醫院藥品和耗材采購結算流程

蘇 勇，李 麗

(本文編輯:孫軍紅)

醫院藥品、衛生材料是醫療成本的主要組成部分，約占70%左右。它們在計劃、采購、倉儲、結算等各個環節都牽涉到醫院的方方面面，目前只有少數醫院采用醫信通等管理軟件進行管理，大多數醫院還沒有較正規的管理辦法，如何理順各部門在各環節上的工作流程，調動他們的積極性就顯得十分重要。

1 存在的問題

一是制度不落實，計劃、采購、倉儲、結算四個環節歸屬一個部門管理，權力過于集中，采購中想買誰的就買誰的，容易出事。二是各個環節相互扯皮，計劃與采購不一致，常出現脫節現象，產生倉儲量過大、物品過期等問題。三是財務結算不通暢，支付款項沒有規矩，想給誰結就給誰結，想結多少就結多少，想什么時候結就什么時候結，嚴重破壞醫院形象。

2 對策與辦法

2.1 嚴格執行崗位四分離制度 計劃環節歸屬藥械科，主要負責采購計劃的編制;采購歸屬采購中心，主要負責物資的采購，供應商的資質審查等;倉儲歸屬倉庫負責，主要負責物資的驗收入庫出庫，做好庫存數的合理安排，處理過期和報廢物資;結算歸財經管理中心，主要負責款項的集中支付、清單、發票等憑證的裝訂、整理、辦理報銷手續［1］。

2.2 嚴格執行采購工作流程 藥械科指定專人根據臨床科室對藥品、耗材的需求及倉庫存儲情況，制定藥品、耗材采購申請計劃，原則上每半個月制定一次采購申請計劃，采購申請計劃經藥械科主任審核后報醫院分管的相關部門和領導審批。采購中心嚴格按照醫院審批后的藥品、耗材采購申請計劃進行采購。

2.3 嚴格執行財務結算工作流程 采購員在采購時先對供應商送來的隨貨清單和發票(有的供應商先不送發票)進行驗收，核驗是否醫院需要采購的品種、規格、數量等，核驗無誤后在隨貨清單和發票上簽字負責并交倉儲部門;倉庫管理員根據簽過字的采購清單進行藥品、耗材的品種、規格、數量、質量等驗收入庫，無誤后在隨貨清單和發票上簽字負責并交入庫員打印入庫單，入庫員在入庫單上簽字負責并連同清單和發票交送財務負責結算人員。財務人員將送來的清單和發票按一定的日期、供應商等次序進行匯總整理成憑證，月底與供應商進行數量、金額等方面的核對，無誤后供應商開具發票(平時只送清單不開發票的供應商)［2］。財務人員每月20日前將上月憑證整理匯總形成報銷憑證后，再交相關部門和領導在報銷憑證封面核對簽字審批。手續辦理完畢后，報銷憑證交到財經中心，財經中心按月整批同時向各家供應商支付款項。整個采購、結算流程見圖1。

圖1 藥品耗材采購、結算工作流程圖

3 討論

此工作流程比較適合中小醫院或信息化程度較弱的醫院。支付款時間原則上是藥品款延遲3～4個月付款，耗材款遲2～3個月付款。對于物品過期、報廢情況，待與公司處理完畢，扣除貨款后，余款支付。有些供應商是先送清單，月底經核對無誤后，每月開出一張匯總發票，這樣各個環節在清單上簽字負責就更為重要。

［1］陳德亮，汪學軍，陳照明.軍隊醫院全成本核算管理［M］.南京:國防科技大學出版社，2010:68-70.

［2］宋加虎，段嘉征，來錫山.軍隊會計核算實用手冊［M］.北京:海潮出版社，2010:74-85.