競爭性領(lǐng)域國有經(jīng)濟(jì)不公平市場地位及政策建議

□文/王 霞 楊積勇

競爭性領(lǐng)域國有經(jīng)濟(jì)不公平市場地位及政策建議

□文/王 霞 楊積勇

長期以來，國有經(jīng)濟(jì)被認(rèn)為只在自然壟斷領(lǐng)域具有競爭力，在一般競爭性領(lǐng)域是低效率的。本文從“國進(jìn)民退”和“國退民進(jìn)”的討論出發(fā)，論證國有經(jīng)濟(jì)在一般競爭性領(lǐng)域同樣具有競爭優(yōu)勢(shì)，并指出國有經(jīng)濟(jì)在市場競爭中的競爭地位實(shí)際上是不平等的，國有企業(yè)要承擔(dān)比非公有制經(jīng)濟(jì)更多的社會(huì)責(zé)任和更重的稅收負(fù)擔(dān)。因而，提出對(duì)壟斷國企與競爭國企需分開監(jiān)管，并需要加強(qiáng)不同所有制企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)和改革稅收征管制度等建議，試圖讓競爭性國有企業(yè)在市場競爭中獲得更加公平的市場競爭地位。

國有經(jīng)濟(jì)；市場競爭；社會(huì)責(zé)任；公平稅負(fù)

一、引言

2008年全球金融危機(jī)爆發(fā)以來，學(xué)術(shù)界對(duì)“國進(jìn)民退”和“國退民進(jìn)”的討論尤其激烈。一些人認(rèn)為，自2004年以來，我國“國進(jìn)民退”的趨勢(shì)正在加劇，“國進(jìn)民退”是政府主導(dǎo)下的新一輪國有經(jīng)濟(jì)大舉擴(kuò)張，是改革的倒退。典型的案例有中糧入駐蒙牛、山東鋼鐵并購日照鋼鐵、山西煤炭的重組事件、央企紛紛進(jìn)入房地產(chǎn)市場、政府四萬億注資大部分被國企分享。針對(duì)這些案例，有些人對(duì)“國進(jìn)民退”目前的發(fā)展趨勢(shì)表示擔(dān)憂，認(rèn)為當(dāng)前國有企業(yè)不僅僅在關(guān)乎國計(jì)民生、國家安全的自然壟斷行業(yè)擁有絕對(duì)壟斷地位。在一般競爭性領(lǐng)域，國有經(jīng)濟(jì)也正在擠出中小企業(yè)的生存空間。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，“國進(jìn)民退”只是暫時(shí)現(xiàn)象，是國有企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略性重組的必要手段，其本質(zhì)有利于社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整，并且改革開放以來收集的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也支持“國進(jìn)民退”的論斷。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公開的第二次全國經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)，2004～2008年期間，國有企業(yè)由17.9萬戶減少到14.3萬戶，減少了3.6萬戶，減幅為20%。與此同時(shí)，私營企業(yè)由198.2萬戶增加到359.6萬戶，增加了161.4萬戶，增幅為81.4%。2008年與2004年相比，我國企業(yè)資產(chǎn)中，國有企業(yè)的資產(chǎn)所占比重下降8.1個(gè)百分點(diǎn)，私營企業(yè)所占比重增加3.3個(gè)百分點(diǎn)。即使是在國際金融危機(jī)全面爆發(fā)的2008年，私營企業(yè)的戶數(shù)和資本也保持較快增長。

二、國有經(jīng)濟(jì)在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中的性質(zhì)和作用

這次“國進(jìn)民退”爭論背后的一個(gè)深層次原因，就是對(duì)競爭性領(lǐng)域國有資本存在必要性的認(rèn)識(shí)還存在較大分歧。國有經(jīng)濟(jì)在社會(huì)主義市場競爭中的地位是如何定義的呢？黨的十六大報(bào)告強(qiáng)調(diào)：“發(fā)展壯大國有經(jīng)濟(jì)，國有經(jīng)濟(jì)控制國民經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)于發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、國防實(shí)力和民族凝聚力，具有關(guān)鍵性作用。”黨的十七大報(bào)告繼續(xù)對(duì)國有經(jīng)濟(jì)改革做出要求：“深化國有企業(yè)公司制股份制改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力。”社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)是公有制經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)，國有經(jīng)濟(jì)是構(gòu)成社會(huì)主義制度的基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟(jì)中起主導(dǎo)作用，其主導(dǎo)作用主要體現(xiàn)在控制力上，體現(xiàn)在對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐、引導(dǎo)和帶動(dòng)上。國有經(jīng)濟(jì)承擔(dān)了為社會(huì)生產(chǎn)公共物品、維持社會(huì)穩(wěn)定的責(zé)任。如果國有經(jīng)濟(jì)只能存在于非競爭性領(lǐng)域，而全面退出競爭性領(lǐng)域，必然會(huì)沖擊國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)地位。

