省級社會核算矩陣的編制研究

盧啟程，李怡佳，鄒 平

（1.昆明理工大學 管理與經濟學院，昆明 650031；2.云南財經大學 工商管理學院，昆明 650221）

省級社會核算矩陣的編制研究

盧啟程12，李怡佳1，鄒 平1

（1.昆明理工大學 管理與經濟學院，昆明 650031；2.云南財經大學 工商管理學院，昆明 650221）

文章在回顧社會核算矩陣編制研究現狀的基礎上，分析了社會核算矩陣的特點和一般編制過程；以云南省社會核算矩陣的編制過程為例探討了省級社會核算矩陣的編制，并采用自上向下的方式編制了云南省2002年的社會核算矩陣。

社會核算矩陣（SAM）；編制；云南省；國民經濟核算

0 引言

社會核算矩陣（SAM）用矩陣的形式記錄了一定時期內（通常是一年），一國或一個地區的社會經濟系統中各主體之間的實際和可歸交易和轉讓。作為一個全面、靈活、可細分的數據集，SAM清楚的表達了矩陣中各賬戶因為生產、分配和再分配活動所帶來的收入創造和轉移，從一般均衡的角度突出了個賬戶的相互依存（Round，2003）[1]。SAM表為一個國家或地區的社會經濟狀況提供了一個全景式的描述，清晰地展示了不同社會經濟元素間的相互關系，使得SAM表可以通過乘數分析以及擴展的結構路徑分析等方法成為研究社會和經濟政策的有力工具，細化的SAM可以為復雜的經濟建模提供必要的數據基礎，特別是作為可計算一般均衡（CGE）模型參數標定的數據集和CGE模型分析外生沖擊影響的基準情景。

諾貝爾經濟學獎得主Stone爵士首先提出來SAM的概念（Round,2003），并且在20世紀60年代領導建立了世界上第一個SAM。1973年4月以Pyatt為首的團隊著手編制斯里蘭卡的 SAM（Pyatt，Round，1977）[2]。 國內、李善同等（1996）以中國1987年投入產出表為基礎，編制了中國第一張SAM表[3]。范金、鄭慶武（2003）在傳統SAM表中加入金融賬戶，編制了中國地區的SAM[4]。雷明、李芳（2006）將資源和環境因素納入社會經濟核算、建立了1997年中國宏觀綠色SAM[5]。段志剛等（2003）編制了1997年北京市的社會核算矩陣[6]。高穎（2008）在中國2000年基準SAM的基礎上擴展了一個含有資源、環境賬戶的細化的SAM表[7]。近年來，部分省份編制了省級區域的SAM表，但省級區域SAM表的編制尚沒有形成統一規范的程序和方法，數據來源也不是十分明確。本文將在借鑒段志剛（2003），王其文、李善同（2008）[8]等 SAM 編制方法的基礎上，以云南省社會核算矩陣（2002）的編制為例，探討省級社會核算矩陣的一般編制過程。

1 社會核算矩陣（SAM）

1.1 社會核算矩陣的概念

根據 Jeffery I.Round（1981）的定義，“SAM是一個單式記賬的核算體系，矩陣中的每一行和其相應的列代表一個宏觀賬戶，行記錄收入，列記錄支出”。根據Round的定義對SAM的矩陣形式及意義進一步表述為：SAM是以一個（n×n）正方形矩陣的形式對特定經濟體中所包含的各類賬戶之間的交易進行記錄。SAM中的每個賬戶由一行（記錄收入的來源）和一列（記錄支出的去向）組成，以i標記各個行賬戶，以j標記各個列賬戶，表中tij表示第i行與第j列交會處的交易量的值，它既是第i個賬戶的收入，也是第j個賬戶的支出。這種交叉式的記錄方法以單式記賬的形式體現了復式記賬的原則，即社會經濟活動中的交易在SAM中以行（貸方）與列（借方）交會點的一次性記錄來描述：SAM這種表式結構的內在機制確保了對于每一個賬戶來講，總收入與總支出必然是相等的，即

當各個經濟主體的核算關系被集中到SAM中加以刻畫時，SAM同時在宏觀、中觀和微觀層面上提供了一個一致的分析框架。而且，在一個平衡點SAM中，瓦爾拉斯定律也得到了驗證，即如果上述等式對n-1個賬戶都成立的話，那么對剩余的一個賬戶也自然成立。

