河北煙草商業(yè)企業(yè)創(chuàng)新資金監(jiān)管模式的探索與實(shí)踐

【摘 要】 加強(qiáng)資金監(jiān)管，是煙草商業(yè)企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。河北煙草商業(yè)企業(yè)結(jié)合自身的工作實(shí)踐，創(chuàng)新了一種資金監(jiān)管模式，供大家參考。

【關(guān)鍵詞】 煙草行業(yè) 資金監(jiān)管 額度控制 創(chuàng)新

Abstract ： The paper mainly discusses the exploration and practice of the fund supervision model which the tobacco commercial enterprise innovates in Hebei.

隨著煙草行業(yè)的發(fā)展，的資金存量和流量不斷增加，如何加強(qiáng)資金監(jiān)管、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，成為煙草商業(yè)企業(yè)亟待解決的重要課題。此外，加強(qiáng)資金監(jiān)管是理順煙草行業(yè)資產(chǎn)管理體制、深化體制改革的客觀要求，是踐行“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”價(jià)值觀的具體表現(xiàn)，是貫徹落實(shí)“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿(mǎn)活力”中國(guó)煙草總體要求的重要舉措，也是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的客觀要求。為此，河北煙草省公司就如何做好對(duì)子公司的資金監(jiān)管工作進(jìn)行了一系列探索與實(shí)踐。

1.資金監(jiān)管模式

實(shí)踐中，母公司對(duì)子公司的資金管理方式大多數(shù)采取的是“收支兩條線”的模式，對(duì)煙草商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這種資金管理模式存在著明顯的局限性：第一，資金集中到省公司，不利于維護(hù)市公司的經(jīng)營(yíng)主體地位；第二，資金集中到省公司所在地的銀行，不利于充分調(diào)動(dòng)基層企業(yè)所在地銀行的積極性；第三、省公司歸集了大量資金，加大了省公司的資金風(fēng)險(xiǎn)；第四、資金頻繁上劃和下?lián)埽黾恿耸」镜墓ぷ髁浚瑫r(shí)也很難保證內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性。針對(duì)這四個(gè)問(wèn)題，我們結(jié)合自身的實(shí)際情況，經(jīng)過(guò)反復(fù)研究和多方論證，逐步形成了有自身特色的資金監(jiān)管模式：省公司成立資金監(jiān)管中心，通過(guò)控制市公司銀行賬戶(hù)的可支付額度，實(shí)現(xiàn)對(duì)市公司資金的有效監(jiān)控，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)資金的安全有序和規(guī)范運(yùn)行。河北煙草商業(yè)企業(yè)的資金監(jiān)管模式可以概括為：“資金自存、分類(lèi)監(jiān)管、額度控制、授權(quán)支付”。

1.1資金自存

由于各市公司資金比較充裕，省公司不需在各市公司之間進(jìn)行資金調(diào)劑。所以，我們沒(méi)有改變各市公司的資金存放地點(diǎn)，各市公司資金仍然留存在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)的原銀行賬戶(hù)。這樣既減少了省公司資金集中的風(fēng)險(xiǎn)，又可以充分調(diào)動(dòng)各銀行對(duì)市公司服務(wù)的積極性。為了做好資金監(jiān)管工作，我們出臺(tái)了《河北省煙草商業(yè)企業(yè)資金監(jiān)督管理辦法（試行）》，規(guī)定所有賬戶(hù)的開(kāi)立均須經(jīng)省公司審批，所有資金支出必須通過(guò)基本賬戶(hù)辦理，省公司資金監(jiān)管中心通過(guò)銀行終端實(shí)時(shí)監(jiān)控各市公司基本賬戶(hù)。這樣，既從源頭上把握了資金存儲(chǔ)情況，又對(duì)資金支出渠道進(jìn)行了限制。

1.2分類(lèi)監(jiān)管

資金監(jiān)管中心既不集中市公司的資金，也不進(jìn)行資金的結(jié)算，只是負(fù)責(zé)對(duì)各市公司的資金支付活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。根據(jù)資金性質(zhì)和管理需要，將資金支出劃分為費(fèi)用支出、工資支出、稅金支出、貨款支出、捐贈(zèng)支出、資本性支出和其他支出等幾大類(lèi)。資金監(jiān)管中心對(duì)不同類(lèi)別的資金采取不同的監(jiān)管方式。對(duì)各市公司日常費(fèi)用支出，按月度資金預(yù)算進(jìn)行總額監(jiān)管；對(duì)貨款、資本性支出、工資、稅金、捐贈(zèng)以及其他資金支出采取逐筆監(jiān)管方式。

1.3額度控制

額度控制是河北煙草商業(yè)企業(yè)資金監(jiān)管模式的精髓所在。額度控制借鑒了資金“凍結(jié)”與“解凍”的理念。各市公司銀行賬戶(hù)的資金一般情況下是凍結(jié)的，需要支付資金時(shí)向資金監(jiān)管中心提出申請(qǐng)，資金監(jiān)管中心授權(quán)銀行對(duì)相應(yīng)額度的資金解除凍結(jié)，這部分解凍的資金是可以對(duì)外支付的，稱(chēng)為可支付額度。資金監(jiān)管中心通過(guò)與銀行合作，可以對(duì)各市公司的可支付額度進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減，從而直接控制銀行賬戶(hù)的可支付額度。

