，并逐一綁定學校的小額現金賬戶；同時，為預防風險，應綁定職工個人工資卡，逾期自動還款。
　　學校編制“無現金核算”支付系統，在系統中初始職工公務卡和國庫支付局下達的額度代碼和資金額度等信息，與銀行網銀系統鏈接，辦理支付業務。
　　
　　2、“無現金核算”系統設計。無現金核算模式是指在報賬過程中利用網絡信息技術。將傳統的現金收付方式轉變為公務卡轉賬方式，不需動用現金就能完成報銷的一種報賬方式。
　　建立信息平臺，實現財務信息核算系統、學校零余額賬戶、銀行網銀支付系統和公務卡以及財政國庫單一賬戶無縫鏈接，整合財政、銀行和學校會計核算業務流程。實現數據實時采集、同步處理、全面共享，時時完成學校零余額銀行賬戶與收款單位賬戶或個人公務卡之間資金劃轉，實現學校零余額賬戶資金與財政國庫單一賬戶資金清算，顯示出比傳統現金結算方式更加安全、快捷、方便的優勢。
　　
　　3、“無現金核算”業務流程。在進行國庫集中支付制度和公務卡制度改革后，高校的財務支出流程發生了很大的變化：
　　用款申報。學校根據財政批復的年度預算，通過網絡接“類、款、項”自行錄入當月的用款計劃，上傳教育主管部門，主管部門簽署意見后，上傳財政部門審批，由國庫支付局下達零余額支付額度。
　　財政資金支付方式。在國庫集中支付制度下，有兩種支付方式，對于超過一定額度的以及具有專門用途的專項資金實行財政直接支付，由國庫支付局直接將資金撥付給高效的供應商；而對于小額零散的資金則實行授權支付，也就是說，國庫支付局授權給學校零余額賬戶的商業銀行一定的支付額度，額度的控制由支出功能分類科目、經濟分類科目、年度、額度代碼等22位數字組成，學校可以向商業銀行直接申請資金支付，由商業銀行將資金直接撥付給高校供應商。
　　核算業務流程。學校財務前臺操作員登陸會計信息核算系統，報賬經辦人持原始憑證。按要求填寫報銷單據，交前臺制單操作員審核，無誤后編制記賬憑證，自動調用會計核算系統中報賬人員的公務卡賬號、姓名以及零余額賬戶的附加信息碼等有關信息，時時掌握零余額賬戶的余額，超出額度系統自動拒絕編制記賬憑證。“無現金支付”系統安排二個崗位。一名出納負責核對打印“資金支付單”、一名復核負責支付。操作員登陸資金支付系統后，報賬經辦人持記賬憑證交資金結算出納，出納按資金支出的唯一編號調用系統記賬憑證。第一次審核原始憑證和記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已審核”，打印“資金支付單”一式二份；資金結算復核員第二次審核記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已支付”。“資金支付單”一份由經辦人簽字留存備查。一份交經辦人。
　　資金清算與對賬。學校會計信息核算系統通過前置服務器綁定網絡IP地址和學校零余額賬戶，建立緩沖數據庫，使銀行零余額賬戶與公務卡交換數據，交換唯一標志是公務卡的六位數碼標示，在前置服務器保留交換痕跡，以便核對數據；銀行通過核對學校的零余額賬戶時時余額與公務卡發生額比對，金額在額度內則及時劃撥，超出額度則提示“余額不足”，發現問題及時通過前置機緩沖數據庫查找。零余額賬戶和公務卡之間核對無誤，就可以申請財政支付局國庫單一賬戶清算資金。財政支付局國庫單一賬戶通過學校資金支付結算時填寫的22位附加信息碼比對額度，如果學校零余額賬戶使用額度來超過下達的支付額度，就可以實施資金清算撥付。
　　
　　三、結語
　　
　　1、“無現金核算”系統，簡化了學枝繁雜的支付手續，減少財務管理的人力和作業成本，促進財務管理的規范和高效。
　　
　　2、增強財政資金使用的透明度。國庫支付局運用信息網絡系統監測學校資金的支付活動，保證財政資金支付的安全。同時使財政監督實現從看事后報表向事前、事中監督的轉變，強化了財政財務管理，促進了公務消費的透明化。
　　3、教職工公務卡支付模式，直接記錄入網，收支均留有“痕跡”，有利于從源頭上治理腐敗，把住“關口”促進廉政建設，加強財政資金監管。
　　
　　4、方便學校用款。提高資金運行效率，杜絕以往由于撥款層次多，挪用、截流問題。減少了資金運行環節，在額度內快速、高效劃撥。
　　