1.2 社會核算矩陣的特點

SAM具有以下突出特點：首先，滿足社會經濟系統內部的“商品”和“活動”的數量關系；其次，兼顧橫向和縱向之間的平衡；再次，反映的系統也是非線性的；同時，在投入產出表的基礎上增加了各類機構的信息，如家庭、企業、政府、國外等的收支流，從而可以通過分析這些部門的收入支出變化，以反映經濟政策變動對經濟的全面影響，為經濟政策的研究提供了便利；最后，社會核算矩陣的部門劃分具有很大的靈活性，可以根據所要研究的對象和分析的問題，加入所要研究的部門，或將幾個部門進行集結或細分，或去掉一些部門以滿足研究者的需要[9]。因此，Keuning(1991)甚至建議SAM應該成為新的國民帳戶體系的基礎。

1.3 社會核算矩陣的一般編制方法

SAM的編制過程是一個對數據進行收集、歸納、分析、填充、檢驗和調整的過程。SAM的編制要以大量的統計數據為基礎，編制一個相對細化的SAM至少需要如下關鍵數據：（1）供給表與使用表（或將二者整合在一起的IO表），或者編制這些統計資料的原始數據；（2）針對勞動力從業狀況的調查數據；（3）各類居民的家計調查數據；（4）政府部門的預算決算表；（5）貿易統計數據和國際收支平衡表；（6）國民經濟總量指標的核算數據。

從已有的文獻來看，目前編制SAM的方法主要有兩種：一種是自上而下（top-down）法和自下而上（bottom-up）法[10]。自上而下法，是在對已知總量進行分解的基礎上求得SAM。即先根據已知總量構建宏觀SAM，然后對宏觀SAM進行分解形成細化的SAM。該方法的支持者認為，“在任何情況下，SAM的編制起點應是高度綜合的國民經濟核算數據”（Sadoulet和 De Janvry，1995）[11]。 典型例子是美國 1988 年的SAM （Reinert 和 Roland-Holst，1992；Hanson 和 Robinson,1989；Roland-Holst和 Sancho，1992）。一種是自下而上法。該方法是充分利用現有資料，對其進行分類匯總，求得SAM，其起點來源于各種不同的詳細數據。自下而上法的推崇者Keuning和 De Ruijter（1998）認為，一般來說，國民經濟核算的統計數據在每年的年底或次年年初即會發布，這就決定了這些統計結果所依據的信息必然有限，根本比不上包含在SAM 中的信息那么豐富[12]。 Jabara，Lundberg 和 Jallow（1992）在構建岡比亞SAM時，采用了自下而上法。

2 云南省社會核算矩陣的編制過程

云南省2002年SAM的編制采用自上而下的方法，先根據具有確切來源的宏觀核算數據對各個賬戶中總量上加以控制，得到宏觀SAM，然后再逐步細化、分解，得到細化的SAM。其編制過程主要通過以下三個步驟實現：（1）建立部門集結的宏觀合成SAM；（2）根據想要分析的問題，對部分賬戶進行細分；（3）當分解后的SAM表出現賬戶收支不一致時，采用一定的假設或處理技術 （如RAS法或最小交叉熵法（MCE））使其平衡。

2.1 宏觀SAM

SAM采用復式賬戶的原理來反映國民經濟核算，構建整個國民經濟核算的框架。因此，本文先列出賬戶設置，然后分別論述每個復式賬戶的編制和數據來源，以及各個核算項目與總體SAM表中非零元素的對應關系，最后得到完整的宏觀SAM表。

就原理和形式而言，地區SAM與全國SAM無異，都是依據復式賬戶的原理，采用矩陣的形式反映地區經濟各類賬戶的收入和支出狀況。但是，省級區域經濟與國家經濟在以下方面存在主要差別：（1）作為國家的一個內部地區，省級地區與國內其他地區存在著廣泛而密切的經濟交流，而這種經濟交流在貿易方式，貿易條件等方面均與國家之間的貿易往來有很大不同；（2）在我國目前的省級區域管理中，存在著中央政府和地方政府，且由于稅制的原因，導致各省（市）級地方政府和中央政府在稅收上較大差別，而且各地方政府在財政支出上也相差較大；（3）相對于國家間要素流動的較大限制，一國內地區間的要素流動則更為靈活、頻繁。因此地區SAM中凡是涉及“政府”的賬戶均要區分為“地方政府”和“中央政府”；涉及對外經濟聯系方面，設立“國外（ROW）”和“國內其他地區（ROMC）”兩個賬戶，以分別反映對外貿易和對內貿易的情況。

