依法審計服務(wù)大局 創(chuàng)新思路開拓進取

在廳黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，省廳財金處緊緊圍繞地方經(jīng)濟工作中心，不斷創(chuàng)新大財政、大金融審計工作思路.在強化財政預(yù)決算級次管理、防范財政金融風(fēng)險、打好政策制度性漏洞補丁、提高財政金融績效等方面不斷創(chuàng)新，做出了較好的成績，探索出財金審計工作的有效路徑。

一、成果豐碩辛勤奉獻

據(jù)初步統(tǒng)計，2007～2009年財金處共查出違規(guī)及管理不規(guī)范金額320.77億元，財金審計報告、要情等獲省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示的達22篇，平均每年5篇以上，其中兩件獲中共中央辦公廳采用和溫家寶總理的批示；移送有關(guān)部門處理31起；共撰寫發(fā)表審計科研論文信息107篇，有1個審計項目獲全國地方優(yōu)秀審計項目獎，2個審計項目獲全省優(yōu)秀審計項目一等獎，1個審計項目獲二等獎，3項計算機審計技術(shù)入選審計署評計算機審計專家經(jīng)驗庫，填補了江西計算機審計專家經(jīng)驗為零的歷史空白。

上述每個數(shù)字凝聚了財金審計干部的心血汗水和辛勤奉獻，是省廳財金審計工作的真實寫照和濃縮。

二、思路清晰 方法創(chuàng)新

在總結(jié)預(yù)算執(zhí)行審計“兩個突破，三項深化”等大財政審計工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，財金處在預(yù)算執(zhí)行審計工作中進一步創(chuàng)新實施了“以部門預(yù)算審計為龍頭。部門預(yù)決算級次管理審計為主線，做到四個重點關(guān)注、三項重點審計、七個進一步突出和重點揭露”。創(chuàng)新實施了“以下級政府財政收支預(yù)決算級次管理審計為龍頭，以財政收支預(yù)決算分配編制管理審計為基礎(chǔ)，以大額財政資金使用流向?qū)徲嫗橹骶€，突出抓住下級政府財政管理全過程的關(guān)鍵點位和重點內(nèi)容”的財政“上審下”新路子新方法。2009年以來，財金處緊緊圍繞廳關(guān)于積極構(gòu)建創(chuàng)新財政審計大格局的有關(guān)要求，進一步創(chuàng)新改進了財政審計工作的方式方法，有效突出了財政審計的重點內(nèi)容，找準了財政審計工作的切入點，做到在財政審計工作中更新貫穿“三大理念”，力求做到“三出三人、三重三輕”，有效拓寬了預(yù)算執(zhí)行審計工作的深度和廣度，真正做到突出重點，抓住焦點，把握難點。

(一)貫穿“三大理念”，突出“三大重點”。

一是在所有審計項目中貫穿發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作用的理念，重點突出政策制度性缺失缺陷等方面的審計和解剖，以有效解決突破屢查屢犯的老大難問題和死穴。政策制度性審計和項目分配審批管理業(yè)務(wù)性審計所產(chǎn)生的效益遠大于一般的財政財務(wù)收支審計，也是有效發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作用的最佳切入點和突破口，更是高層次審計監(jiān)督的最佳體現(xiàn)。

二是在所有審計項目中貫穿問責審計的理念，重點突出對權(quán)力運行和“監(jiān)管權(quán)”缺失、缺位或形同虛設(shè)等問題的審計監(jiān)督并進行責任追究，著重對各部門單位項目資金的預(yù)決算分配管理和內(nèi)部監(jiān)管缺失缺位、形同虛設(shè)等方面發(fā)現(xiàn)的各種問題進行審計問責。相比之下，預(yù)決算分配管理審計和內(nèi)部監(jiān)管審計比一般的財政財務(wù)收支審計重要得多，其所產(chǎn)生的審計效益也要大得多。

三是在所有審計項目中貫穿績效審計的理念，重點突出部門單位預(yù)決算分配使用管理效益審計、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)分配使用效益審計和政策制度性效益審計。相比之下，各部門單位的預(yù)決算分配使用管理效益審計比常規(guī)預(yù)算執(zhí)行效益審計更重要，財政收支政策制度性效益審計比常規(guī)財政收支效益審計更重要，財政專項支出效益審計比一般保運轉(zhuǎn)支出效益審計更重要。

