日本促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新的政策法律研究

眾所周知，日本是從第二次世界大戰(zhàn)廢墟中迅速發(fā)展起來的國家。其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)中，很重要的一點(diǎn)是以科技創(chuàng)新為動(dòng)力的中小企業(yè)得到了迅速發(fā)展。我國和日本近似，中小企業(yè)占絕大多數(shù)，因此，研究日本政府在促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新方面的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)黨的十七屆五中全會(huì)提出的“堅(jiān)持把科技進(jìn)步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要支撐”，推動(dòng)我國中小企業(yè)的科技創(chuàng)新和持續(xù)發(fā)展意義重大。

日本政府一般不直接參與中小企業(yè)的科技創(chuàng)新，而是通過制定相應(yīng)法律法規(guī)和務(wù)實(shí)的政策措施的間接方式，為中小企業(yè)的科技創(chuàng)新改善環(huán)境、提供優(yōu)惠條件。

一、促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新的科技立法

在發(fā)達(dá)國家中，日本是中小企業(yè)立法最為完備、扶持手段最多、服務(wù)體系最為完善的國家之一，先后頒布了30多部專門針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的法律。早在1963年，就頒布了《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進(jìn)法》，從政府角度，明確規(guī)定了如何扶持中小企業(yè)尤其促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的具體內(nèi)容。進(jìn)入20世紀(jì)80年代，政府制定了《中小企業(yè)事業(yè)團(tuán)法》《研究交流促進(jìn)法》《中小企業(yè)技術(shù)開發(fā)促進(jìn)臨時(shí)措施法》等； 1995年4月，頒布了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)造性事業(yè)活動(dòng)的臨時(shí)措施》，鼓勵(lì)中小企業(yè)開展科研開發(fā)活動(dòng)。同年又正式出臺(tái)了《中小企業(yè)創(chuàng)造活動(dòng)促進(jìn)法》。1995年日本政府通過了《科學(xué)技術(shù)基本法》，為增加科學(xué)技術(shù)預(yù)算提供了法律依據(jù)。

二、支持中小企業(yè)的融資政策

（一）明確負(fù)責(zé)中小企業(yè)貸款的金融機(jī)構(gòu)

一是政府控制的金融機(jī)構(gòu)主要有5家，其中國民金融公庫主要為中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供小額貸款，一般提供期限3年以上低利息貸款；商工組合中央公庫、環(huán)境衛(wèi)生金融公庫、沖繩振興開發(fā)金融公庫，分別向中小企業(yè)提供包括科技創(chuàng)新在內(nèi)的專項(xiàng)貸款。二是日本普通商業(yè)銀行為中小企業(yè)發(fā)展及技術(shù)創(chuàng)新提供金融服務(wù)。三是在專業(yè)銀行中還有專門為中小企業(yè)提供融資的金融機(jī)構(gòu)，包括相互銀行、信用銀行、信用組合等。

（二）為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保

日本政府通過全部出資或部分出資成立為中小企業(yè)申請(qǐng)貸款提供保險(xiǎn)和擔(dān)保的機(jī)構(gòu)。在日本，1953年成立了信用保證協(xié)會(huì)，構(gòu)建了比較完備的信用制度；1958年，設(shè)立了中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫，對(duì)中小企業(yè)提供無抵押保險(xiǎn)、普通保險(xiǎn)等七大類信用保險(xiǎn)，以確保中小企業(yè)銀行貸款順利；1996年建立的“風(fēng)險(xiǎn)基金”，通過給發(fā)行債券的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供資金支持，為風(fēng)險(xiǎn)資本提供擔(dān)保。

（三）政府認(rèn)購中小企業(yè)的股票和公司債券

為了更有效支持中小企業(yè)的科技創(chuàng)新，政府允許中小企業(yè)發(fā)行股票和債券，并認(rèn)購中小企業(yè)為充實(shí)自有資本而發(fā)行的股票和公司債券。