表1 2002年云南省描述性SAM

2.1.1 賬戶設置

本文在參考國務院發展研究中心地區SAM編制的基礎上，把2002年云南省宏觀SAM主要設置為16個賬戶。

第1～2個賬戶均涉及商品的供給和需求，但含義稍有不同。“商品”賬戶主要用來反映國內市場上的商品的供給和需求，而“活動”賬戶主要是用來反映國內廠商所生產的商品的供給與需求。第3～4個賬戶為“要素”賬戶，具體被分為“勞動力”和“資本”兩類，主要用來反映兩種要素的投入以及各自獲得的收入的分配情況。第5和第6個賬戶分別為“居民”和“企業”。“居民”賬戶反映了居民的各種收入來源，如勞動者報酬、轉移收入等等，同時反映了居民的各種開支項目和收支節余，如消費支出、納稅支出、居民儲蓄等等。“企業”賬戶反映了企業的各項收益來源以及收入的最終分配。

第7～11個賬戶均與政府有關。第7和第8個賬戶將補貼從第10和第11個賬戶中分離出來，主要是為了細化政府補貼；第10和第11個賬戶主要反映了政府的收支狀況。對于編制地方性的SAM來說，一般將政府區分為地方政府和中央政府，以反映其不同的經濟行為。“地方政府補貼”核算了云南省政府提供的各類補貼，“中央政府補貼”核算的是中央政府對地方生產和居民的補貼（中央政府對地方政府的撥款除外）。“地方政府”賬戶反映了云南省政府的各項收入和支出，“中央政府”賬戶則反映了中央政府在云南省的收入和支出狀況。“預算外體制外”賬戶也就是公共部門自籌經費，主要用來反映我國行政事業單位的各種非財政撥款的預算外和體制外資金的收支狀況。

第12～13個賬戶均屬于外部賬戶，“國外”賬戶反映了云南省和其他國家的國際聯系，主要涉及國際貿易（進出口），“國內其他地區”賬戶反映的是云南省和國內其他省市間的內部聯系，主要涉及國內貿易（省際貿易）。

第14～15個賬戶屬于資本形成賬戶，具體分為“固定資本形成”賬戶和“存貨變動”賬戶，分別反映了當期的固定資本形成和各項儲蓄，以及當期存貨的凈變動。

第16個賬戶是匯總賬戶。由于詳細準確的數據往往較難取得，而且為了保證數據的一致性，本SAM的編制采用自頂向下的方法，因此首先保證各行和各列的匯總賬戶的平衡，在此基礎上確定其他賬戶的具體數值。

2002年云南省描述性SAM表式以及各非零元素的經濟意義如表1所示。以下將采用復式賬戶的原理，對每一個具體賬戶的含義及數值推算做出解釋。

2.1.2 數值獲取

根據數據來源的不同特點，宏觀SAM中的非零元素的數值也具有不同的獲取途徑。云南省SAM中各元素數值的確定一般采用以下三種方式：

表2 2002年云南省宏觀SAM

（1）可以直接獲取的數據。這類數據含義清楚，屬于統計部門常規的核算內容，可以從官方的統計資料中獲取。如：商品賬戶中的中間投入、居民消費、固定資本形成和省內總產出等數值可以從云南省IO表（2002）獲得；居民賬戶中的個人所得稅的數值可以通過查閱《中國稅務年鑒2003》得到；地方政府賬戶中央補助收入的數值可以通過查閱《中國財政年鑒2003》中“各地區財政一般預算收支決算總表”獲得等。

（2）需要推算得到的數據。這類數據一般無法直接從統計資料中獲得，但可以通過相關的統計數據，采用合理的推算方法加以估計。如：商品賬戶中地方政府消費和中政府消費的數值，活動賬戶中地方政府生產補貼和中央政府生產補貼的數值，要素賬戶中居民的資本收入等。這類數值的推算一般采用同一來源的直接相關的兩個科目的地方數據和全國數據，假設其具有相同的比例來測算。以活動賬戶中中央政府對云南省的生產補貼推算為例，在官方資料中我們無法找到中央政府對各個地區的生產補貼的細化值，因此我們假定，中央政府對云南省生產補貼的值同中央政府補助云南省的支出（含稅收返還）的比例，與中央政府對地方的生產補貼總值同中央政府補助地方的總支出的比例相等。即：中央政府對云南省的生產補貼（設為X）/中央補助云南省的支出（含稅收返還）＝中央政府對地方的生產補貼/中央補助地方的總支出。

（3）作為余項處理的數據。這類數據同樣無法直接從統計資料中獲得，推算起來亦有相當難度，或者其重要性相對于其他SAM元素較弱，于是就可依據賬戶平衡關系當作余項來處理。如：預算外收費作為活動賬戶支出中“生產稅凈額”科目的余項；預算外收費作為活動賬戶支出方的余項。