(二)強調(diào)“三出三人”，力求“三重三輕”。

審計中強調(diào)“三出三人”即：一是跳出財務(wù)數(shù)據(jù)、賬薄違規(guī)審計，進入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、臺賬系統(tǒng)性線索審計，做到財務(wù)數(shù)據(jù)、賬薄違規(guī)審計與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、臺賬系統(tǒng)性線索審計并重；二是跳出專項支出、單個單項審計，進入專項收支、政策制度綜合性聯(lián)審，從專項支出、單個單項審計逐步全面過渡到以政策制度綜合性聯(lián)審為主：三是跳出預(yù)算執(zhí)行常規(guī)審計，進入預(yù)決算分配、執(zhí)行效果審計，從預(yù)算執(zhí)行常規(guī)審計逐步過渡到以預(yù)決算分配、執(zhí)行效果審計為主。

審計過程中切實做到“三重三輕”即：一是重政策制度缺失缺陷、建章立制、履職履責、免疫幫促服務(wù)審計，輕一事、一項、一單位對號入座式個案查處，治標不治本；二是重績效幫促服務(wù)審計，輕一般財政財務(wù)收支違紀違規(guī)審計：三是重全局性、系統(tǒng)性、安全性、保駕護航審計，輕局部性、單個性、微觀個案性找問題審計。

三、亮點突出

特色明顯

(一)財金審計報告、要情和所提審計意見建議獲得肯定性批示和高度評價的較多，為打好財稅管理政策制度性漏洞補丁發(fā)揮了較高層次審計免疫系統(tǒng)功能。

1.2007年以來獲省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)肯定性批示的審計報告、要情等22篇，2007年至今平均每年都有5份以上財金審計報告、要情等獲省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的肯定性批示，其中兩篇獲中共中央辦公廳采用和溫家寶總理的批示。向?qū)徲嬍鹛峤坏?篇審計專項報告分別被審計署審計要情和重要信息要目采用，并分別被中辦、國辦采用，使江西2008年上報并被審計署采用的“要情、要目”在全國各省審計廳排名第二，受到審計署通報表揚。

2.財金審計提出的許多意見、建議均被省政府、省人大采納、認可和高度評價，如“省審計廳對省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作做得很好，拓寬了審計的深度和廣度，提升了審計工作的整體水平，對維護經(jīng)濟秩序，保障經(jīng)濟健康發(fā)展，促進廉政建設(shè)發(fā)揮了很大作用；審計廳的報告很不錯，與去年比有大的進步，內(nèi)容很實，很好；審計部門做了大量辛苦工作，工作做得很細，審計發(fā)現(xiàn)問題查處力度大；多年來省審計廳大膽作為，努力工作，嚴格執(zhí)法，為促進規(guī)范財政財務(wù)管理，提高投資效益和管理水平，促進社會和諧，保障經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展發(fā)揮了重要作用，作出了特殊貢獻；省審計廳在著眼大局、關(guān)注民生，突出重點、切實履職，堅持原則、大膽工作，促進規(guī)范、保障發(fā)展方面作了大量卓有成效的工作，非常不容易”等等。

3.針對2008年審計反映的省級非稅收支預(yù)決算級次管理方面的突出問題，省財政廳2008年專門向全省各級政府下發(fā)了“關(guān)于加強政府非稅收入征管規(guī)范預(yù)決算級次”的文件，財政審計為切實規(guī)范預(yù)決算級次管理，較好解決財政預(yù)決算級次管理“缺位”、“越位”、“虛位”、“亂位”并存等問題發(fā)揮了重要作用。

4.2009年在審計中發(fā)現(xiàn)稅收有獎發(fā)票二次搖獎?wù)咧贫却嬖诘闹贫刃匀毕莸葐栴}，引起省政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有關(guān)部門高度贊揚審計廳的法律意識和對事業(yè)對百姓負責的精神，先后取消了稅收有獎發(fā)票搖獎?wù)咧贫?，制定完善了稅收發(fā)票領(lǐng)購使用管理制度和電腦搖獎公證等系列相關(guān)政策制度，有效杜絕防范了有獎發(fā)票二次搖獎中存在的政策制度性隱患和漏洞。

