農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配模型研究

曾明星,楊宗錦

(吉首大學 a.信息管理與工程學院;b.商學院,湖南 吉首 416000)

●關(guān)注 “三農(nóng)”

農(nóng)民專業(yè)合作社利益分配模型研究

曾明星a,楊宗錦b

(吉首大學 a.信息管理與工程學院;b.商學院,湖南 吉首 416000)

農(nóng)戶對自身利益最大化的追求是農(nóng)民專業(yè)合作社存在和發(fā)展的根本原因與內(nèi)在動力。公平合理的利益分配對于激勵社員與合作社發(fā)展業(yè)務關(guān)系、吸引投資、激發(fā)管理者和員工的工作熱情具有重要作用,是合作社擴大市場份額、增強核心競爭能力的有效手段。文章構(gòu)建了交易額返利率基本模型,分析了影響交易額返利率的主要因素,為合作社制定利益分配方案提供了理論依據(jù)。

農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社;利益分配;交易額返利率

一、問題的提出

“經(jīng)濟人”假說認為,經(jīng)濟人在從事經(jīng)濟活動時,總是希望而且能夠謀求自身經(jīng)濟利益的最大化。農(nóng)戶為了追求自身利益最大化而自愿結(jié)合形成的農(nóng)民專業(yè)合作社 (以下簡稱合作社),只有通過高效運作與合理分配,充分滿足農(nóng)戶的利益最大化需求,才能得到農(nóng)戶的高度認同與配合,形成強大的凝聚力與向心力,增大競爭優(yōu)勢。

合作社是一種特殊的市場競爭主體,與一般企業(yè)的根本區(qū)別在于所有者與惠顧者同一。根據(jù)文獻[1]第三十七條,在彌補虧損、提取公積金后的當年盈余為合作社的可分配盈余,可分配盈余按成員與本社的交易量 (額)比例返還,返還總額不得低于可分配盈余的百分之六十[1],按前項規(guī)定返還后的剩余部分,按比例分配給本社成員。可以看出,合作社的盈利分配可分為三大部分,一是提取的公積金 (含公益金),二是交易額返利,三是股金紅利。因為提取的公積金主要用于彌補虧損和擴大生產(chǎn)規(guī)模,其實質(zhì)是按投資比例進行分配,相當于是一種未來的入股收益,按股金分配紅利是一種短期的現(xiàn)金收益,因此,可以將公積金和按股金分配紅利都視為入股分配。而交易額返利和入股分配的比例大小對不同成員將帶來不同的影響,因為成員與合作社的內(nèi)部交易額與成員的入股不一定成比例,交易額返利率大對內(nèi)部交易額大、入股比例小的成員有利,反之,對內(nèi)部交易額小、入股比例大的成員有利。也就是說,交易額返利率過小,將導致成員不愿意通過合作社銷售其產(chǎn)品,反之,導致成員投資入股的積極性低。如果成員與合作社的業(yè)務關(guān)系不緊密,合作社的交易規(guī)模小,則單位產(chǎn)品的交易成本高,合作社的競爭力弱。如果成員入股的積極性低,則合作社的資金籌集將比較困難,合作社的規(guī)模難以擴大。因此,確定合理的交易額返利率,是促進成員與合作社發(fā)展業(yè)務關(guān)系、提高農(nóng)戶入股積極性的關(guān)鍵,是建立良好的利益分配機制的核心。