由此可得到云南省宏觀SAM表中的具體數據，如表2所示。

根據研究問題的需要，同時考慮數據的可得性，我們進一步對宏觀 SAM 中的一些賬戶進行細化，具體涉及對部門的劃分、勞動力的劃分、居民類型的劃分和生產稅稅種的劃分。在賬戶細分的基礎上，我們通過數據采集和推算，形成細化的 SAM。

2.2 SAM賬戶細化

2002年云南省 SAM 的部門劃分采用了 42部門，具體包括 1個農業部門、24個工業部門、1個建筑業部門和 16個服務業部門。

在云南 SAM 中，勞動力劃分為三種類型：農業勞動力、生產工人和技術人員；居民被劃分為農村居民和城鎮居民兩種類型；對于生產稅的劃分，主要考慮了兩種主要的生產稅——增值稅和營業稅，余下的歸為 “其他類”。

在以上對賬戶進行細化的基礎上，我們得出了具體的云南省 2002年細化SAM的維度結構。對于“1×1”的賬戶，其數值直接來自于 2002年云南省宏觀SAM表中對應位置的數據。對于其他分解后的賬戶，則需要在宏觀SAM表數據的基礎上進行推算。

由于在分析商品的供給和需求的時候，我們對“活動”和“商品”加以區分，列示了兩個賬戶，因此細化之后，每個賬戶都被具體分解為42個部門，這樣，完整的細化 SAM 表將有108行，108列。

同宏觀SAM的數值確定類似，細化SAM的賬戶注釋的確定也大致費為三種情況：可以直接確定、需要推算的和作為余項處理的。但細化SAM元素值的確定要比宏觀SAM的情況復雜，多數數值需要推算，數據來源更廣，推算方法也可視具體情況靈活處理。

為實現SAM各部門橫和及縱和的相等，即滿足收入等于分配的經濟核算原則，一般采用RSA技術實現平衡(鐘契夫、陳錫康、劉起運，1993；Bacharach,1970)。當出現數據的不連續或者出現零行或者零列時，跨熵(cross entropy，CE)技術將更為有效、可靠(Robinson,Cattaneo&El-Said,2001)。云南省細化SAM表的平衡采用CE技術,使用GAMS軟件編程，經計算得平衡后云南省細化SAM表。限于篇幅，在此無法列出細化SAM的全部編制結果。

3 結論

社會核算矩陣（SAM）作為國民經濟的一種表現形式，不僅能表明國民經濟核算的各項總量指標，而且能描述國民經濟各子系統間的相互依存、相互制約關系。但省級社會核算矩陣的編制數據要求嚴格，工作繁瑣。本文探索了省級社會核算矩陣的一般編制方法，并以云南省2002的社會核算矩陣編制為例進行了研究。

應該指出的是，SAM中數據的準確性依賴于大量翔實、確切的基礎數據，使得SAM編制過程中面臨著許多數據缺乏可獲得性與數據統計口徑不一致的問題，以及數據時滯的問題。因此，對SAM進行及時的更新和維護是非常必要的。

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[2]Pyatt，G.,Round,J.I.Social Accounting Matrices for Development Planning[J].Review of Income and Wealth,1977，(23).

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[4]范金,鄭慶武.中國地區宏觀金融社會核算矩陣的編制[J].當代經濟科學，2003,(5).

[5]雷明,李芳.中國綠色社會核算矩陣研究[J].經濟科學，2006,(3).

[6]段志剛,馮珊,岳超源.北京市社會核算矩陣的編制[J].統計研究,2003,(12).

[7]高穎.中國資源-經濟-環境SAM的編制方法[J].統計研究，2008,(5).

[8]王其文，李善同.社會核算矩陣原理、方法和應用[M],北京：清華大學出版社，2008,4.

[9]范金,鄭慶武.中國地區宏觀金融社會核算矩陣的編制[J].當代經濟科學，2003,(5).

[10]侯瑜.理解變遷的方法：社會核算矩陣及CGE模型[M].大連：東北財經大學出版社，2006.

[11]Sadoulet,E.,De Janvry.Input-Output Tables,Social Accounting Matrices,and Multipliers,Chapter Ten in Quantitative Development Policy Analysis[M].USA：The Johns Hopkins University Press,1995.

[12]Keuning,S.W.de Ruijter.Guidelines to the Construction of a Social Accounting Matrix[J].Review of Income and Wealth,1998,34(1).

F221

A

1002－6487（2011）04－0028-04

云南省科技計劃項目資助；云南省哲學社會科學規劃資助項目；云南省教育廳科學研究基金重點課題資助（09Z0058）

盧啟程（1974-），男，云南永勝人，博士研究生，研究方向：區域經濟，戰略管理。

（責任編輯/亦 民）