(二)金融審計為規(guī)范管理、防范化解風(fēng)險成效顯著，審計移送查處力度大。

1.2007年在對某金融機構(gòu)審計中查出系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制、網(wǎng)上銀行虛假交易等方面存在的突出問題和經(jīng)營管理中存在的重大風(fēng)險，引起審計署領(lǐng)導(dǎo)和中辦、國辦等中央領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和批示。同時加大了對發(fā)現(xiàn)問題的查處和責任追究力度，共移送紀檢監(jiān)察部門案件8起，向省銀監(jiān)局移送違紀違規(guī)問題78項。

2.2007、2009年兩次對我省農(nóng)村信用社進行審計查出擠占挪用國家補貼資金和儲戶信貸資金、發(fā)放假貸款套取現(xiàn)金、損害農(nóng)民利益、套取民政低保資金、濫設(shè)儲蓄存款賬戶或“小金庫”、違規(guī)低價轉(zhuǎn)讓股本金、賬外挪用等突出問題，引起了省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和批示，在全省農(nóng)村信用社系統(tǒng)引起了極大的震動和反響。

3.在對省屬兩家期貨公司審計，重點審計揭露了部分大型國有企業(yè)違規(guī)進行非套期保值性期貨交易導(dǎo)致巨虧、部分公司員工違規(guī)參與期貨交易、經(jīng)紀人傭金管理不夠規(guī)范、內(nèi)部控制制度存在的缺陷導(dǎo)致我省財政利益受損流失等突出問題，專項審計報告得到吳新雄省長、凌成興常務(wù)副省長、孫剛副省長、洪禮和副省長、原省長助理胡幼桃的高度肯定，分別作出了重要批示。

(三)跳出傳統(tǒng)的財政財務(wù)收支審計模式和方法，重點突破對計算機信息系統(tǒng)等財稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行審計。

2009年以來更在全局性系統(tǒng)性審計E下功夫，在創(chuàng)新上做文章，跳出傳統(tǒng)的財政財務(wù)收支審計模式和方法，重點突破對計算機信息系統(tǒng)等各種全局性、宏觀性、政策制度性財稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行審計，如對財政國庫集中支付系統(tǒng)(金財工程)、稅收征管信息系統(tǒng)(金稅工程)和財稅票據(jù)管理系統(tǒng)的預(yù)警報警機制缺失缺陷和管理漏洞等進行了系統(tǒng)性審計分析，全面提升了預(yù)算執(zhí)行審計的層次和水平，開創(chuàng)了政策制度性缺失缺陷市計和計算機管理系統(tǒng)性補丁漏洞審計的先例。

四、團結(jié)奮進、作風(fēng)過硬

省廳財金處一貫注重政治學(xué)習(xí)，為確保審計業(yè)務(wù)順利開展和提高審計質(zhì)量奠定基礎(chǔ)；一貫注重抓好黨支部建設(shè)，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為審計工作提供了堅實的組織保障。黨支部近年來認真組織黨員深入學(xué)習(xí)和貫徹十七大、十七屆三中、四中全會精神.學(xué)習(xí)《黨章》、黨紀法規(guī)和觀看各類警示教育專題片，以牢固樹立全局意識、服務(wù)意識、勤政廉潔意識，不斷提高黨員干部的拒腐防變能力，在廉潔從審方面取得了良好效果，獲得了被審計單位的一致好評。

在工作中，充分發(fā)揮黨支部戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。財金處是一個團結(jié)的集體，是一個能戰(zhàn)斗的集體，是一個長期任勞任怨和奉獻犧牲較多的集體。審計任務(wù)重，同志們一心撲在工作上，同心同德開拓進取，不但長期出差在外，還經(jīng)常主動加班加點，甚至為完成審計任務(wù)帶病堅持工作、放棄節(jié)假日休息，棄小家顧大家的生動事跡層出不窮、數(shù)不勝數(shù)。因此，該處每年都出色完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)，每位干部及他們的家人都為此付出了巨大的努力。