河南省中小企業擔保體系建設研究

董亞輝

（河南科技學院，河南 新鄉 453003）

河南省中小企業擔保體系建設研究

董亞輝

（河南科技學院，河南 新鄉 453003）

建立中小企業信用擔保體系是世界各國扶持中小企業發展的通行做法。至今，全世界已有100多個國家和地區建立了中小企業信用擔保體系。目前，全國各省、自治區、直轄市共組建了各種類型的信用擔保機構達2000余家，特別是沿海發達地區，在擔保體系建設方面摸索出了許多成功經驗，信用擔保對中小企業的發展發揮著越來越重要的作用。河南省中小企業在國民經濟發展中占有十分重要的地位，并正處在加快發展的關鍵時期，但信用擔保體系建設相對滯后。因此，借鑒國內外成功做法，結合河南實際，探討河南省中小企業信用擔保體系建設的思路，是一個迫切需要研究的課題。

中小企業；信用擔保；擔保體系

一、河南省中小企業擔保體系建設現狀及存在的問題

（一）河南省中小企業的發展及融資現狀

據河南省工業和信息化廳統計，截至2009年年底，河南省中小企業數量達到37.8萬家，比上年增加8.1萬家，解決社會人員989.1萬人就業，比2008年增加144.1萬人。2009年全年實現銷售收入29701.8億元，比2008年增加5630.7億元，同比增長23.39%；實現利潤總額2818.7億元，比2008年增加505.7億元，同比增長21.86%。

河南省同東部地區和珠三角地區相比，發展差距較大，總體上還處于管理粗放、服務面窄、發展質量比重不對應、資本原始積累階段。為促進中小企業的健康發展，近年來，各級政府采取積極措施，不斷優化中小企業發展環境。但由于中小企業面廣量大，企業素質和信用狀況參差不齊，面臨的困難仍然不少，其中融資難是最突出的問題。尤其是許多初創型、成長型中小企業的貸款需求不能得到充分滿足。據專項調查，中小企業因不能落實貸款抵押而遭拒貸的有32.3%，因不能落實貸款擔保而遭拒貸的有23.8%。因此，信用擔保體系不健全，已成為中小企業間接融資受阻的重要因素之一。

（二）河南省中小企業擔保體系建設的基本情況

河南省于2001年出現了第一家中小企業擔保公司，2002年9月河南省企業信用擔保協會正式成立。截至2009年年底，河南省各類中小企業擔保機構達771家，注冊資本總額192億元，其中政府出資或參股的政策性擔保機構180家，注冊資本55億元，2009年提供貸款擔保共計470億元，擔保余額達360億元，初步形成了以政策性擔保機構為主體，大中小擔保機構相結合，覆蓋全省的中小企業信用擔保體系。

（三）河南省中小企業信用擔保體系建設存在的問題

河南省中小企業信用擔保機構經過幾年的實踐，已積累了一定的經驗，也取得了較好的經濟、社會效益。但對照河南省中小企業的擔保需求和市場化發展要求，還存在許多需要進一步研究和解決的問題。

1.擔保機構的資本金規模總體偏小

全省近800家擔保機構，平均資本金不足2500萬元，其中超過80%的擔保公司注冊資本金不到3000萬元。擔保機構規模過小，其擔保作用難以更好發揮。2009年我省擔保總額470億元相對于192億元的注冊資本金，放大倍數為1.45倍，遠沒有達到相關協議中5—10倍的底線，這樣導致擔保資金過多閑置，增加了資金成本。

2.與銀行合作還不夠緊密，缺乏風險分散機制

目前，擔保公司與銀行總體上協作是比較好的，但合作過程中也存在著各自利益驅動的矛盾。具體操作中，擔保公司存在不少難處，在風險分擔、放大倍數、擔保（反擔保）認定標準、落實基準利率浮動等問題上還要爭取銀行更多的支持。尤其是實力過于弱小、成立時間短暫的中小企業擔保機構在和金融機構的風險責任承擔比例的劃分方面往往處于劣勢，中小企業的貸款風險被大多數銀行完全轉嫁給擔保機構[1]。根據調查統計，河南省有76%以上的中小企業信用擔保機構承擔100%的信貸風險，而在國際上，擔保機構一般只承擔70%—80%的貸款風險責任，法國、日本等國家只承擔50%左右。

