淺談高速公路財務管理

張 峰

一、現階段我國高速公路財務管理特點

（一）籌措資金任務重。高速公路建設規模大，周期長，前期項目建設成本特別高。大量投入的資金是高速公路建設的保證，以邢衡高速公路為例投資規模是107億元。因此，高速公路單位資金籌集的任務十分繁重，只有資金到位才能保證工程的順利進展。

（二）經營收入以現金為主。對高速公路管理處來說，其主要的收入是車輛通行費，高速公路現金收入量大、參與收費人員多、收費站點多且分散、收費時間長的特點，給公司的現金管理帶來了相當大的難度。所以，高速公路的應收賬款和其他應收款在高速公路管理處財務中所占的比重較小。

（三）固定資產管理難度大。高速公路的資產主要是由高速公路及其附屬設施構成，并且其價值巨大且回收期長，因此，資產中固定資產所占比重較大。而該類固定資產分布廣，線路長、完全暴露在自然之中，固定資產的保管工作難度大，固定資產較容易受自然侵蝕和人為破壞，因此日常對固定資產的控制難度大。另外，高速公路通常跨多個城市，且各收費站點位置比較分散，在進行資產清查時，費時費力。

（四）償還債務壓力大。一般來說，高速公路建設投資巨大，高速公路建設資金除了國家財政投入外，還有是通過國內外銀行貸款建成，高速公路償還貸款主要是靠收取高速公路通行費進行償還貸款。投資回收期一般在15年左右，和其它企業相比，高速公路公司的償債壓力通常較大，難以在短期內還款。

（五）財務管理監督機制不健全、監督力度不夠。高速公路建設過程的大部分項目，如項目建設的規劃、評估、概預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定以及竣工驗收、編制決算等全過程的管理，都未配備相應的財務人員進行管理，致使在整個建設過程中缺乏有效的監督。

（六）財務人員的素質水平不能適應高速公路財務管理的要求。目前，高速公路財務管理人員普遍素質不高，財務管理日常工作以資金收支、會計記賬、報表為主，而對重點核心如工作會計核算、財務分析、成本控制、財務計劃、預算管理、現金管理、融資、資本運作涉及較少，且財務人員的風險意識薄弱，在對高速公路資金的使用和管理上，他們往往不按照規定去執行，而是采取自己認為正確或是目前相對有利的方式，而忘記了風險的存在。

二、加強高速公路建設財務管理幾點建議

（一）建設單位財務部門應熟悉和掌握國家和有關部門對高速公路建設的方針、政策、財務管理制度。熟悉并收集本建設項目有關的計劃任務書、可行性研究報告、初步設計、概預算資料、工程量清單、設備清單、主要材料購置等技術經濟材料，為在財務管理過程中做到目標準確、有的放矢打下基礎。

（二）積極組織籌措資金，保證基本建設順利進行。財務部門應積極協調建設單位計劃部門對項目之間的資金要求進行內部調劑，對超概算造成的資金部分要及時準備資料和數據進行反映，促進早日調整概算。

（三）在高速公路建設過程中，項目建設主管部門應制定統一的財務管理規章制度，統一所轄項目的財務管理和會計核算行為，提高資金使用效果，從總體上把高速公路建設的開支控制在概算內，力爭降低建設成本，節約總投資。

（四）針對高等級公路投資巨大，線長面廣，建設管理復雜，建設工期長的特點，切實重視高速公路項目的前期工作。應采取科學、民主的決策，并在項目建設實施過程中進行項目圖紙變更審查，防止盲目建設和損失浪費。

（五）全面推行高速公路項目建設的招投標制和實行項目業主責任制。加強合同管理，引入競爭機制，公平競爭優勝劣汰，項目建設采用競爭性招標。通過積極做好項目建設的前期工作，提高項目建設的勞動生產率，以縮短高速公路的建設工期，降低成本。

（六）對高速公路建設部分分項工程及時辦理完工結算，加強建設單位資金管理，加速流動資金周轉，保證質量按時組織建設物資供應，防止盲目訂貨，提高資金利用率。

（七）高速公路項目建設應嚴格執行上級批復概算，加強對高速公路建設單位管理費及不可預見費的管理，節約建設資金。建設單位管理費、不可預見費開支伸縮性較大，并且與建設安裝工程量大小不能成正比關系。

（八）根據高速公路工程建設過程和特點，及時與有關工程技術管理部門、工程質量檢測部門、科研院所協作，建立高速公路精品工程指標體系和操作監控規章制度，加強工程質量管理，防止返工重建，增大工程成本。