二、文獻綜述

國外對農(nóng)民合作組織的研究較早,1844年成立的英國羅虛代爾公平先鋒社提出了著名的羅虛代爾合作原則,在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方面,羅虛代爾認為可以用集股的辦法籌集資金,股數(shù)不限,股金不參與分紅,股息不高于銀行利息,這體現(xiàn)了對勞動者而非資本所有者的政策偏愛。美國的 Emelianoff(1942)利用經(jīng)典廠商理論建立了一套有效的合作組織分析方法,Levay(1983)、Szabo(2001)、Karantinis和 Zago(2002)等學者分別應用產(chǎn)權(quán)理論、交易費用理論、博弈論等工具深入研究了農(nóng)民合作組織的內(nèi)部制度安排、組織效率以及制度變遷等問題。近年來,國內(nèi)學者從農(nóng)民合作組織利益機制的作用、類型和利益分配存在的問題等方面進行了分析,代表性的研究成果與觀點如下:張瑩 (2006)探討了農(nóng)民專業(yè)合作組織利益機制的三種類型:交易額返利 +服務 +“二次分配”的利益緊密型,交易量分配 +服務的利益半緊密型[2]。莫少穎 (2006)認為農(nóng)民專業(yè)合作組織存在利益聯(lián)結(jié)機制脆弱等問題,提出應以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ),采取按交易額返利和按股權(quán)分紅相結(jié)合的利益分配機制[3]。張開華 (2007)認為合作社的健康成長必須構(gòu)建“能人”治社與民主管理相協(xié)調(diào)的運行機制和完善的利益分配機制[4]。喻國良(2008)認為我國農(nóng)民專業(yè)合作組織的分配過于向大戶集中,財務監(jiān)管不力等問題[5]。孫亞范 (2008,2009)認為合作社盈余分配機制不健全,難以從根本上調(diào)動農(nóng)民參與合作的積極性和主動性,提出合作社應建立健全以“惠顧返還”為主的利益機制,創(chuàng)新、完善內(nèi)部運行機制和制度體系[6-7]。

盡管學者們探討了農(nóng)民合作組織利益分配機制的諸多相關(guān)問題,并提出了應按交易額返利與按股權(quán)分紅相結(jié)合的利益分配機制。但他(她)們沒有通過建立一個理論模型來確定交易額返利率,也很少深入分析決定利益分配的各種影響因素,因此,對構(gòu)建科學合理的利益分配機制缺乏必要的理論依據(jù)。

三、利益分配基本模型與影響因素分析

(一)模型假設(shè)與參數(shù)設(shè)置

(1)合作社有 n個成員,每個成員股金相等并為 K元。如果合作社成員的股金不相等,則可以用其股金來除以規(guī)定的標準股金,就可得到折算后的入股股份數(shù)量;

(2)成員的產(chǎn)量為 Qi(i=1,2,3,…,n),成員、合作社銷售同一種產(chǎn)品,所有成員的產(chǎn)量之和與合作社的總銷售量相等(合作社加工增值后的產(chǎn)品可以按其總價值進行換算,使加工前、后的產(chǎn)品數(shù)量相等但價格可能不相同);

(3)所有成員的產(chǎn)品質(zhì)量無差別,每個成員直接在市場上銷售的產(chǎn)品平均價格相等,為 P1元,通過合作社統(tǒng)一品牌銷售或加工增值后銷售的產(chǎn)品平均市場價格為 P2元,成員與合作社的內(nèi)部交易價格為 P0元;

(4)每個成員直接在市場上銷售的產(chǎn)品的單位交易成本相等,平均為 C1元,合作社統(tǒng)一銷售的產(chǎn)品的平均總成本為C2元 (不含內(nèi)部交易時的購買費用),成員與合作社內(nèi)部交易成本為 0;

(5)交易額返利占合作社全部利潤的比率為 m,提留的公積金、公益金與入股現(xiàn)金分紅之和占合作社全部利潤的比率為 1-m,上繳稅費為零;

(6)成員的生產(chǎn)成本都為 0;

(7)合作社的利潤大于 0;

(8)忽略合作社為成員提供服務及感情因素對成員與合作社發(fā)展業(yè)務關(guān)系的影響。

(二 )基本模型

合作社的良性發(fā)展必須滿足兩個基本條件:成員愿意與合作社發(fā)生業(yè)務;成員愿意投資入股。

定理 1 當 P0＞P1—C1時,無論交易額返利率 m是高還是低,成員都愿意與合作社發(fā)生業(yè)務。因為成員通過合作社銷售其產(chǎn)品的收益高于自己直接在市場上銷售其產(chǎn)品的收益。

