中小企業資金緊張的原因及對策研究

　　摘要：中小企業資金緊張，從表面上看，是成本上升、貨款相互拖欠或者產品滯銷等原因造成的。但實際導致企業資金緊張的因素很復雜，既有企業缺乏有效的資金管理機制的成分：也與國家的金融政策、市場的季節性變化導致消貨能力的變化、通貨膨脹及競爭對手的強弱等有關系。要解決資金緊張問題，必須從多方面考慮本質問題，企業必須合理安排資本結構和資產結構，實行財務集中管理。文章對企業的資金現狀、資金緊張的原因進行了深入分析，對治理資金緊張提出了相應的解決對策。
　　關鍵詞：中小企業　資金緊張　現狀　原因　對策
　　中圖分類號：F275　文獻標識碼：A　文章編號：1004—4914(2011)05—160—02
　　
　　一、引言
　　
　　目前許多中小企業由于資金緊張，對生產經營造成了不少負面影響。一是經營業績下滑；二是由于資金不足，資金周轉速度減慢，企業維持正常生產經營非常困難，再加上應付銀行利息的增長，直接影響到企業經營效益的提高。如一些企業由于受資金困擾，原材料庫存減少，無法購進原材料和配件，造成現有的大量訂單流失，有合同的訂單也不能按期交貨，給企業造成了很大損失。三是難以擴大再生產，企業固定資產投資減少，造成企業市場競爭力減弱。四是中小企業職工的凝聚力不夠，職工因為資金緊張，工資福利不能按時到位，職工利益得不到有效保障；造成職工工作主動性積極性不夠。
　　因此，資金緊張是每個企業不容忽視的問題，應該引起相當大的關注與深入研究。本文對企業資金緊張的原因進行深入研究，并提出相應的一些解決方法與對策。
　　
　　二、資金緊張原因分析
　　
　　1、國家信貸緊縮，造成中小企業資金緊張。隨著我國銀根緊縮政策的執行，以及銀行風險意識加強，銀行由于受任務指標考核等影響。往往對規模較大的企業表示青睞，而對中小企業則較為冷淡。中小企業在銀行進行借貸越來越困難，由此導致企業的生產經營資金緊張。
　　
　　2、企業投資盲目，收益虧損導致資金緊張。隨著社會信息化建設加快，經濟的蓬勃發展，市場熱點變化也較快，一些中小企業看到哪個產品熱銷，就準備投資生產。許多中小企業由于沒有充足的資金來源或者投資額過大，造成固定資產投入不足，沒有達到預期經營目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動資金，造成周轉困難，效益下降。由于這種盲目投資、擴張，對中小企業增加了經營非常大的風險，有時一次盲目投資就可能造成一個中小企業破產。
　　
　　3、中小企業管理不到位，造成資金緊張。一是由于自身管理體制不當造成資金緊張。許多中小企業管理制度不完善，有的不是以制度為本進行管理。沒有有效的民主制度保證擴大再生產，不太會補充流動資金的不足，資本運營基本依靠銀行貸款，國家宏觀政策一旦出現調整，企業就不可避免出現資金周轉困難的局面。二是經營不善造成企業資金緊張。資金使用不當；各種開支控制不嚴，浪費嚴重，缺乏統一管理；企業物資無計劃濫購，存貨積壓嚴重，管理不善等情況的出現，致使企業資金利用率低下，費用無預算或預算執行不力。
　　
　　4、企業往來資金拖欠嚴重。企業為了在激烈的行業競爭中爭取客戶，越來越多地將賒銷作為一種營銷策略。賒銷在增大銷售量的同時，也導致了另一種后果，即：三角債問題嚴重影響企業資金運作的效果。由于三角債占用的資金屬營運資金的一部分，本來通過合理安排，可能收到良好效益，然而以三角債形式存在，不但不能產生任何經濟效益，反而要企業承擔相應的機會成本和大量的利息費用。
　　
　　三、對策研究
　　
　　1、借助計算機網絡系統實行財務集中管理。對于企業來說，財務集中管理主要包括統一開戶、統一結算、統一購進、統一核算。首先要建立合理的財會體制，建立結算中心、核算中心和稽核中心。結算中心主要負責企業內部往來資金的劃撥和采購資金的償付，核算中心主要對經濟事項進行記錄和處理，稽核中心主要負責資金運用和賬簿記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合實現資金的良性運作。
