中小企業財務管理存在的問題及其對策

張肖燕

（紹興市水務集團有限公司，浙江 紹興 312000）

中小企業財務管理存在的問題及其對策

張肖燕

（紹興市水務集團有限公司，浙江 紹興 312000）

分析當前中小企業存在的籌資難、成本費用核算不到位、財務管理水平低等問題，找出其問題成因，提出建立以財務管理中心為中心的管理體系，選擇多渠道的融資方式，正確進行投資決策降低風險，強化資金管理加強財務控制，提高企業管理人員的整體素質等對策建議，促進中小企業持續健康發展。

中小企業；財務管理；問題及對策

近年來，我國中小企業對國民經濟增長和社會發展起著舉足輕重的作用。然而，目前其發展中仍存在不少問題。其中，財務管理問題是主要原因，尤其是近些年其面臨更為嚴峻的挑戰。

一、當前中小企業財務管理存在的主要問題及其成因

目前，我國中小企業財務管理中存在以下三方面問題，其形成原因值得關注。

（一）籌資難度大，抗風險能力差

企業持續生產經營、擴大再生產、對外投資和調整資本結構，必須有足夠的資金支持。因此，籌集資金是中小企業所面臨的首要問題。目前，我國中小企業的財務管理普遍存在籌資難、告貸無門的現象。這與中小企業實現工業總產值占全國60%，出口創匯額占60%，提供75%的就業機會極不相稱。分析其主要原因：一是中小企業經營規模不大，經營業績不穩定，容易給銀行帶來較大風險；二是個別企業抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是企業無力承受過高的融資成本，而銀行可能要花較高的人力物力調查；四是中小企業的抵押擔保制度有待完善；五是貸款手續的繁瑣讓不少中小企業望而卻步。

（二）成本管理不到位，市場競爭力弱

加強成本費用管理是強化企業財務管理的關鍵。由于中小企業產品品種少，經濟業務量小，大多數企業對各種成本費用缺少能力進行分類核算，即使進行成本核算，也存在著成本費用核算不實、控制不嚴、管理體系不健全等問題。其不利于企業成本管理，更會造成企業產品定價不準、成本費用過高等問題，對企業開展市場競爭不利。

（三）財務管理水平低，投資失誤率高

1.重視財務管理不夠，會計人員素質較低。中小企業普遍存在財務管理觀念單薄，重視程度不夠等問題。究其原因，主要是內部約束機制不健全，管理工作薄弱，從而使財務管理職能弱化，得不到應有重視。同時，中小企業受發展前景、工資待遇、社會保障等因素制約，社會認可度較低，較難吸引優秀人才，因而其現有的財務人員普遍存在知識層次較低、知識結構欠合理、較難熟練掌握新的財務會計制度和核算方法等問題。這樣，就直接影響到中小企業財務管理的水平。

2.會計基礎工作薄弱，管理行為邊界不清。一方面，由于中小企業規模小，受財務管理人員素質約束，容易出現會計信息不真實、不完整等問題；另一方面，由于大多數中小企業決策權過分集中，管理行為邊界不清，使其財務管理者無法行使自己的預測和參與決策權利，這也造成企業的財務管理水平較低。

3.財務分析能力差，容易造成投資失誤率高。不少中小企業為了提高自身競爭能力，開始技術改造，加快設備更新和新產品開發速度，上了許多投資項目。但由于財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，加之先進的財務管理技術和方法難以熟練運用，進行科學的投資分析和市場論證，因而往往容易造成企業投資失誤，加重財務負擔，或陷入破產邊緣。其根本原因之一，就是財務分析能力差，管理不到位。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

我國中小企業財務管理方面存在的問題，主要由于宏觀經濟環境和自身不足雙重因素造成，因而其有效解決的方法也應首先從企業自身著手。

1.建立健全以財務管理為中心的管理體系。財務管理是對企業資金運作及其價值形態進行管理。在市場經濟中，企業以盈利為目的，因而財務管理就是企業管理體系的中心，企業經營宗旨的必然要求。這就要求企業管理者轉變觀念，把價值管理的理念落實到企業管理的每一個人、每個過程和每個環節；建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理，將企業生產與財務情況及時、客觀地反映出來，及時堵塞漏洞，提高經濟效益。

2.選擇多渠道融資方式。《中華人民共和國中小企業促進法》中明確了扶持中小企業發展的資金來源，如在中央財政預算中設立中小企業科目，安排扶持中小企業發展專項資金，并以其為基礎，設立中小企業發展基金，重點支持中小企業的創立、信用擔保、創新技術、專業化協作與發展以及服務體系建設等，為中小企業發展提供法制環境。此外，還可選擇如供應商融資和融資租賃、利用票據市場融資、信用擔保貸款等等多種融資方式。

3.正確進行投資決策，降低投資風險。一是以對內投資方式為主。對內投資主要是對新產品試制、技術設備更新改造和人力資源的投資。目前，注重人力資源投資，擁有必需而高素質的管理及技術人才隊伍是企業制勝的法寶。二是分散資金投向，降低投資風險。中小企業積累的資本達到一定規模后，可以搞多元化經營，分散投資風險。三是規范項目投資程序。當中小企業在資金、技術和管理等方面具備一定實力后，可借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，精心設計和實施投資活動的各個環節，規避投資風險。

4.強化資金管理，加強財務控制。一是強化資金管理。這是推行現代企業制度的重要內容，必須落實到各個職能部門。由于資金的使用、周轉涉及到企業的方方面面，因此經營者應認識到管好、用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責。二是提高資金使用效率。首先，有效配合資金的來源和使用；其次，準確預測資金收回和支付時間；最后，合理分配資金，有效匹配流動資金和固定資金的占用比例。三是加強存貨和應收賬款管理。盡可能壓縮過時庫存，避免資金呆滯，并以科學方法來確保存貨資金的最佳結構；同時制定完善的收款管理辦法，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，嚴格控制賬目時限，在取得確鑿證據后，對于死賬、呆賬進行妥善的會計處理。

5.提高企業管理人員的整體素質。企業財務管理處于企業管理的中心，直接影響企業的經營效益。隨著市場經濟深入發展，法律體系趨于完善，企業管理人員應學法、知法，依法理財，建立有效的企業財務管理機制，樹立現代財務管理觀念，提高企業的競爭實力。

中小企業財務管理目前主要存在融資難、成本管理不到位導致的市場競爭力差、投資成功率不高、財務基礎管理水平低等問題，而企業財務管理觀念淡薄、企業會計從業人員素質較低是導致這些問題的主要因素。要解決這些問題就必須從企業自身著手，只有這樣才能促進中小企業持續健康發展，從而更好的發揮其在國民經濟發展中的重要作用。

三、小 結

[1]王棣華，企業財務管理應注意避免八大陷阱，上海會計，2003.6.

[2]趙為，企業財務管理中存在的問題及對策，財務管理，2003.6.

[3]易琮，中小企業融資策略淺探，財務會刊，2004.3.

[4]黃智峰，我國中小企業債務融資研究，財經研究，2004.4.

[5]齊寅峰，《公司財務學》，北京，經濟科學出版社，2000.

[6]盧強，中小企業財務管理的問題分析，財務經濟，2004.1.

10.3969/j.issn.1674-8905.2011.11.019

施越霞）