3.相關立法空白，制度建設主要依靠政策

我國目前尚缺乏對擔保機構進行規范的法規，已經實施的《擔保法》僅僅規范了擔保行為，而對機構卻沒有明確的規定。立法中存在空白，不能為擔保機構的建設和業務的開展提供明確的法律依據和有力保障。與法律相比，政策在規范、調整中小企業信用擔保過程中有如下局限性：第一，政策的規定通常原則性強、概括性強，在實踐中能夠較好地起到指導作用，但在操作性方面不如法律，難以對中小企業信用擔保起到具體的規范作用；第二，政策的制定和實施比法律更靈活、更具變動性，這可能會影響信用擔保的穩定運行；第三，當出現違反政策的行為時，缺乏有力的處罰措施，特別是在行政干預這類有政府參與的情形下，中小企業信用擔保公司的安全更是難以保障；第四，政策執行的程序性較差，可能會導致信用擔保中出現較大的隨意性，從而影響信用擔保的安全。

4.擔保機構自身建設和管理不善

河南省有不少擔保機構的運作還存在著一些不規范現象：一是缺乏必要的管理制度和風險控制制度；二是個別機構擔保資本金不實，有些擔保機構注冊后即轉移資本，構成虛假出資；三是部分擔保機構熱衷于大項目和高盈利、高風險的投資業務，或運作擔保貸款，協助企業騙取銀行資金；四是擔保風險準備金少提或提取不足，抵御風險能力較弱；五是行政干預和人情擔保依然存在；六是部分擔保機構人員素質較低，不能勝任相關工作。

5.擔保機構和擔保業務監管體系不健全

目前，河南省中小企業擔保體系建設中尚缺乏完善的擔保公司基礎信息管理體系和風險監管制度，難以實現對風險狀況進行持續監測。另外，擔保公司的信用評級和征信管理體系的建設也亟待加強，需要推動建立銀行業金融機構與融資性擔保公司之間的信息共享機制。要建立健全科學規范的監管考核機制，清晰界定監管責任，防止和控制擔保風險轉化為財政風險。

二、美日等國構建中小企業擔保體系的經驗

作為一種為解決中小企業融資難、擔保難而建立起來的信用制度，中小企業信用擔保在國外已有幾十年的發展歷史[2]。在全球兩大經濟體美國和日本，市場經濟高度發達，存在著大量的中小企業，中小企業吸收了大量的勞動力就業，是整個國民經濟的重要組成力量。因此，中小企業也受到了政府的大力扶持，為了解決中小企業融資難的問題，美國和日本都在上世紀中期建立了由政府參與的中小企業信用擔保體系。可以說，在中小企業信用擔保體系的運作和發展過程中，它們積累了許多對我國有借鑒作用的經驗。

（一）政府參與的中小企業信用擔保體系的基本構架

美國聯邦小企業管理局是直接隸屬于總統的聯邦政府獨立工作機構。其四項基本職能之一即是管理美國小企業信用擔保體系以使其正常運轉，通過對小企業提供擔保來使企業順利從商業銀行融資，因此，可以認為美國的小企業信用擔保體系是由美國聯邦小企業管理局掌控的一級擔保體系。與美國不同的是，日本的中小企業擔保體系是一種中央政府和地方政府共同承擔風險的體系，地方各級信用保證協會直接為中小企業進行擔保，國家信用公庫通過為各級地方信用保證協會進行再擔保的方式來分擔風險。

（二）立法先行的擔保體系建設

美國于1953年頒布《小企業法》，用于保護中小企業參與自由競爭，并據此成立了小企業管理局。隨后，一系列的法律法規不斷完善，中小企業的融資難問題得到了切實解決。這包括《小企業投資法》（1958年）、《機會均等法》（1964）、《小企業經濟政策法》（1980年）等。而日本是西方國家中中小企業立法最健全的國家，迄今制定了30多部中小企業專門法規，包括《國民金融公庫法》（1949年）、《中小企業金融公庫法》（1953年）、《中小企業基本法》（1963年）、《中小企業現代化資金扶持法》等法規。隨著法制的不斷完善，外部環境也日趨有利于中小企業擔保體系的生存和發展。