三、國有經(jīng)濟(jì)在一般競爭性領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)

理論上，沒有任何客觀證據(jù)能夠證明國有經(jīng)濟(jì)只能存在于一些所謂的自然壟斷行業(yè)，而不能夠在競爭性領(lǐng)域有所發(fā)展。事實(shí)上，國有經(jīng)濟(jì)除了在石油石化、鐵路交通運(yùn)輸、電網(wǎng)電力以及公共服務(wù)等行業(yè)具有壟斷優(yōu)勢(shì)以外，在一般競爭性領(lǐng)域，如汽車、金融業(yè)、裝備制造業(yè)、建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)，國有企業(yè)同樣具有競爭力。2009年進(jìn)入《財(cái)富》世界500強(qiáng)的國有企業(yè)從2003年的6家增加到30家。國有企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，國有企業(yè)具備較強(qiáng)的自主創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，有利于進(jìn)一步提高國有經(jīng)濟(jì)的核心競爭力；第二，國有企業(yè)在發(fā)明專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和吸引人才等方面同樣比非公有制經(jīng)濟(jì)具有競爭優(yōu)勢(shì)；第三，國有企業(yè)更加重視發(fā)展人才強(qiáng)企戰(zhàn)略，積極創(chuàng)新人才管理模式，有助于形成尊重知識(shí)、尊重科技人才的企業(yè)文化氛圍；第四，國有企業(yè)具有融資上的優(yōu)勢(shì)和便利。

四、國有經(jīng)濟(jì)在一般競爭性領(lǐng)域的競爭地位現(xiàn)狀考察

從以上分析可以得出結(jié)論：至少在大規(guī)模經(jīng)營領(lǐng)域，無論是創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制還是資源配置，國有經(jīng)濟(jì)都具有強(qiáng)有力的市場競爭力，與非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)力大體相當(dāng)。因此，國有經(jīng)濟(jì)完全有資格與非公有制經(jīng)濟(jì)平等競爭。但是，由于采取了公有資本的實(shí)現(xiàn)形式，市場競爭的外在壓力使公有制在收入分配中的自由度縮小，導(dǎo)致國有企業(yè)比民營企業(yè)承擔(dān)了更多的社會(huì)責(zé)任和不合理的稅收負(fù)擔(dān)，造成國有企業(yè)在履行社會(huì)義務(wù)上的不平等。

（一）國有經(jīng)濟(jì)要比非公經(jīng)濟(jì)承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任。根據(jù)國資委發(fā)布的《2009年中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究報(bào)告》的定義，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身與社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，遵循法律、道德和商業(yè)倫理，自愿在運(yùn)營全過程中對(duì)利益相關(guān)方和自然環(huán)境負(fù)責(zé)，追求經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境的綜合價(jià)值最大化的行為。國有企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是全面建設(shè)小康社會(huì)和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的重要力量，履行國家責(zé)任，切實(shí)貫徹國家的方針政策和維護(hù)國家利益是國有企業(yè)的內(nèi)生目標(biāo)。因此，國有企業(yè)除承擔(dān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)之外，還擔(dān)負(fù)著非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要責(zé)任。國有經(jīng)濟(jì)的非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下方面：國有企業(yè)需要承擔(dān)國家大力推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的歷史重任；國有企業(yè)需要積極響應(yīng)國家政策，對(duì)外積極吸納就業(yè)，對(duì)內(nèi)切實(shí)保障職工的合法權(quán)益；國有企業(yè)在節(jié)能減排，保護(hù)生態(tài)環(huán)境和自然資源等方面常常需要發(fā)揮表率作用，模范履行社會(huì)責(zé)任；國有企業(yè)需要更加積極地參與社會(huì)公益事業(yè)；國有企業(yè)在安全生產(chǎn)方面要接受全社會(huì)的監(jiān)督。