三、扶持中小企業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策

（一）財(cái)政政策

一是日本政府較早提出了科技立國戰(zhàn)略，不僅重視提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，更加重視可能轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的科技成果。對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新及其相關(guān)創(chuàng)新活動(dòng)，政府除通過立法和制定政策進(jìn)行支持外，還實(shí)施直接的財(cái)政支持政策，表現(xiàn)在直接資助項(xiàng)目研發(fā)。二是為中小企業(yè)科技創(chuàng)新貸款貼息。對(duì)科技型中小企業(yè)的長期貸款，政府除了指定金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款支持外，還實(shí)施低于市場(chǎng)利率3個(gè)百分點(diǎn)的優(yōu)惠利率，優(yōu)惠部分由政府財(cái)政承擔(dān)。

（二）稅收政策

早在1985年，日本政府就分別制定了《促進(jìn)基礎(chǔ)技術(shù)開發(fā)稅制》和《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的稅制》，其中通過兩項(xiàng)措施支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新：一是增加實(shí)驗(yàn)研究經(jīng)費(fèi)的稅額抵扣制度。二是鼓勵(lì)中小企業(yè)引進(jìn)新技術(shù)，購置新設(shè)備，實(shí)行特別折舊制度。

四、實(shí)行有利于自主創(chuàng)新的技術(shù)引進(jìn)政策

（一）限制的技術(shù)引進(jìn)政策

日本政府一貫采取統(tǒng)一、嚴(yán)格管理的技術(shù)引進(jìn)政策，早在20世紀(jì)50年代就作出規(guī)定，主要是“一個(gè)前提、四個(gè)原則”。一個(gè)前提是引進(jìn)技術(shù)必須與本國產(chǎn)業(yè)政策的步伐保持一致。四個(gè)原則：一是引進(jìn)的技術(shù)不能阻礙自主技術(shù)的發(fā)展，二是不能擾亂現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)秩序，三是不能使中小企業(yè)陷入困境，四是引進(jìn)技術(shù)的企業(yè)在技術(shù)和資金上要具有將技術(shù)消化吸收的能力。

（二）有條件的技術(shù)引進(jìn)政策

日本企業(yè)在引進(jìn)國外技術(shù)方面遵循著“引進(jìn)零部件能解決問題的就不引進(jìn)單機(jī)，引進(jìn)單機(jī)能解決問題的就不引進(jìn)成套設(shè)備，對(duì)工藝和技術(shù)的引進(jìn)重于對(duì)設(shè)備的引進(jìn)”的原則；政府也以“一號(hào)機(jī)進(jìn)口，二號(hào)機(jī)國產(chǎn)，三號(hào)機(jī)出口”作為技術(shù)引進(jìn)的審批標(biāo)準(zhǔn)。此政策極大促進(jìn)了日本企業(yè)的改良創(chuàng)新能力。

（三）注重對(duì)引進(jìn)技術(shù)的消化吸收，加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)新的保護(hù)

日本各產(chǎn)業(yè)部門從國外購買技術(shù)專利的費(fèi)用總數(shù)與消化吸收這些技術(shù)專利的研究費(fèi)用總額之比平均為1∶7，即平均花1美元引進(jìn)的技術(shù)要花7美元進(jìn)行消化吸收和再創(chuàng)新。

五、完善中小企業(yè)科技創(chuàng)新的社會(huì)服務(wù)體系

（一）為中小企業(yè)提供全方位的技術(shù)服務(wù)

首先，日本政府設(shè)立了公立試驗(yàn)研究機(jī)構(gòu)。其責(zé)任為：一是提供技術(shù)指導(dǎo)，二是提供技術(shù)培訓(xùn)，三是由國家確立技術(shù)課題，在國立試驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題研究，或者在國立試驗(yàn)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)下企業(yè)承擔(dān)研發(fā)任務(wù)，研究經(jīng)費(fèi)由國家補(bǔ)助，開發(fā)研究的成果則由中小企業(yè)利用。其次，政府還組織了中小企業(yè)振興事業(yè)團(tuán)體，從事以下三項(xiàng)工作：對(duì)中小企業(yè)急需開發(fā)的機(jī)械推行第一年設(shè)計(jì)、第二年試制和第三年公開普及的“機(jī)械開發(fā)事業(yè)”；對(duì)中小企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)的迫切技術(shù)開發(fā)課題，集中各領(lǐng)域的技術(shù)，實(shí)行長期研究與開發(fā)的“特別研究開發(fā)事業(yè)”，普及新技術(shù)成果的“新技術(shù)驗(yàn)證事業(yè)”。再次，提供技術(shù)信息服務(wù)。日本政府成立中小企業(yè)信息中心和公立試驗(yàn)研究機(jī)構(gòu)技術(shù)信息室，向中小企業(yè)提供必要的信息服務(wù)。