　　5、促進銀行卡產業發展。實行公務卡結算，擴大了銀行卡持卡人范圍，發揮了信用卡擴大消費信貸、培育單位和個人信用觀念的作用。
　　
　　[本文受河北省科技廳課題《高等學校會計信息化理論與實踐》編號10407219D和河北省教育廳課題《高校與銀行合作建設“無現金”報賬系統設計及應用研究》編號S2010217兩個項目經費資助。]
　　
　　參考文獻：
　　1.關于深入推進公務卡改革，加強現金管理的通知冀財庫[2010]38號
　　2.財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見.(財會[2009]6號)
　　3.河北省省級財政資金收付管理制度改革實行辦法冀政[2003]49號建立信息平臺實現“無現金核算”
　　吳紅歲　李從清
　　摘要：高等學校預算制度、國庫集中支付制度、公務卡制度以及政府集中采購等一系列財政制度改革，對財務管理中工作流程、崗位調整、賬務處理、會計信息化核算系統設置等提出了更高要求。隨著現代信息技術和網絡技術的快速發展，高等學校財務管理模式的創新，在一個信息平臺上時時完成涉及財政、銀行、學校和職工個人的會計核算業務。實現“無現金核算”。財政管錢不撥錢、學校花錢不見錢、職工報賬不動錢。
　　關鍵詞：國庫集中支付　公務卡　會計核算系統　信息平臺
　　中圖分類號：G475　文獻標識碼：A　文章編號：1004-4914(2011)05-143-02
　　
　　一、引言
　　
　　目前，在高等學校實施的國庫集中支付系統和公務卡支付系統是會計信息化管理的兩個嶄新模式，這兩套系統的實施，使得高等學校、中國人民銀行、財政國庫支付局、商業銀行以及學校教職工，在一個信息平臺上就可以完成學校會計核算業務、財政部門的審核、銀行部門對資金的調撥清算、教職工報賬等一系列工作。
　　
　　1、國庫集中支付制度是指以國庫單一賬戶體系為基礎，對財政性資金從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行結算，直至資金到達商品或勞務提供者賬戶，實施直接監控的一種管理制度。高校實施國庫集中支付制度，改變了長期以來高校經費自行支付的狀況，經費支付主體由高校變成財政國庫支付局，經費賬戶由高校基本賬戶變成了國庫單一賬戶。從國庫單一賬戶直接支付的方式改變了過去財政性資金層層撥付、單位自由支配的現狀。高校根據事業發展編制年度預算，經教育主管部門和財政部門審核批準后，編制分月用款計劃，學校在批復的計劃內分別以財政直接支付和財政授權支付兩種方式使用資金。
　　
　　2、公務卡制度的是繼國庫集中支付制度改革后，我國在財政領域又進行的一項改革。是將原有現金結算方式改為公務卡結算方式，這樣既簡化高校的業務流程、降低資金占用成本以及增加預算執行信息的透明度，又有利于提高財政資金使用效率和預防腐敗。
　　對于持卡的職1個人而言，公務卡是一種指定用于公務用途的、可以透支且具有免息還款功能的信用卡；對高校而言，公務卡是一種短期信貸和財務管理工具；對于銀行而言。公務卡是經過對其產品的用途、功能進行整合和改進之后，專門為持卡人和高校財務管理提供的一項特殊服務。
　　隨著高校財政改革的深入，會計信息化發展將把會計工作從當前的會計核算、財務管理一體化階段提升為驅動會計階段，實現“健全一個體系、建立一個平臺、形成一套標準”的會計信息化發展目標，實現財務信息和非財務信息的實時采集、集中存儲、即時處理、全面共事和隨意訪問，從而使會計工作的重心由核算向管理轉變，為領導決策提供支持。
　　
　　二、“無現金核算”系統設計
　　
　　“無現金核算”系統，涉及財政國庫支付局、銀行和學校的會計信息核算系統。
　　
　　1、賬戶系統設置和公務卡管理。國庫支付局在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算納人預算管理的財政收支活動，與學校在商業銀行開設的零賬戶余額進行清算；開通學校零余額賬戶查詢系統，時時監督檢查單位每筆支出明細的內容、用途、金額以及資金流向。
　　學校在商業銀行開設小額現金賬戶，這一賬戶用來核算學校的零星支出活動，及時辦理資金收付。定期與國庫單一賬戶進行清算。
