我國當前中小型民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策

張曉紅

我國當前中小型民營企業(yè)財務管理存在的問題及對策

張曉紅

人們對于民營經(jīng)濟的認識，主要是從所有制上加以定性，從“量”上給予定位。中共十一屆三中全會指出，一定范圍的勞動者個體經(jīng)濟是社會主義公有制經(jīng)濟的必要補充。在改革開放之初，中國只有十幾萬個體工商戶，在國民經(jīng)濟中的地位無足輕重，單獨提出“個體經(jīng)濟”并給以“補充”的地位是頗有遠見的。我國的民營經(jīng)濟是在從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)制的過程中發(fā)展起來的。在整體上說，民營企業(yè)（非公有制企業(yè)）發(fā)展過程中遭遇到眾多不平等、不公正的待遇，例如在獲得土地、資金等各種資本方面，在用人方面，在融資、發(fā)行債券、公司上市方面，在市場準入方面，在從事進出口方面等等。這些不平等待遇不僅損害了民營企業(yè)的利益，而且阻礙了市場經(jīng)濟體制的建立和完善。民營企業(yè)和代表民營企業(yè)利益的工商聯(lián)所爭取的不是優(yōu)惠，不是特殊，而是平等的待遇，這正是市場經(jīng)濟體制的基礎。逐步確立民營企業(yè)的平等主體地位和公平競爭環(huán)境的過程，就是社會主義市場經(jīng)濟體制完善的過程。在這個意義上，民營企業(yè)是否具有平等的競爭地位是市場經(jīng)濟體制是否完善的一種檢驗。民營經(jīng)濟不僅是市場經(jīng)濟的重要基石，還是中國特色社會主義的重要特色。當前，民營經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境較之過去已經(jīng)有了很大的改善。但是，民營經(jīng)濟發(fā)展長期面臨的一些問題仍然沒有從根本上得到解決。

一、當前我國中小型民營企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）民營企業(yè)的市場準入問題

我國加入世界貿(mào)易組織以后，政府領導不止一次表示，向外資開放的領域允許民間資本進入。但是，由于缺乏一份向民間資本開放市場的時間表，也沒有可操作的程序規(guī)定，這些承諾至今沒有完全落實。沒有時間表，企業(yè)家心中沒底，無法籌劃；沒有程序規(guī)定，也就缺乏透明度，往往由領導批準個別企業(yè)進入尚未開放的領域，從而造成民營企業(yè)之間的不平等待遇。

（二）融資困境

我國民營企業(yè)的發(fā)展主要靠自有資金，對其發(fā)展規(guī)模都受到一定限制。存在這個問題的主要原因是民營企業(yè)經(jīng)營管理不規(guī)范，一些民營企業(yè)為了貸款，提供不真實的財務報表等等，這些問題的存在使得銀行降低了對民營企業(yè)的貸款信任度。再加上融資策略不科學，有些民營企業(yè)為了融資，很少考慮到融資風險和融資成本。另外，由于國家對民營企業(yè)扶持上的缺位，民營企業(yè)享受不到國家的相關優(yōu)惠政策，對民營企業(yè)的發(fā)展非常不利。

（三）企業(yè)領導素質(zhì)不高，財務管理和法律意識比較淡薄

我國民營企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者多為改革初期的個體工商戶，或者一些上世紀80年代辭職下海人員，其中有相當一部分人的文化素質(zhì)不高，企業(yè)管理存在以下問題。財務管理觀念落后，內(nèi)部控制不健全，法律意意識淡薄，缺乏風險意識。受自身能力水平低的制約，不能更好的掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和方法，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。同時，由于一部分民營企業(yè)的法律意識淡薄，存在有意逃避貸款債務等，更民營企業(yè)帶了負面的影響，降低了貸款機構(gòu)對民營企業(yè)的貸款的信任度，從而不能很好的得到貸款機構(gòu)的支持。

（四）缺少高級財務管理人才

我們都知道民營企業(yè)多由個體專業(yè)戶發(fā)展起來，企業(yè)的領導財務管理意識不強，在財務人員的唯任上通常都是自己的親戚，而這些財務人員又很少進行過正規(guī)的財務知識培訓和系統(tǒng)的學習，對國家的很多相關財會法規(guī)了解很少或者一知半解，無法用準確的會計核算制度進行會計核算，更不會運用財務數(shù)據(jù)進行財務分析，也不會利用財務管理參與企業(yè)的管理。由于這種任人唯親的家族式管理，阻礙了企業(yè)聘請高級財務管理人才，即使聘請到高級管理人才也會因為這種落后的管理方式而離職。與此同時由于這種企業(yè)的經(jīng)營方式，導致企業(yè)的考核、獎懲制度不能嚴格執(zhí)行或者執(zhí)行不公，使得民營企業(yè)的財務管理水平很難提升。