（二）加強(qiáng)“產(chǎn)學(xué)官”合作促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)移

日本無疑是世界上最早提出“產(chǎn)學(xué)官”合作研發(fā)并且發(fā)揮得最好的國家。日本在確立產(chǎn)(企業(yè))、學(xué)(大學(xué))、官(政府)合作體制的過程中，十分注意突出科技型中小企業(yè)的主體地位，同時(shí)改組“學(xué)”、“官”的研究體制以使之更好地發(fā)揮支援中小企業(yè)加強(qiáng)基礎(chǔ)性技術(shù)研究的服務(wù)功能。日本政府每年舉行一次大型產(chǎn)學(xué)官聯(lián)合峰會(huì)，參加人員中有文部科學(xué)大臣、科學(xué)技術(shù)擔(dān)當(dāng)大臣、大學(xué)校長和大型企業(yè)的總裁，他們主要就產(chǎn)學(xué)合作進(jìn)行討論；參加會(huì)議的還有中小企業(yè)的技術(shù)主管和大學(xué)尤其工科大學(xué)的各專業(yè)領(lǐng)軍專家，他們現(xiàn)場(chǎng)討論企業(yè)關(guān)心和渴望解決的技術(shù)問題，宣傳技術(shù)成果，有效地促進(jìn)了產(chǎn)學(xué)聯(lián)盟的建立。這是政府搭臺(tái)、產(chǎn)學(xué)唱戲的一種絕好方式，為科學(xué)技術(shù)成果的轉(zhuǎn)移提供了平臺(tái)。

（三）實(shí)行積極的知識(shí)產(chǎn)權(quán)政策

為了鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造， 2004年4月，日本開始實(shí)施大學(xué)改革計(jì)劃，允許大學(xué)自行制定本校的專利政策，鼓勵(lì)教授和研究者將專利轉(zhuǎn)讓給大學(xué)，保證發(fā)明者的合理補(bǔ)償作為激勵(lì)，敦促大學(xué)更有效地管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)。為了保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，日本還加快專利審查的速度，推行審查不拖延政策，到2013年縮短為11個(gè)月，達(dá)到全球最高水平。為了開發(fā)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)，日本政府通過建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系和信托制度，推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理和流動(dòng)，通過制定政策幫助本國私人企業(yè)將重大技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才培養(yǎng)方面，日本非常重視培養(yǎng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)專門人才。日本根據(jù)美國法學(xué)教育的模式改革日本的法學(xué)教育模式，在大學(xué)廣泛推廣知識(shí)產(chǎn)權(quán)教育。這些改革，使21世紀(jì)的日本知識(shí)產(chǎn)權(quán)公共政策發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，保護(hù)力度由弱到強(qiáng)，并向美國和歐共體高標(biāo)準(zhǔn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)看齊。

六、日本促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新政策給我國的啟示

（一）增加科技投入

科技投入是推動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新的重要保證。應(yīng)采取有力措施，鼓勵(lì)、引導(dǎo)全社會(huì)多渠道、多層次增加科技投入，逐步建立和完善財(cái)政撥款、金融貸款、企業(yè)自籌、風(fēng)險(xiǎn)投資、資本市場(chǎng)直接融資等多渠道的科技投入體系。同時(shí)，政府、企業(yè)應(yīng)建立良好的科技投入互動(dòng)機(jī)制。政府要營造有利于企業(yè)獨(dú)立投入研發(fā)的導(dǎo)向性環(huán)境，形成鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)自主創(chuàng)新的氛圍。重點(diǎn)扶持和促進(jìn)科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，對(duì)申報(bào)國家科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目，政府可以給與相應(yīng)的資金匹配。鼓勵(lì)和幫助企業(yè)到海外進(jìn)行產(chǎn)品推銷和技術(shù)交易，為科技型中小企業(yè)開拓國際市場(chǎng)提供政策和資金支持。