（二）國有經(jīng)濟(jì)要比非公經(jīng)濟(jì)承擔(dān)更多的稅收負(fù)擔(dān)。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)龐大的公共開支是由財(cái)政預(yù)算支付的，財(cái)政收入的主要來源是稅收。國有經(jīng)濟(jì)是國家稅收的納稅大戶，國有企業(yè)交納的稅款在逐年增長。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2008年全國國有經(jīng)濟(jì)上繳稅金突破2萬億大關(guān)。其中2002～2009年，中央企業(yè)上繳稅金從2，915億元增加到 11，475億元，年均增長21.62%，累計(jì)向國家上繳稅金5.4萬億元。2009年中央企業(yè)完成向社保基金轉(zhuǎn)持國有股55.3億股，對(duì)應(yīng)的市值為429.68億元。國有企業(yè)為我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)，但同時(shí)國有企業(yè)的稅負(fù)卻比非公有制經(jīng)濟(jì)重很多。

第一，國有經(jīng)濟(jì)與其他非公經(jīng)濟(jì)相比稅負(fù)是不公平的。根據(jù)中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院根據(jù)歷年《中國稅務(wù)年鑒》和《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》數(shù)據(jù)研究國有企業(yè)稅收問題，得出如下結(jié)論：2003～2008年，國有企業(yè)的稅負(fù)大大高于其他類型企業(yè)，國有企業(yè)稅負(fù)6年均值達(dá)到27.7%，是私有企業(yè)稅負(fù)綜合平均值（5.16%）的5.29倍，是其他企業(yè)稅負(fù)最高的股份公司稅負(fù)平均值的2倍。因此，我國還需要深化財(cái)稅改革，為國有企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。

第二，國有經(jīng)濟(jì)與非公有制經(jīng)濟(jì)的納稅管理也有顯著差別。由于國有企業(yè)的資產(chǎn)屬于全體人民所有，上繳稅賦是國企的社會(huì)責(zé)任和義務(wù)，國有企業(yè)偷稅漏稅的動(dòng)機(jī)較小，并且國有企業(yè)核算正規(guī)，管理規(guī)范，稅收征收工作一般比較容易執(zhí)行。相比之下，民營企業(yè)偷稅漏稅的問題則比較普遍。民營企業(yè)的私有性質(zhì)決定了這些企業(yè)主觀上存在偷稅漏稅的動(dòng)機(jī)，并且由于我國的民營經(jīng)濟(jì)大多數(shù)是中小企業(yè)，規(guī)模較小，核算不正規(guī)，客觀上存在征收管理上的難度。我國目前的稅收管理手段還比較落后，稅收管理存在很多漏洞，也給了民營企業(yè)可乘之機(jī)。

五、國有經(jīng)濟(jì)平等參與市場經(jīng)濟(jì)競爭的政策建議

綜上所述，我國國有經(jīng)濟(jì)在競爭性領(lǐng)域仍存在一些關(guān)鍵性問題。一方面我們必須承認(rèn)國有經(jīng)濟(jì)是具有競爭優(yōu)勢(shì)的，能夠創(chuàng)造出經(jīng)濟(jì)價(jià)值；另一方面我們看到由于公有制經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征，國有經(jīng)濟(jì)在市場競爭中承擔(dān)了不對(duì)等的社會(huì)責(zé)任和稅收負(fù)擔(dān)，競爭力受到限制。因此，我國必須不斷完善相關(guān)制度和法律法規(guī)建設(shè)，努力消除這種不對(duì)等競爭現(xiàn)狀。

第一，建立壟斷國企與競爭國企分開管理的監(jiān)管模式。國有資本的性質(zhì)和功能不同，決定了對(duì)國有企業(yè)不能采取“一刀切”的管理模式，必須分開管理。對(duì)于涉及國計(jì)民生和國家命脈的公用事業(yè)和軍事工業(yè)等自然壟斷領(lǐng)域行業(yè)，國有資本在這類企業(yè)中不具備完整的資本性質(zhì)，應(yīng)該由國家相關(guān)部門直接進(jìn)行經(jīng)營管理；對(duì)于一般競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)，主要表現(xiàn)為政府參股或者相對(duì)控股的國有股份形式。這類企業(yè)滿足《公司法》規(guī)定的企業(yè)獨(dú)立法人性質(zhì)，政府應(yīng)該放手，按市場規(guī)律辦事，由企業(yè)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者真正意義上的分離。

第二，完善企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任制度和法律建設(shè)。制定壟斷領(lǐng)域和一般競爭領(lǐng)域的國有企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于自然壟斷行業(yè)，因?yàn)槠渥陨砑鎮(zhèn)渖鐣?huì)公共服務(wù)性質(zhì)，因而需要積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，它必須在可承受的虧損范圍內(nèi)滿足社會(huì)公共需求。而對(duì)于一般競爭領(lǐng)域的國有企業(yè)，要想保持與非公有制經(jīng)濟(jì)同樣的競爭實(shí)力，就不應(yīng)當(dāng)年復(fù)一年的承擔(dān)過重的社會(huì)責(zé)任，它應(yīng)當(dāng)與其他非公有制經(jīng)濟(jì)履行同樣標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)責(zé)任。

