我國農村信用社發展中存在的問題及對策探析

劉 磊

(哈爾濱商業大學金融學院，黑龍江哈爾濱150028)

一、我國農村信用社發展中存在的主要問題

1.產權模糊致使產權主體對農信社的控制權名存實亡

根據合作制原則，農村信用合作社產權應歸出資人即社員所有，社員通過社員代表大會，以一人一票的民主管理方式決定農村信用合作社的經營和運行。理論上，農村信用合作社的產權是明確的，是由農民入股，由社員民主管理，主要為入股社員服務的合作性金融組織，同時合作制作為一種產權制度，具備四個不同于一般金融機構的基本特征，即自愿性、互助共濟性、民主管理性、非盈利性。但是在實踐中，我國農信社產權不清，出資人缺乏控制權。其原因:一是產權關系不明晰，信用社事實上的產權主體變異成國家或集體，該集體并非全體社員組成的集體，而是一個以地方政府為主體的較為含混模糊的集體。這就造成了信用社的產權虛置，真正的產權主體被架空。二是社員股金額小，且較為分散，承擔的責任風險小，約束力相對較弱，從而缺乏產權主體意識。三是農信社法人治理結構不完善。當前農信社的治理結構由行業管理部門自上而下安排決定，由行業管理部門主導決定“三會”，又由“三會”主導決定社員大會，逆章程、逆程序辦事，民主管理有名無實。

2.對農信社的監管存在漏洞

一是監管主要側重機構準入門檻，忽視對機構的后續監管，表現為重資格審查，輕對其具體行為的管理。對農村信用社市場準入審查把關較嚴，日常監管除了每年一次例行的年檢工作，僅僅限于核對一下證、章、牌、照是否一致，對其設立的后跟蹤管理不夠，特別是對其執行貨幣政策的情況缺乏監督，對機構是否合法經營、合理競爭缺乏有效制約。二是現場檢查存在缺陷。更多情況下對我國農村信用社的現場檢查側重于合規性的查處，對風險監督不足。三是監管制度基礎薄弱。盡管有了相關監管法規，但還缺乏具體的實施細則，致使人民銀行在監管中處理問題的彈性較大，有些問題可管可不管，可罰可不罰，削弱了中央銀行監管的嚴肅性和權威性。

3.農信社內部控制缺失

一是對決策風險的控制缺失。農村信用社的決策權和執行權集于理事長一身，一張嘴、一支筆的問題十分突出，其決策的科學性、準確性、前瞻性難以保證，失誤概率大大增加，如其在經營管理中作出不慎抉擇，將釀成巨大風險。二是缺乏對經營風險的良好控制。主要是不良貸款比例偏高，資金質量差，不良資產占比高且呈上升趨勢;對市場利率、匯率、通貨膨脹等變化情況缺乏應有的預見和管理，導致農信社面臨經濟損失的風險;同時信用社經營中存在多元目標沖突，這些目標在實現過程中難以保持一致，造成農村信用社經營思維混亂。而當地方政府干預目標與信用社內部效益、規避風險的要求發生沖突時，信用社的決策層往往盲目服從于政府目標，這種不負責任的利益抉擇，往往給農村信用社造成重大隱患;此外，農村信用社還面臨著工作人員越權或失德的風險。對此目前還沒有建立起完整的內部控制機制，以保證其運行的安全。