（二）建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策體系

在國家有關(guān)稅收制度改革的前提下，爭(zhēng)取積極推動(dòng)國家出臺(tái)政策開征“科技發(fā)展稅”，為科技發(fā)展籌集專項(xiàng)資金；加快生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變的改革步伐，恢復(fù)國家新產(chǎn)品增值稅先征后返政策；對(duì)新產(chǎn)品使用在消費(fèi)環(huán)節(jié)實(shí)行個(gè)人所得稅抵扣；取消對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用150％扣除的各項(xiàng)優(yōu)惠限制。地方應(yīng)積極爭(zhēng)取有關(guān)促進(jìn)科技進(jìn)步與創(chuàng)新的稅收扶持政策的試點(diǎn)工作，參照稅改方向和政策調(diào)整意向，制定新的扶持性優(yōu)惠政策。對(duì)符合國家規(guī)定條件的企業(yè)技術(shù)中心、國家工程（技術(shù)研究）中心等，進(jìn)口規(guī)定范圍內(nèi)的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；對(duì)承擔(dān)國家重大科技專項(xiàng)、國家科技計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目、國家重大技術(shù)裝備研究開發(fā)項(xiàng)目和重大引進(jìn)技術(shù)消化吸收再創(chuàng)新項(xiàng)目的企業(yè)，進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備、原材料及零部件，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

（三）改善促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的金融服務(wù)

建立一定規(guī)模的省級(jí)科技投融資平臺(tái)，吸引政策性金融機(jī)構(gòu)支持高新技術(shù)開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。利用基金、貼息、擔(dān)保等方式，引導(dǎo)各類商業(yè)金融機(jī)構(gòu)支持自主創(chuàng)新與科技成果產(chǎn)業(yè)化。支持保險(xiǎn)公司創(chuàng)新保險(xiǎn)品種，為高新技術(shù)企業(yè)提供保險(xiǎn)服務(wù)。安排一定資金，支持?jǐn)U權(quán)縣（市）先行建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。引導(dǎo)和激勵(lì)社會(huì)資金建立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金補(bǔ)充和多層次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，建立一個(gè)能夠有效為中小企業(yè)和高科技企業(yè)提供融資服務(wù)的擔(dān)保網(wǎng)絡(luò)。探索創(chuàng)立多種擔(dān)保方式，彌補(bǔ)中小企業(yè)擔(dān)保抵押物不足的問題。充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)中小企業(yè)信貸部門的作用，不斷擴(kuò)大金融服務(wù)領(lǐng)域和范圍，簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，重點(diǎn)支持科技成長型中小企業(yè)發(fā)展，對(duì)有望進(jìn)入規(guī)模以上行列的企業(yè)，優(yōu)先提供資金支持。

（四）加強(qiáng)“產(chǎn)學(xué)官”之間的聯(lián)動(dòng)

在基礎(chǔ)研究、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化、風(fēng)險(xiǎn)投資等環(huán)節(jié)上形成良性循環(huán)的“創(chuàng)新鏈”，特別是要加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)官（研）合作研究，充分利用好大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)強(qiáng)大的原創(chuàng)科研能力來提高企業(yè)的原始創(chuàng)新能力，促進(jìn)高校、科研院所成為自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造的中堅(jiān)力量。地方政府要對(duì)高校、科研院所等科研基地的知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造活動(dòng)予以重點(diǎn)支持，對(duì)重點(diǎn)科研院所、研究型高校的知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理進(jìn)行個(gè)性化輔導(dǎo)，引導(dǎo)其建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理機(jī)構(gòu)、管理制度，培養(yǎng)一批知識(shí)產(chǎn)權(quán)專職人員。

【基金項(xiàng)目：2010年河南省政府決策研究招標(biāo)課題（編號(hào)B152）。2011年河南省軟科學(xué)研究項(xiàng)目（112400450071），河南工業(yè)大學(xué)2009年博士基金課題（編號(hào)：2009BS059）。】

（作者單位：河南工業(yè)大學(xué)法學(xué)院）