1.4授權(quán)支付

資金監(jiān)管中心根據(jù)預(yù)算及實(shí)際資金需求，授權(quán)銀行調(diào)增各市公司可支付額度后，市公司方可在可支付額度內(nèi)辦理資金支付，超額后銀行結(jié)算系統(tǒng)自動(dòng)停止支付。資金授權(quán)支付采取總額授權(quán)支付和逐筆授權(quán)支付兩種方式。其中，費(fèi)用支出采取總額授權(quán)支付方式，各單位應(yīng)按照月度預(yù)算，于每月初向資金監(jiān)管中心申請(qǐng)調(diào)增可支付額度，資金監(jiān)管中心依據(jù)審核確認(rèn)后的費(fèi)用支出額度，授權(quán)銀行調(diào)增各單位銀行賬戶(hù)的可支付額度，各單位發(fā)生的日常費(fèi)用只能在此授權(quán)額度內(nèi)進(jìn)行支付；費(fèi)用以外的資金支出采取逐筆授權(quán)支付方式，在資金支出業(yè)務(wù)發(fā)生前，按資金支出類(lèi)別逐筆向資金監(jiān)管中心申請(qǐng)調(diào)增可支付額度，資金監(jiān)管中心授權(quán)銀行調(diào)增各單位銀行賬戶(hù)的可支付額度后，各單位才能辦理資金支付。

2.資金監(jiān)管系統(tǒng)

為了保障對(duì)全省11個(gè)市公司資金監(jiān)管工作的順利開(kāi)展，河北省煙草公司財(cái)務(wù)管理處自行開(kāi)發(fā)了河北煙草資金監(jiān)管系統(tǒng)，將資金監(jiān)管的思想融入到軟件中，將資金核算、資金預(yù)算、資金分析、資金預(yù)警有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)了資金的事前、事中、事后監(jiān)管。工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行三家合作銀行也根據(jù)我們的需求開(kāi)發(fā)了相應(yīng)的銀行終端。

通過(guò)河北煙草資金監(jiān)管系統(tǒng)，各市公司可以在線填制《資金支付申請(qǐng)單》，并提交給省公司資金監(jiān)管中心，資金監(jiān)管中心對(duì)各市公司提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行在線審核，對(duì)審核通過(guò)的申請(qǐng)單進(jìn)行批復(fù)，同時(shí)增加銀行賬戶(hù)的可支付額度，市公司支付款項(xiàng)后，銀行賬戶(hù)可用額度相應(yīng)減少，若實(shí)際支付金額大于銀行賬戶(hù)可支付額度，銀行自動(dòng)停止支付。

通過(guò)資金監(jiān)管系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)及銀行終端反饋的信息，資金監(jiān)管中心實(shí)現(xiàn)了對(duì)各市公司基本賬戶(hù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了資金的申請(qǐng)、審核、批復(fù)以及支付的全過(guò)程痕跡化管理，實(shí)現(xiàn)了資金流動(dòng)情況分析以及與資金預(yù)算執(zhí)行等情況的分析。

3.資金監(jiān)管創(chuàng)新點(diǎn)

3.1資金監(jiān)管模式創(chuàng)新。河北煙草“資金自存、分類(lèi)監(jiān)管、額度控制、授權(quán)支付”的資金監(jiān)管模式是在借鑒行業(yè)內(nèi)外資金管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我省實(shí)際情況，創(chuàng)造性地提出的，是一種創(chuàng)新型的資金監(jiān)管模式。

3.2資金監(jiān)管手段創(chuàng)新。資金監(jiān)管中心通過(guò)與銀行合作，直接控制銀行賬戶(hù)的可支付額度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各市公司的資金監(jiān)管，這種監(jiān)管手段在銀行系統(tǒng)和煙草系統(tǒng)均尚屬首創(chuàng)。

3.3資金安全保障創(chuàng)新。通過(guò)對(duì)銀行賬戶(hù)可支付額度的控制，實(shí)現(xiàn)了資金安全管理，未經(jīng)資金監(jiān)管中心增加可支付額度，無(wú)論任何人通過(guò)任何手段都不可能從其被監(jiān)管賬戶(hù)轉(zhuǎn)移資金，從而為資金安全筑起了一道“防火墻”。

3.4資金監(jiān)管系統(tǒng)創(chuàng)新。資金監(jiān)管軟件從設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)，到實(shí)施、運(yùn)行、維護(hù)等工作全部由河北省煙草財(cái)務(wù)管理處人員完成，沒(méi)有借助第三方軟件開(kāi)發(fā)商進(jìn)行開(kāi)發(fā)和維護(hù)，是河北省煙草自主創(chuàng)新的軟件。

4.資金監(jiān)管效果

河北煙草資金監(jiān)管工作自2008年8月1日正式啟動(dòng)以來(lái)，整體運(yùn)行情況平穩(wěn)，資金監(jiān)管在規(guī)范資金運(yùn)作、確保資金安全、強(qiáng)化預(yù)算管理、健全內(nèi)部控制等方面都起到了積極的作用。資金管理與預(yù)算管理緊密銜接、互相配合，以資金管理保證預(yù)算的有效執(zhí)行，以預(yù)算管理合理安排資金計(jì)劃，杜絕了預(yù)算外資金支付。資金監(jiān)管中心嚴(yán)格執(zhí)行資金使用審批制度，對(duì)于不符合制度要求的開(kāi)支項(xiàng)目，堅(jiān)決不予授權(quán)支付，資金使用更加規(guī)范。資金監(jiān)管中心通過(guò)對(duì)各單位的資金運(yùn)行和管理情況進(jìn)行考核，最終實(shí)現(xiàn)了資金管理“使用前有預(yù)算、使用中有監(jiān)管、使用后有考核”的閉環(huán)，促進(jìn)了資金管理水平的進(jìn)一步提升。

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[3]駱敏清，沈宏枝，王 宏.從結(jié)算到監(jiān)管 從效率到安全--山西煙草的資金監(jiān)管之道.中國(guó)煙草，2007年第11期.

（作者單位：中國(guó)煙草總公司河北省公司）