二、促進我國農村信用社發展的對策建議

1.明晰產權關系，完善法人治理結構

一是明晰農信社產權關系。長期以來，我國一直將農村信用合作社的合作制與集體所有制相混淆，認為集體制就是合作制，導致了農村信用合作社產權虛置、產權主體錯位。合作制是私人產權的聯合，集體所有制屬于公共產權，集體產權和私人產權是兩種不同性質的產權，私人產權的決定性特征是排他性，私人產權的排他性決定了私人產權不可能與公有產權共存于一個組織中。因此，農信社要發展，就必須確立真正的合作制產權關系，明確界定信用社的產權歸入股社員所有，對信用社財產擁有使用、收益、分配和處分的法定收益，政府和監管機構不得侵犯其合法權益。二是完善農信社法人治理結構，建立決策、執行和監督相互制衡的機制。設立社員代表大會常務委員會，具體負責社員代表大會的事務處理。定期召開社員大會，做到還權于社員，把涉及農村信用合作社改革與發展及高管人員的選舉、撤銷等重大問題交由社員討論決定，其經營情況應向社會公布，充分聽取社員參與民主管理的好意見、好建議;實行理事長與主任分設，細化、固化二者的職權范圍，明確二者的具體義務、職責和權力。理事長負有決策權和監督權、引導權，使其真正行使職權;信用社主任負有日常經營權，使其在日常的經營工作中，嚴格按信用社的規章，操作辦理，并接受理事長的監督;建立名副其實的監事會制度，賦予監事會更大的權力，如對業務、財務的審計權，對管理層的監察權，對理事長、主任重大決策的否決權等，使監事會行使的職責不受制于理事長和主任。同時，監事會應廣泛聽取和收集社員的建議，聽取各界對農信社的反映，特別是服務”三農”的效果及問題，及時向理事會和主任提出改進建議，對社員代表大會和全體社員負責。

2.強化對農信社的外部監管

一是中央銀行加強監管。要保護農村信用社整體的穩定，力爭不出現地區性、系統性金融風險，在加強合規性監管的同時，加強審慎性監管;人民銀行應通過監管，確保農村信用社堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的宗旨;人民銀行對農村信用社實施監管時一定要明確，要依法進行監管，而不是對農村信用社進行領導，即要嚴格區分領導與監管，不能以任何借口直接干預農村信用社的正常業務經營，要充分尊重其獨立自主的法人地位，同時要充分發揮農村信用社聯合社的作用。二是發揮銀監會在農村信用社監管體制中的監管作用。監管責任制的落實對于提高農信社經營管理水平，改善其資產質量具有重要意義。當前，一定要建立起監管實施的完整法律支持框架，對以前的缺失要進一步完善，在制度安排上對機構、市場的準入、高級管理人員任職資格的審查、業務審批和金融許可證管理等事項進行合理調整。應盡快建立監管統計體系，改變原來的數據來源渠道不一、數據散亂的局面，滿足目前對農信社監管的需要。

3.加強農信社內部控制管理

一是嚴格資產負債比例管理。把資產負債兩方面加以對比，把兩者對應起來進行分析，進行最大限度的優化組合，使資產總量和負債總量達到平衡，資產結構和負債結構相對稱。二是建立風險預警機制。針對目前我國農村信用社的風險狀況和監管體制，合理確定其風險運行狀態，開發具有風險警情判斷和風險原因診斷功能的農信社運行風險預警系統，建立起能夠分析、監測和預警金融機構內部經營風險的風險評估模型和風險預警機制，切實提高整體的抗風險能力，防范和化解金融風險，實現風險管理的規范化、系統化和科學化。三是建立名副其實的監事會制度。建立監事會定期辦公制度，賦予監事會更大的權力，使監事會行使的職責不受制于理事長和主任，而對社員代表大會和全體社員負責。抓緊制定監督法，把監督納入法治軌道，進一步明確監督的性質、地位、標準和程序，使監督具體化、制度化、規范化，使各個層次和各種類型的監督有所遵循，這樣才能使內部控制與監督發揮更好的作用。

［1］黎賢強.當前農村信用社改革難點分析［J］.商場現代化，2005(12).

［2］孫志紅.農信社改革與發展淺議［J］.內蒙古金融研究，2008(4).

［3］延紅梅.農村信用社的可持續發展［J］.中國金融，2007(12).

［4］謝璠.關于當前農信社改革現狀的新思考［J］.金融經濟，2008(8).