定理 2 當 P0≤P1—C1時,成員通過合作社銷售其產(chǎn)品的最終勞動總收益高于成員直接在市場上銷售其產(chǎn)品所獲得的收益,成員愿意與合作社發(fā)生業(yè)務,反之,成員不愿意與合作社發(fā)生業(yè)務。因為成員發(fā)現(xiàn)通過合作社銷售其產(chǎn)品無利可圖時會偷偷地將產(chǎn)品直接銷往市場或通過其他途徑銷售,以追求更大的收益。

成員是否愿意將產(chǎn)品交給合作社銷售的條件分析與交易額返利率m的推導過程如下:

合作社的總利潤:

單個成員通過合作社銷售其產(chǎn)品得到的總收益 (πi)由成員從合作社得到的直接銷售收入、交易額返利、股份收益三部分組成,即:

當 (2)式中的前兩項之和即成員勞動總收益大于成員自己在市場上銷售其產(chǎn)品獲得的凈收益時,成員愿意將產(chǎn)品交給合作社銷售,即:

可以看出,成員最終的勞動總收益與內(nèi)部成交價格 P0、交易額返利率、合作社盈利能力的大小及成交量有關(guān)。不等式 (3)兩邊同時除以 Qi,變?yōu)?

不等式 (4)的左邊值越大,右邊值越小,不等式越容易成立,成員越愿意與合作社發(fā)生業(yè)務,取決于:

(1)在產(chǎn)品市場價格、生產(chǎn)與交易成本既定時,內(nèi)部成交價格 P0越高、合作社的盈利能力π越大,不等式 (4)左邊值越大;

(2)當合作社內(nèi)部成交價格 P0與合作社的盈利能力一定時,交易額返利率 m越大,不等式 (4)左邊值越大;

(3)單個成員直接在市場上銷售產(chǎn)品的價格越低、交易成本越高,不等式 (4)右邊值越小。

求解不等式 (4)得:

定理 3 股份收益率不低于銀行利率及行業(yè)的平均利潤率 r時,成員愿意投資入股,否則,不愿意投資入股。因為,當成員加入合作社的入股收益低于銀行利率及行業(yè)的平均利潤率 r時,成員會將資金存入銀行獲取穩(wěn)定的利息收入或投入其他企業(yè),以獲取更大的資本回報,不愿意將資金投入本合作社或退出合作社。

綜合不等式 (5)和 (7),成員既愿意將產(chǎn)品交給合作社銷售,又愿意投資入股,m的取值范圍:

(三)交易額返利率的影響因素分析

當 P0、P1、P2、C1、C2、n、 r、K、π等值已知時 , 根據(jù)不等式 (8)可以計算出 m的取值范圍。在不等式 (8)范圍內(nèi),m的不同取值將調(diào)整合作社內(nèi)部成員之間的利益,m的取值越大越能保證社員以惠顧者的身份獲得合作社的剩余索取權(quán),激勵成員與合作社發(fā)展業(yè)務,m的取值越小越能體現(xiàn)社員的產(chǎn)權(quán)利益,激勵成員投資。如何進一步確定m值的大小?對合作社的長遠發(fā)展更為有利,需要考慮諸多影響因素。

1.直接決定因素

(1)若合作社統(tǒng)一品牌銷售引起產(chǎn)品銷售價格較高,合作社的高效管理與大規(guī)模經(jīng)營導致交易成本較低,此時,合作社的利潤主要來源于合作社的管理與投資效應,應增大資本收益的比例,則m的取值越小;反之,m的取值越大。

(2)若合作社的內(nèi)部交易價格 P0越低,即合作社的利潤主要來自于成員的讓利,m的取值應越大;反之,合作社內(nèi)部交易價格 P0越高,合作社收購其成員產(chǎn)品時實質(zhì)上已經(jīng)讓利給成員,即 P1-C1-P0值較小,由此降低了合作社的盈利能力,m的取值應越小。