　　學校為教職工集中辦理公務卡，公務卡附有零余額賬戶自動識別的六位代碼，此代碼是與學校零余額賬戶綁定的唯一標示，學校財務部門管理公務卡的姓名、卡號等有關信息，并逐一綁定學校的小額現金賬戶；同時，為預防風險，應綁定職工個人工資卡，逾期自動還款。
　　學校編制“無現金核算”支付系統，在系統中初始職工公務卡和國庫支付局下達的額度代碼和資金額度等信息，與銀行網銀系統鏈接，辦理支付業務。
　　
　　2、“無現金核算”系統設計。無現金核算模式是指在報賬過程中利用網絡信息技術。將傳統的現金收付方式轉變為公務卡轉賬方式，不需動用現金就能完成報銷的一種報賬方式。
　　建立信息平臺，實現財務信息核算系統、學校零余額賬戶、銀行網銀支付系統和公務卡以及財政國庫單一賬戶無縫鏈接，整合財政、銀行和學校會計核算業務流程。實現數據實時采集、同步處理、全面共享，時時完成學校零余額銀行賬戶與收款單位賬戶或個人公務卡之間資金劃轉，實現學校零余額賬戶資金與財政國庫單一賬戶資金清算，顯示出比傳統現金結算方式更加安全、快捷、方便的優勢。
　　
　　3、“無現金核算”業務流程。在進行國庫集中支付制度和公務卡制度改革后，高校的財務支出流程發生了很大的變化：
　　用款申報。學校根據財政批復的年度預算，通過網絡接“類、款、項”自行錄入當月的用款計劃，上傳教育主管部門，主管部門簽署意見后，上傳財政部門審批，由國庫支付局下達零余額支付額度。
　　財政資金支付方式。在國庫集中支付制度下，有兩種支付方式，對于超過一定額度的以及具有專門用途的專項資金實行財政直接支付，由國庫支付局直接將資金撥付給高效的供應商；而對于小額零散的資金則實行授權支付，也就是說，國庫支付局授權給學校零余額賬戶的商業銀行一定的支付額度，額度的控制由支出功能分類科目、經濟分類科目、年度、額度代碼等22位數字組成，學校可以向商業銀行直接申請資金支付，由商業銀行將資金直接撥付給高校供應商。
　　核算業務流程。學校財務前臺操作員登陸會計信息核算系統，報賬經辦人持原始憑證。按要求填寫報銷單據，交前臺制單操作員審核，無誤后編制記賬憑證，自動調用會計核算系統中報賬人員的公務卡賬號、姓名以及零余額賬戶的附加信息碼等有關信息，時時掌握零余額賬戶的余額，超出額度系統自動拒絕編制記賬憑證。“無現金支付”系統安排二個崗位。一名出納負責核對打印“資金支付單”、一名復核負責支付。操作員登陸資金支付系統后，報賬經辦人持記賬憑證交資金結算出納，出納按資金支出的唯一編號調用系統記賬憑證。第一次審核原始憑證和記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已審核”，打印“資金支付單”一式二份；資金結算復核員第二次審核記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已支付”。“資金支付單”一份由經辦人簽字留存備查。一份交經辦人。
　　資金清算與對賬。學校會計信息核算系統通過前置服務器綁定網絡IP地址和學校零余額賬戶，建立緩沖數據庫，使銀行零余額賬戶與公務卡交換數據，交換唯一標志是公務卡的六位數碼標示，在前置服務器保留交換痕跡，以便核對數據；銀行通過核對學校的零余額賬戶時時余額與公務卡發生額比對，金額在額度內則及時劃撥，超出額度則提示“余額不足”，發現問題及時通過前置機緩沖數據庫查找。零余額賬戶和公務卡之間核對無誤，就可以申請財政支付局國庫單一賬戶清算資金。財政支付局國庫單一賬戶通過學校資金支付結算時填寫的22位附加信息碼比對額度，如果學校零余額賬戶使用額度來超過下達的支付額度，就可以實施資金清算撥付。
　　
　　三、結語
　　
　　1、“無現金核算”系統，簡化了學枝繁雜的支付手續，減少財務管理的人力和作業成本，促進財務管理的規范和高效。
　　
　　2、增強財政資金使用的透明度。國庫支付局運用信息網絡系統監測學校資金的支付活動，保證財政資金支付的安全。同時使財政監督實現從看事后報表向事前、事中監督的轉變，強化了財政財務管理，促進了公務消費的透明化。
　　3、教職工公務卡支付模式，直接記錄入網，收支均留有“痕跡”，有利于從源頭上治理腐敗，把住“關口”促進廉政建設，加強財政資金監管。