（三）擔保體系的風險分擔方式

美國貸款擔保機構聯邦小企業管理局和協作銀行共同承擔風險，聯邦小企業管理局根據具體各項貸款的風險的大小，按相應的比例對中小企業的貸款提供擔保，最高可以達到80%，剩余部分由貸款銀行來承擔。日本則是由各地信用保證協會和保險公庫這兩級機構來共同承擔中小企業貸款的所有信用風險，貸款銀行則不承擔。

（四）擔保體系的風險控制機制

美國聯邦小企業管理局主要扶持的對象是符合美國政府相關產業政策、發展前景看好但由于企業信用尚未建立或企業缺乏符合銀行要求的擔保抵押物等難以直接從商業銀行融資的中小企業。聯邦小企業管理局自身風險則是通過貸款企業向其提供抵押物作為反擔保措施，同時這種抵押物的選擇和數量的確定有著明確的要求，必須達到其認可的標準。當出現擔保損失時，則先對企業抵押物進行執行，缺口部分由聯邦小企業管理局代為清償，但不超過擔保比例。日本的信用保證協會對中小企業貸款的擔保比例一般為融資額的70%左右，同時其中的70%—80%又由信用保險公庫進行再擔保，這樣的話，最終信用保證協會承擔的代償風險最大不會超過企業融資額的三成。另外，在發生代償風險時，最終會由政府進行補償。

三、構建河南中小企業信用擔保體系的總體思路與政府對策

（一）發展目標與任務

從發達國家和地區的中小企業信用擔保體系的發展經驗來看，建立和健全中小企業信用擔保體系，一般需要10多年時間。目前，從數量、規模、水平等各方面來看，我省中小企業擔保體系建設還處于起步發展階段。為此，我們要力爭再用5年左右的時間，在全省構建起以中小企業為主要服務對象，以政策性擔保機構為主體，互助性、商業性擔保機構為補充，省、市、縣擔保機構網絡體系健全，擔保機構和再擔保機構配套協作，功能完善、運作規范，能夠充分發揮擔保效能，有效分散、控制和化解風險的信用擔保體系，為河南省中小企業發展創造良好的融資環境和信用環境，確保其持續健康發展。

（二）主要對策建議

構建河南中小企業信用擔保體系，從政府的角度來講主要可以從以下方面著手。

1.建立和健全擔保組織體系

世界各國解決中小企業融資難而普遍采用的方式就是建立和完善中小企業信用擔保機制和體系，直接支持中小企業融資擔保。河南省中小企業信用擔保體系成立時間較短，對擔保業務的管理和構建適合自身省情的經營模式仍都處于探索階段，尚有不少需要解決的問題。第一，在發展過程中結合省情不斷摸索，進一步加強對信用擔保的管理、監督，加快信用擔保體系市場化、規范化的步伐。第二，要吸引多元化的投資主體進入信用擔保建設領域，可以通過政府財政、企業或自然人融資、捐贈等多種渠道籌集資金，組建各種所有制性質的擔保機構，擴大擔保基金的規模，從而更有效地支持中小企業的發展。第三，加強信用擔保體系建設必須重構金融組織體系，要做到各種性質的金融機構比如四大國有商業銀行、招行等股份制銀行、政策性銀行、地方性銀行以及非銀行金融機構協同共建，從而形成一個功能互補、結構優化、運作有效的完整體系[3]。

2.健全和完善信用擔保風險補償機制

建立信用擔保機構風險補償代償機制，不僅是保證信用擔保機構能為中小企業融資提供擔保的基礎和前提，也是信用擔保體系發展壯大的重要條件，必須不斷健全和完善。

（1）實施稅收優惠措施。依法建立的信用擔保機構一旦出現經營風險，借鑒國外及國內經濟發達地區經驗，對于信用擔保機構發生的代償損失，按照稅法規定允許在企業所得稅稅前扣除。另外，可以通過免征信用擔保機構營業稅的方式對中小信用擔保機構進行稅收優惠，以鼓勵信用擔保機構的快速發展壯大[4]。