(3)銀行或行業(yè)的平均利潤率越高,應增大股金分紅比例,減小交易額返利比例,才能增強合作社對資金的吸引力,則m的取值應越小;反之,m的取值應越大。

(4)入股人數(shù)或股份數(shù)量越多,資本投入越多,資本貢獻越大,m的取值應越小;反之,m的取值應越大。

(5)單個成員直接在市場上銷售的產(chǎn)品價格越低,成本越高,m的取值越小;反之,m的取值越大。

2.間接影響因素

(1)不同發(fā)展階段。合作社與其他企業(yè)組織一樣,具有產(chǎn)生、成長、成熟、衰退生命周期階段,在不同的發(fā)展階段,對資金、技術(shù)、人才等的需求會有很大的差別,故需要制定不同的利益分配方案。在發(fā)展的初期,對資金的需求量很大,在法律允許的范圍內(nèi)降低交易額返利率 m,提高農(nóng)戶投資入股的積極性,甚至吸引更多其他社會資金投資入股,盡量多提取公積金,以轉(zhuǎn)增股份為主,減少現(xiàn)金分紅,同時,在成員能夠接受的范圍內(nèi)降低內(nèi)部成交價格,提高合作社的盈利能力,增加財富積累速度。在發(fā)展的成熟階段,對資金的需求量大大減少,一方面,在合作社能夠承受的范圍內(nèi)適當提高內(nèi)部交易價格,以直接維護成員利益,另一方面,在保證入股分紅率不低于市場利率和行業(yè)平均利率的前提下,可適當提高交易額返利率 m,提高農(nóng)戶與合作社發(fā)展業(yè)務的積極性,保持或擴大市場交易規(guī)模。在衰退期,面臨市場萎縮、盈利能力下降等問題,合作社不但不能坐以待斃,而且要不斷改進或開發(fā)產(chǎn)品、更新設(shè)備、進行業(yè)務流程重組與制度變遷等,此時,所需要的資金增多,合作社的風險加大,可以通過適當降低內(nèi)部交易價格與交易額返利率,吸引成員和社會資金投資,增加公積金與風險基金比例,進一步增加積累,增大風險承受能力。

(2)成員素質(zhì)與組織文化。我國農(nóng)村勞動力中高中文化程度只占 9.7%,而初中及其以下文化程度的比重高達87.8%[8]。由于受自身文化素質(zhì)的限制,我國農(nóng)民思想觀念落后,缺乏現(xiàn)代經(jīng)營理念,目光短淺,重分配、輕積累,重眼前利益、輕長遠利益。又由于受我國傳統(tǒng)文化 “中庸之道”的處事原則和 20世紀 50年代的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)合作化運動的影響,我國農(nóng)民至今仍是 “談合色變”,對合作呈排斥心理,過分強調(diào)個人利益,合作社難以形成一種勇于進取、樂于奉獻、大公無私的集體主義文化氛圍。因此,合作社應適當提高內(nèi)部交易價格和交易額返利率,讓農(nóng)民盡快嘗到加入合作社的甜頭,提高對合作社的信任度、忠誠度,隨著農(nóng)民思想觀念的轉(zhuǎn)變和對合作社的了解,再適當降低交易額返利率,增加積累,提升市場競爭能力。

四、應用實例——慈利縣湘慈桔柑專業(yè)合作社

慈利縣湘慈桔柑專業(yè)合作社成立于 2005年,現(xiàn)有入社農(nóng)戶 218戶,每戶入股 1萬元,共有股金 218萬元,生產(chǎn)面積 1.5萬畝,2006年注冊了 “湘慈”牌桔柑商標并獲得了湖南省農(nóng)博會金獎,2009年生產(chǎn)并銷售桔柑約 3.2萬噸,實現(xiàn)銷售收入約 8000萬元,實現(xiàn)利潤 400萬元,提取公積金與公益金 60萬元,交易額返利 276萬元,其余為現(xiàn)金紅利。2009年合作社桔柑平均銷售成本為 325元/噸,平均銷售價格為2500元 /噸,合作社與社員的內(nèi)部平均成交價格為 2050元 /噸,單個社員直接在市場上銷售的平均成本為 350元/噸,單個社員直接在市場上銷售的平均價格為 2450元 /噸,行業(yè)平均利潤率約為 10%。