　　
　　4、方便學校用款。提高資金運行效率，杜絕以往由于撥款層次多，挪用、截流問題。減少了資金運行環節，在額度內快速、高效劃撥。
　　
　　5、促進銀行卡產業發展。實行公務卡結算，擴大了銀行卡持卡人范圍，發揮了信用卡擴大消費信貸、培育單位和個人信用觀念的作用。
　　
　　[本文受河北省科技廳課題《高等學校會計信息化理論與實踐》編號10407219D和河北省教育廳課題《高校與銀行合作建設“無現金”報賬系統設計及應用研究》編號S2010217兩個項目經費資助。]
　　
　　參考文獻：
　　1.關于深入推進公務卡改革，加強現金管理的通知冀財庫[2010]38號
　　2.財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見.(財會[2009]6號)
　　3.河北省省級財政資金收付管理制度改革實行辦法冀政[2003]49號戶體系為基礎，對財政性資金從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行結算，直至資金到達商品或勞務提供者賬戶，實施直接監控的一種管理制度。高校實施國庫集中支付制度，改變了長期以來高校經費自行支付的狀況，經費支付主體由高校變成財政國庫支付局，經費賬戶由高校基本賬戶變成了國庫單一賬戶。從國庫單一賬戶直接支付的方式改變了過去財政性資金層層撥付、單位自由支配的現狀。高校根據事業發展編制年度預算，經教育主管部門和財政部門審核批準后，編制分月用款計劃，學校在批復的計劃內分別以財政直接支付和財政授權支付兩種方式使用資金。
　　
　　2、公務卡制度的是繼國庫集中支付制度改革后，我國在財政領域又進行的一項改革。是將原有現金結算方式改為公務卡結算方式，這樣既簡化高校的業務流程、降低資金占用成本以及增加預算執行信息的透明度，又有利于提高財政資金使用效率和預防腐敗。
　　對于持卡的職1個人而言，公務卡是一種指定用于公務用途的、可以透支且具有免息還款功能的信用卡；對高校而言，公務卡是一種短期信貸和財務管理工具；對于銀行而言。公務卡是經過對其產品的用途、功能進行整合和改進之后，專門為持卡人和高校財務管理提供的一項特殊服務。
　　隨著高校財政改革的深入，會計信息化發展將把會計工作從當前的會計核算、財務管理一體化階段提升為驅動會計階段，實現“健全一個體系、建立一個平臺、形成一套標準”的會計信息化發展目標，實現財務信息和非財務信息的實時采集、集中存儲、即時處理、全面共事和隨意訪問，從而使會計工作的重心由核算向管理轉變，為領導決策提供支持。
　　
　　二、“無現金核算”系統設計
　　
　　“無現金核算”系統，涉及財政國庫支付局、銀行和學校的會計信息核算系統。
　　
　　1、賬戶系統設置和公務卡管理。國庫支付局在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算納人預算管理的財政收支活動，與學校在商業銀行開設的零賬戶余額進行清算；開通學校零余額賬戶查詢系統，時時監督檢查單位每筆支出明細的內容、用途、金額以及資金流向。
　　學校在商業銀行開設小額現金賬戶，這一賬戶用來核算學校的零星支出活動，及時辦理資金收付。定期與國庫單一賬戶進行清算。
　　學校為教職工集中辦理公務卡，公務卡附有零余額賬戶自動識別的六位代碼，此代碼是與學校零余額賬戶綁定的唯一標示，學校財務部門管理公務卡的姓名、卡號等有關信息，并逐一綁定學校的小額現金賬戶；同時，為預防風險，應綁定職工個人工資卡，逾期自動還款。
　　學校編制“無現金核算”支付系統，在系統中初始職工公務卡和國庫支付局下達的額度代碼和資金額度等信息，與銀行網銀系統鏈接，辦理支付業務。
　　
　　2、“無現金核算”系統設計。無現金核算模式是指在報賬過程中利用網絡信息技術。將傳統的現金收付方式轉變為公務卡轉賬方式，不需動用現金就能完成報銷的一種報賬方式。