二、解決民營企業(yè)財務管理中存在問題的對策

（一）多渠道解決民營企業(yè)融資難題

1.建立嚴格的信用體系。針對目前社會信用淡薄的問題，民營企業(yè)應盡快建立健全信用體系，加強信用文化建設。民營企業(yè)形象的塑造僅僅靠企業(yè)的道德是不夠的，還需要銀行的誘導與監(jiān)管，對整體信用不高的中小企業(yè)應該采取“區(qū)別對待，嚴格監(jiān)管”態(tài)度。

2.利用中介服務提高融資速度。信用保險介入可提高銀行貸款的積極性，由保險公司為企業(yè)提供擔保。使銀行需要承擔的部分風險轉(zhuǎn)移到了保險公司，銀行貸款的風險降低了，貸款的積極性就提高了。

3.培育民間金融市場。在我國，一方面是大量的民間金融資本未進入投資領域，另一方面，地方民營企業(yè)的發(fā)展需要貸款，而民間正規(guī)借貸渠道很單一?？梢娺@是一個有需有求的市場，盡管它是一種地下的非正規(guī)的金融，并且存在種種問題和缺陷，但是它的存在一定程度上解決了部分民營企業(yè)融資難的問題，客觀上促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。

4.拓寬融資渠道。國家應出臺相關政策積極推動中小型民營企業(yè)的股份制改造，發(fā)揮股份制融資功能，采取改制、兼并、聯(lián)合等多種形式，吸收民間資本、私人資本和外資進行參股。在產(chǎn)權清晰、責權明確的條件下，借助于多元投資主體上市在股票市場進行融資。

（二）提高民營企業(yè)財務管理意識

1.建立完善內(nèi)部控制制度。民營企業(yè)應建立完善的內(nèi)部控制制度，制度主要包括：制定企業(yè)不相容的職務分離制度，明確各崗位職責和權限，并形成相互制約的機制；制訂嚴格的授權批準控制制度，對企業(yè)財務會計及相關人員有明確的授權范圍和權限及批準程序和責任。規(guī)定在權限范圍內(nèi)行使自己的權限和責任。

2.提高企業(yè)家整體素質(zhì)。為了提高民營企業(yè)在市場中的地位，應提高企業(yè)家整體素質(zhì)，首先政府或相關商會應為這些企業(yè)家制定培訓規(guī)劃，選送一些先進的企業(yè)家到一些有經(jīng)驗的國外機構(gòu)和院校學習，提高其管理能力和綜合素質(zhì)。

（三）提高民營企業(yè)會計人員專業(yè)素質(zhì)

1.提高財務管理者的素質(zhì)，引進高級財務管理人才。首先，應加強領導的學習。作為民營企業(yè)的負責人，應在做好企業(yè)的管理工作的同時更應該多學習先進的管理方面的知識及相關財務管理方面的知識。轉(zhuǎn)變自己的思想觀念，克服任人唯親的思想，對財務管理等相關關鍵崗位安排上要聘請有能力的專業(yè)的財務人員來擔任。并做好財務人員的繼續(xù)教育工作，定期作好財務人員的專業(yè)知識培訓，使其及時掌握國家相關會計法律法規(guī)的新知識，提高自己的專業(yè)技術能力。另外，民營企業(yè)還應對外部引進的高級財務管理人才提供合理的發(fā)展平臺，使他們能為企業(yè)提供更好更新的服務。

2.加強會計從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，牢固樹立效率意識和管理服務意識，準確處理會計業(yè)務，加強對會計信息進行深加工和利用，充分發(fā)揮主觀能動性，為民營企業(yè)負責人提供良好的建議，當好企業(yè)負責人的參謀和助手，促進民營企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高。

總之，財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中占很重要的地位?？梢姡龊秘攧展芾韺γ駹I企業(yè)的發(fā)展具有很重要的意義，民營企業(yè)應及時解決財務管理中存在的問題，規(guī)范財務管理，提高財務管理水平，才能更好的發(fā)展民營企業(yè)，從而提升民營企業(yè)在市場經(jīng)濟中的位置。

（作者單位：青島市市北區(qū)中小企業(yè)管理局）