　　
　　2、加強企業內部管理。流動資金緊張反映了企業宏觀管理不當，如資金配置不合理、微觀管理不嚴、流通環節不暢等方面的問題。為了使企業擺脫困境，除了盡量爭取外部的支持外，企業應主動從內部管理上下工夫。一是努力提高企業素質，提高企業資金的使用效果，大力壓縮庫存，搞活用活資金。二是節能降耗，努力降低產品成本，提高企業經濟效益。三是加強銷售環節的管理，努力做到多產多銷多創利。四是積極清理債權債務，加速資金周轉。五是要加強預算管理，制定與實際相符的預算目標，必須經得起市場的考驗，與企業的外部環境相適應。為應對市場變化，企業制定的預算目標應具有一定的彈性，增加應變能力；還要符合企業內部生產經營的客觀實際，與企業的生產能力、技術水平和員工素質相適應，不能過高或過低。六要加強庫存管理。加強對訂貨點的控制。降低庫存，加強營銷，支持開發過硬的產品；加強銷售，適度擴充渠道；加強銷售預測。七要加強應收賬款管理，制定合理的商業信用政策，企業既要考慮產品的商場狀況，又要正確評估客戶的信用狀況，因此要建立客戶資信管理機制，及時掌握客戶的各種信用資料；建立應收賬款控制機制及科學合理催收機制。擴大使用票據，制定嚴格的收賬制度。八要合理利用信用資金，定期編制現金預算，合理安排現金收支。及時反映現金的盈缺情況。對日常的現金收支進行控制。在不損害供應商心目中的形象的前提下，加速收回應收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應收賬款，就可以充分利用手頭的資金。確定最佳現金持有余額。建立現金管理信息的反饋系統，一旦發現企業現金運轉不是。或現金流出流入情況變化，及現金持有量低于企業最低限量，應能及時使企業領導得知信息，以便能采取措施來達到理想狀態，保證企業生產經營的正常進行。加強現金日常管理，目的是防止現金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發揮其作用。
　　
　　3、正確處理企業與政府和銀行之間的關系。政府方面，一要適當放寬地方信貸部門的貸款審批權限。本著兼顧經濟效益和社會效益的原則，政府應當適當放寬地方信貸部門的貸款審批權限，完善信貸中介服務體系，規范民間融資行為，加大對經濟效益好、社會誠信度高、發展潛力大的企業特別是中小企業的扶持力度，在銀行貸款額度和利率方面給予優惠。二是要加快企業產權制度和經營機制改革的步伐，創造企業引進資金的良好環境，增強企業融資活力。
　　銀行方面，在宏觀調控政策下，要把握好信貸調控的藝術性。積極主動地為有市場、有效益、有利于增加就業的企業提供正常的流動資金貸款以外，還要加快金融體制改革和金融制度創新的步伐，發展票據市場和多層次的資本市場，擴大直接融資的規模，為企業籌集流動資金開拓更多的渠道。
　　企業方面，必須轉變計劃經濟體制下資金依賴銀行的傳統觀念。改變生產經營單純依靠銀行貸款的做法，盡快建立一套補充、積累、管理流動資金的長效穩定機制，提高自籌資金的能力。企業內部要加強對資金的管理，提高資金的使用效率，減少不必要的資金占用。企業必須不斷強化自身的財務管理及風險控制能力，加強對短期財務的管理，特別是對存貨、應收賬款的管理；必須不斷提高資金的使用效益，在優化結構、技術升級、管理創新、挖掘內部潛力等方面付出更大的努力。同時。企業還要提高信用觀念，管理好資金用途，與銀行真正建立起互利互信的共同發展關系。
　　
　　四、結束語
　　
　　對于企業流動資金緊張的現狀要仔細分析，深入研究，找到本質。企業自身要加強學習，完善民主管理，科學決策，合理分配資金。解決企業流動資金緊張問題是企業一項艱巨的任務，也是一個長期的、復雜的工程。只有通過企業制度和金融制度的創新、通過宏觀經濟環境的改善，多管齊下，才能從根本上緩解企業流動資金緊張的狀況。
　　
　　參考文獻：
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