社會(huì)責(zé)任的履行也需要有法律的約束。對(duì)于積極履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，不僅需要通過修改所得稅法來進(jìn)一步充實(shí)和擴(kuò)大其享有稅負(fù)減免的實(shí)體權(quán)利，還要通過修改稅收征管法、信貸法、擔(dān)保法等法律法規(guī)來為這些企業(yè)享受權(quán)利提供程序上的方便。對(duì)于逃避社會(huì)責(zé)任的企業(yè)，主要采取宣傳教育手段使這些企業(yè)認(rèn)識(shí)履行社會(huì)責(zé)任的必要性和意義，倡導(dǎo)企業(yè)建立正確的社會(huì)價(jià)值觀。但如果企業(yè)有諸如越軌運(yùn)作、違規(guī)違法、拖欠工資、偷工減料、欺騙顧客、污染環(huán)境等違法行為，則需要運(yùn)用法律手段予以懲罰。

第三，完善稅收征管的法律法規(guī)建設(shè)。深化財(cái)稅改革，完善我國稅法建設(shè)。首先，加快“費(fèi)改稅”的改革進(jìn)程。將國有企業(yè)的一些強(qiáng)制性收費(fèi)項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為特殊的稅種，如環(huán)境稅、資源稅、社會(huì)保障稅等，以國家法律的形式規(guī)范稅外負(fù)擔(dān)；其次，轉(zhuǎn)變政府職能，明確政府的職責(zé)，切實(shí)為國有企業(yè)減負(fù)；再次，政府需要加快社會(huì)保障體系建設(shè)，從而減輕國有企業(yè)的“暗負(fù)”問題；最后，稅收征管部門也需要加強(qiáng)對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)的稅收管理，加大對(duì)偷稅漏稅的處罰力度，加強(qiáng)納稅知識(shí)宣傳，提高民營企業(yè)納稅意識(shí)。

第四，加強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和誠信建設(shè)，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。市場經(jīng)濟(jì)自身的缺陷決定了加強(qiáng)企業(yè)誠信建設(shè)是非常必要的。企業(yè)誠信不僅關(guān)系企業(yè)自身的生存發(fā)展，而且關(guān)系到市場體系的正常秩序和運(yùn)作效率。因此，政府必須發(fā)揮引導(dǎo)和監(jiān)督職能，引導(dǎo)全社會(huì)各類企業(yè)認(rèn)識(shí)履行社會(huì)責(zé)任的意義，完善企業(yè)的社會(huì)責(zé)任監(jiān)管機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)誠信經(jīng)營，依法納稅，保障社會(huì)主義市場競爭秩序健康有序地發(fā)展。

本文認(rèn)為，關(guān)于“國進(jìn)民退”和“國退民進(jìn)”的爭論，有些觀點(diǎn)仍值得商榷。國有經(jīng)濟(jì)作為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的一種形式，不是越大越好，也不是越小越好。只要國有經(jīng)濟(jì)在市場競爭中具有同其他經(jīng)濟(jì)成分同等的競爭力，能夠創(chuàng)造出更多的社會(huì)價(jià)值，多一點(diǎn)或是少一點(diǎn)都是合理的，但一個(gè)重要的前提是，國有經(jīng)濟(jì)不應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)過重的社會(huì)責(zé)任和不公平的稅負(fù)。未來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化改革，相信國有資本的這些問題能夠得以解決，實(shí)現(xiàn)真正的的市場公平競爭。

（作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

[1]國務(wù)院資產(chǎn)管理委員會(huì).國資委2009年回顧.國資委網(wǎng)站，2010.4.

[2]季曉南.正確分析和認(rèn)識(shí)當(dāng)前“國進(jìn)民退”的討論.第六屆國企改革發(fā)展論壇，2010.4.19.

[3]李榮融.著重資源整合，提高運(yùn)行質(zhì)量，切實(shí)推進(jìn)中央企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變——在中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議上的講話.國資委網(wǎng)站，2010.7.23.

本文為安徽社科規(guī)劃項(xiàng)目“安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制改革研究”課題（課題編號(hào)：AHSKF03-04D03）；國家社科規(guī)劃重點(diǎn)項(xiàng)目“科學(xué)發(fā)展觀視野下社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度的理論與實(shí)踐”子課題（課題編號(hào)：07AJL011）

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