淺談企業(yè)的應(yīng)收賬款管理

上海喬治費(fèi)歇爾亞大塑料管件制品有限公司 楊峻峰

上海亞大塑料制品有限公司 常維勇

0 前言

應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的，因賒銷產(chǎn)品和提供勞務(wù)等造成的應(yīng)向購貨方和接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng),它是被無償占用又不能為企業(yè)創(chuàng)造效益的流動資產(chǎn)，經(jīng)過一定期間才能兌現(xiàn)的債權(quán)。因此，在收回之前的持有時間內(nèi)，它不但不會增值，反而要隨時間的推移讓企業(yè)付出代價。如果企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)不能及時收回，企業(yè)資金就無法繼續(xù)周轉(zhuǎn)，正常的營運(yùn)活動就被梗阻，不但會對企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響，而且還可能引發(fā)企業(yè)之間的相互拖欠，從而形成嚴(yán)重的三角債問題；如果企業(yè)的應(yīng)收賬款一旦形成呆賬，就會使這部分資金滯死，使企業(yè)蒙受嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失，甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存和發(fā)展。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，避免或減少損失的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，是十分必須和重要的。企業(yè)應(yīng)采取有效措施，認(rèn)真加以預(yù)防和解決。

1 企業(yè)造成應(yīng)收賬款居高不下的原因

(1)長期不對賬。由于交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能，所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來中的未了事項(xiàng)進(jìn)行定期對賬，可以明晰雙方的權(quán)利和義務(wù)。而現(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)長期不對賬，有的即便是對了賬，但并沒有形成合法有效銷的對賬依據(jù)，只是口頭上的承諾，或缺少連續(xù)性。……