（2）建立財政代償補償機制。對符合國家相關產業政策及發展前景良好的中小企業進行擔保，一旦發生代償損失，各級財政要適當提高風險補償比例，加大支持力度。

（3）建立再擔保補償機制。以國家及省級政府為主建立的再擔保信用機構，其實質就是中小企業信用擔保再保險機構，要規范和完善再擔保機構的章程或規定，認真履行職能，對信用擔保機構發生的擔保風險，按照章程規定給予相應比例的補償，以化解信用擔保機構經營風險，確保信用擔保機構正常營運。可以考慮，在現有省級擔保機構基礎上，進一步擴充擔保機構資本，并適當降低再擔保費率，對省級以下擔保機構的擔保業務進行再擔保，分散中小企業信用擔保機構的風險。

（4）建立協作金融機構代償機制。要在充分協商、達成共識的基礎上，信用擔保機構與協作金融機構建立“利益共沾，風險共擔”的利益補償機制。可借鑒國外信用擔保機構為中小企業融資擔保的機制，由協作金融機構承擔30%左右的風險代償責任。一方面減少信用擔保機構的經營風險，另一方面增加協作金融機構風險意識及貸款監管責任，保障信貸資產安全。

3.加快法律建設，強化管理機制

這就要求國家和地方政府加快制定和完善擔保行業運行的法律法規建設，為中小企業信用機構的建立和發展奠定法律基礎，進一步促進中小企業信用擔保機構的規范化發展。為了防范經營風險，確保信用擔保在為中小企業融資中發揮重要作用，必須加強擔保行業管理，具體可以從建立嚴格的市場準入制度，加強對信用擔保機構市場運作的監管，制定市場退出標準，建立懲戒機制等方面來進行。

4.加強自身建設，提高信用擔保機構業務水平

信用擔保行業，在我國還是一個新興的行業，而且專業性較強。隨著河南省信用擔保業的發展，迫切需要建立一支懂金融、懂法律、懂管理的專業人才隊伍，完善服務手段，提高市場開發和服務水平，以滿足中小企業對信用擔保日益強烈的需求。

（1）要提高從業人員素質。首先要選準法定代表人和業務負責人，他們既要熟悉業務、會經營管理，更要有較高的道德素質。

（2）要加強信息化建設。加強信息化建設是提高信用擔保工作質量和效益的重要手段。如深圳市中小企業信用擔保中心開發的“擔保管理信息系統”，可以支持從咨詢、申請、初審、保前調研、評審、簽約、放款、跟蹤、終止、逾期、代償、結案等全過程工作流的業務處理，為信用擔保的項目管理、人力資源管理、風險控制、項目跟蹤等提供了強大的支持，增加了工作透明度，也極大地提高了工作質量和效率。為此，我省信用擔保機構也應把信息化建設作為自身建設的重要方面。

（3）要不斷開發新的擔保品種。擔保公司應根據中小企業發展的需要，開發擔保新品種。如開發銀行承兌匯票貼現擔保業務、信用證擔保業務、履約擔保，以及開展下崗失業人員小額擔保業務等，進一步滿足不同層次企業資金擔保需求。

[1]張強.關于中小企業信用擔保問題的探討［J］.中國外資，2010，（3）：72—75.

[2]黃瀾，楊中南，呂若郁.南京市中小企業擔保體系建設的實踐與思考［J］.改革與開放，2008，（11）：30—34.

[3]陳建明.中小企業信用擔保的經濟學分析［J］.財會通訊，2009，（36）：65—68.

[4]黃明明.我國中小企業信用擔保問題及對策淺析［J］.科技經濟市場，2010，（2）：35—41.

F27

A

1007－905X（2011）05－0189－03

2011-06-20

2010年度河南省政府決策研究課題（B210）

董亞輝（1972— ），男，河南沁陽人，河南科技學院副教授，主要研究方向為財務管理、企業戰略。

責任編輯 姚佐軍

（E－mail：yuid＠163.com）