　　建立信息平臺，實現財務信息核算系統、學校零余額賬戶、銀行網銀支付系統和公務卡以及財政國庫單一賬戶無縫鏈接，整合財政、銀行和學校會計核算業務流程。實現數據實時采集、同步處理、全面共享，時時完成學校零余額銀行賬戶與收款單位賬戶或個人公務卡之間資金劃轉，實現學校零余額賬戶資金與財政國庫單一賬戶資金清算，顯示出比傳統現金結算方式更加安全、快捷、方便的優勢。
　　
　　3、“無現金核算”業務流程。在進行國庫集中支付制度和公務卡制度改革后，高校的財務支出流程發生了很大的變化：
　　用款申報。學校根據財政批復的年度預算，通過網絡接“類、款、項”自行錄入當月的用款計劃，上傳教育主管部門，主管部門簽署意見后，上傳財政部門審批，由國庫支付局下達零余額支付額度。
　　財政資金支付方式。在國庫集中支付制度下，有兩種支付方式，對于超過一定額度的以及具有專門用途的專項資金實行財政直接支付，由國庫支付局直接將資金撥付給高效的供應商；而對于小額零散的資金則實行授權支付，也就是說，國庫支付局授權給學校零余額賬戶的商業銀行一定的支付額度，額度的控制由支出功能分類科目、經濟分類科目、年度、額度代碼等22位數字組成，學校可以向商業銀行直接申請資金支付，由商業銀行將資金直接撥付給高校供應商。
　　核算業務流程。學校財務前臺操作員登陸會計信息核算系統，報賬經辦人持原始憑證。按要求填寫報銷單據，交前臺制單操作員審核，無誤后編制記賬憑證，自動調用會計核算系統中報賬人員的公務卡賬號、姓名以及零余額賬戶的附加信息碼等有關信息，時時掌握零余額賬戶的余額，超出額度系統自動拒絕編制記賬憑證。“無現金支付”系統安排二個崗位。一名出納負責核對打印“資金支付單”、一名復核負責支付。操作員登陸資金支付系統后，報賬經辦人持記賬憑證交資金結算出納，出納按資金支出的唯一編號調用系統記賬憑證。第一次審核原始憑證和記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已審核”，打印“資金支付單”一式二份；資金結算復核員第二次審核記賬憑證，確認無誤后，在系統中標記“已支付”。“資金支付單”一份由經辦人簽字留存備查。一份交經辦人。
　　資金清算與對賬。學校會計信息核算系統通過前置服務器綁定網絡IP地址和學校零余額賬戶，建立緩沖數據庫，使銀行零余額賬戶與公務卡交換數據，交換唯一標志是公務卡的六位數碼標示，在前置服務器保留交換痕跡，以便核對數據；銀行通過核對學校的零余額賬戶時時余額與公務卡發生額比對，金額在額度內則及時劃撥，超出額度則提示“余額不足”，發現問題及時通過前置機緩沖數據庫查找。零余額賬戶和公務卡之間核對無誤，就可以申請財政支付局國庫單一賬戶清算資金。財政支付局國庫單一賬戶通過學校資金支付結算時填寫的22位附加信息碼比對額度，如果學校零余額賬戶使用額度來超過下達的支付額度，就可以實施資金清算撥付。
　　
　　三、結語
　　
　　1、“無現金核算”系統，簡化了學枝繁雜的支付手續，減少財務管理的人力和作業成本，促進財務管理的規范和高效。
　　
　　2、增強財政資金使用的透明度。國庫支付局運用信息網絡系統監測學校資金的支付活動，保證財政資金支付的安全。同時使財政監督實現從看事后報表向事前、事中監督的轉變，強化了財政財務管理，促進了公務消費的透明化。
　　3、教職工公務卡支付模式，直接記錄入網，收支均留有“痕跡”，有利于從源頭上治理腐敗，把住“關口”促進廉政建設，加強財政資金監管。
　　
　　4、方便學校用款。提高資金運行效率，杜絕以往由于撥款層次多，挪用、截流問題。減少了資金運行環節，在額度內快速、高效劃撥。
　　
　　5、促進銀行卡產業發展。實行公務卡結算，擴大了銀行卡持卡人范圍，發揮了信用卡擴大消費信貸、培育單位和個人信用觀念的作用。
　　
　　[本文受河北省科技廳課題《高等學校會計信息化理論與實踐》編號10407219D和河北省教育廳課題《高校與銀行合作建設“無現金”報賬系統設計及應用研究》編號S2010217兩個項目經費資助。]
　　
　　參考文獻：
　　1.關于深入推進公務卡改革，加強現金管理的通知冀財庫[2010]38號
　　2.財政部關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見.(財會[2009]6號)
　　3.河北省省級財政資金收付管理制度改革實行辦法冀政[2003]4