對(duì)于中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

【摘 要】 中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用，由于中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差，所以對(duì)于做好中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 抵御風(fēng)險(xiǎn)

Abstract ： The paper is mainly about the realization on the comprehensive risk management for small and medium-sized enterprises.

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的構(gòu)成元素中，中小企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的一個(gè)重要組成部分。如何使他們得到健康生存和快速發(fā)展，將對(duì)穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高國(guó)家經(jīng)濟(jì)和人民生活水平，解決社會(huì)就業(yè)等方面起到至關(guān)重要的作用。引導(dǎo)中小企業(yè)樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，努力提高對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理必要性的認(rèn)識(shí)，并為廣大中小企業(yè)描繪出一個(gè)較為清晰、簡(jiǎn)潔的風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架、方和實(shí)施程序。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的管理原則和流程

1.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

強(qiáng)調(diào)事前管理。即培養(yǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見能力，防止事態(tài)的發(fā)生，否則至少要在事態(tài)發(fā)生之前建立起應(yīng)對(duì)的程序。但在涉及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，這一基本原則卻非常容易被忽視。

根據(jù)特定目標(biāo)管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)不同，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就不同，公司可以設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及解決程序，或?qū)ζ洮F(xiàn)有程序加以改進(jìn)，使風(fēng)險(xiǎn)具有更大的關(guān)聯(lián)性和現(xiàn)實(shí)性。

模擬評(píng)估，預(yù)設(shè)最壞的情境。分析風(fēng)險(xiǎn)種類，衡量風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所造成損失的最壞情境做出推斷。彈性化調(diào)整，適時(shí)檢討修正。

1.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是要弄清風(fēng)險(xiǎn)的存在情況，是經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人對(duì)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類整理并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行鑒定的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，一方面依靠感性認(rèn)識(shí)，經(jīng)驗(yàn)判斷；另一方面，可利用財(cái)務(wù)分析法、流程分析法、實(shí)地調(diào)查法、損失分析法等進(jìn)行分析、歸類整理。在此基礎(chǔ)上，鑒定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，采取有效的處理措施。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。實(shí)際上就是估算、衡量風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)管理人運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)其掌握的統(tǒng)計(jì)資料、風(fēng)險(xiǎn)信息及風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，進(jìn)而確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的頻度和強(qiáng)度，為選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)處理方法提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估一般包括兩方面的內(nèi)容，第一，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的概率，即通過(guò)資料積累和觀察，發(fā)現(xiàn)造成損失的規(guī)律性，得出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，對(duì)概率高的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防范；第二，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度，即評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)給企業(yè)所造成的直接損失和間接損失，對(duì)于容易造成直接損失并且損失規(guī)模和程度大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)防范。

選擇處理風(fēng)險(xiǎn)方法。選擇處理風(fēng)險(xiǎn)方法就是根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)承受力以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)各種處理風(fēng)險(xiǎn)方法進(jìn)行優(yōu)化組合，把風(fēng)險(xiǎn)成本降到最低。風(fēng)險(xiǎn)的處理方法有兩種類型，一是控制型的管理方法和技術(shù)；二是財(cái)務(wù)型的管理方法和技術(shù)。前者致力于消除、回避和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)，限制風(fēng)險(xiǎn)損失的擴(kuò)大；后者的重點(diǎn)是提高資金的運(yùn)行能力，事先做好吸納風(fēng)險(xiǎn)成本的財(cái)務(wù)安排，通過(guò)財(cái)務(wù)安排來(lái)降低甚至消除發(fā)生虧損的成本。

風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)就是分析、比較已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度，以此來(lái)評(píng)判管理方案的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性。由于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的可變性，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的階段性以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善之中，因此，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)變化了的新情況。

2.對(duì)中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)仍然缺失或遵循舊的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但是，伴隨經(jīng)濟(jì)全球化、信息化時(shí)代的到來(lái)，局勢(shì)瞬息萬(wàn)變，風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，處處充滿著不確定性，企業(yè)身處在這樣巨大的漩渦中，隨時(shí)都有被風(fēng)險(xiǎn)吞噬的可能，所以急需全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理新體系應(yīng)用于企業(yè)。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何辨識(shí)、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)，已成為大家共同關(guān)心的熱點(diǎn)問題。在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、技術(shù)、方法和手段，己經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財(cái)務(wù)報(bào)告管理、內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)等，涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程和操作等各個(gè)層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。具備條件的企業(yè)，董事會(huì)下可設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。企業(yè)總經(jīng)理就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

一般說(shuō)來(lái)中小企業(yè)規(guī)模較小、資產(chǎn)少且流動(dòng)性差，負(fù)債能力有限，企業(yè)經(jīng)營(yíng)易受外部環(huán)境的影響，企業(yè)存續(xù)的變數(shù)大。這就要求中小企業(yè)更應(yīng)該建立自己的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

中小企業(yè)主要面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：法律風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及道德風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

首先要建立一套全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，然后根據(jù)該系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、任用機(jī)構(gòu)成員，其次，建立、健全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。但這并不代表就已經(jīng)能夠做好風(fēng)險(xiǎn)管理了，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的好壞與否，取決于執(zhí)行者，人員素質(zhì)是執(zhí)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理的保證。一般說(shuō)來(lái)，除非問題失控，否則公司內(nèi)部的人員總是傾向于隱瞞問題；另一方面，如果管理層忽視風(fēng)險(xiǎn)，那么這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)也不一定會(huì)起作用，而且僅僅依靠領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，公司還必須營(yíng)造一種氛圍，使大家都有能力、有責(zé)任對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

為達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的最佳效果，要做好人力資源工作，從風(fēng)險(xiǎn)管理的源頭抓起。第一，公司在招聘、使用、培養(yǎng)、獎(jiǎng)懲等方面對(duì)員工素質(zhì)要進(jìn)行控制。第二，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的教育和宣傳，提高公司所有員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。公司必須向每一個(gè)員工，每一個(gè)職能部門，以及每一個(gè)層次灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。第三，打造人人參與風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的關(guān)鍵就在于公司的企業(yè)文化，實(shí)際情況也是如此。在配給足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理資源的基礎(chǔ)上，只要把全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的著眼點(diǎn)落在人和企業(yè)文化這兩個(gè)方面，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和執(zhí)行力度，就能夠取得風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳效果。

結(jié)論

我國(guó)中小企業(yè)全面業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)仍處初級(jí)階段，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)仍然嚴(yán)重不足。風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐不僅落后于理論研究，更遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家整體水平。大家要共同努力來(lái)提高我國(guó)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，最終受益于我國(guó)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

※本文受湖南省自然科學(xué)基金研究項(xiàng)目（09JJ5046）和湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目（2010YBB098）的資助。

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（作者單位：湖南工業(yè)大學(xué)財(cái)經(jīng)學(xué)院）