2009年,該合作社的交易額返利率為 276/(400-60)=81.2%,其值大于文獻 [1]規(guī)定的最低交易額返利率60%且滿足上述m的取值范圍,充分考慮了勞動貢獻和資本貢獻,因此,該合作社的分配較為合理。

五、簡要結(jié)論

(1)交易額返利率的高低是合作社利益分配的核心,不等式 (8)給出了交易額返利率 m的取值范圍,在此范圍內(nèi),成員既愿意通過合作社銷售其產(chǎn)品,又具有投資的積極性,這是合作社良性發(fā)展的必要條件。

(2)最佳交易額返利率還受多種因素的影響,m值的選取不但要符合不等式 (8)的要求,而且要綜合考慮內(nèi)部交易價格、合作社盈利能力與來源、市場行情等直接因素以及合作社所處的生命周期階段、成員素質(zhì)和當?shù)氐纳鐣幕尘暗乳g接因素,權(quán)衡勞動貢獻與資本貢獻,同時還不能違背《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》對交易額返利率的要求。在制定利益分配方案時,要盡量選取一個最滿意的交易額返利率m值,以最大限度地調(diào)動各方面的積極性,形成合作社的強大發(fā)展動力。

(3)交易額返利率 m值應隨著合作社的發(fā)展水平與目標、外部環(huán)境的變化而進行調(diào)整,以實現(xiàn)合作社的優(yōu)化運行和長遠利益最大化。

[1]全國人民代表大會常務委員會.中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法 [M].北京:法律出版社,2006.

[2]張瑩.江蘇省農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織的結(jié)構(gòu)模式與利益機制 [J].調(diào)研世界,2006,(11):47-48.

[3]莫少穎.農(nóng)民合作經(jīng)濟組織利益機制研究 [J].廣東合作經(jīng)濟,2006,(2):22-26.

[4]張開華,張清林.農(nóng)民專業(yè)合作社成長的困惑與思考[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題,2007,(5):62-66.

[5]喻國良,湯順清.農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織的利益分配機制研究 [J].北方經(jīng)濟,2007,(8):17-18.

[6]孫亞范.農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織利益機制分析 [M].北京:社會科學文獻出版社,2009.

[7]孫亞范.社員認知、利益需求與農(nóng)民合作的制度安排分析——基于江蘇的調(diào)研數(shù)據(jù) [J].南京農(nóng)業(yè)大學學報(社會科學版),2009,(2):1-8.

[8]曹永紅.我國農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移問題研究 [J].科學與管理,2007,(4):88-90.

[責任編輯:張 青]

Research on the BenefitD istribution Model of Farmers'Specialized Cooperatives

ZENGMing-xinga,YANG Zong-jinb
(a.School of Infor m ation Management and Engineering;b.School of Business,Jishou University,Jishou416000,China)

Seeking their own interestsmaximization is the root causes and internal power for existence and development of far mers'specialization cooperatives.Equitable distribution of benefits is very important to encourage business relations between members and cooperative,attract investment and stimulate work enthusiasm of managers and employees.It is an important means for expanding market share and strengthening core competence.In this paper,the author has established the basic model for the turnover return rate and analyzed the major influential factors.Itwill provide a theoretical basis for far mers'specialized cooperatives to for mulate distribution programs.

far mers'specialized cooperatives;the benefit distribution;turnover return rate

F325

A

1007—5097(2011)03—0068—03

10.3969/j.issn.1007-5097.2011.03.016

2010—05—25

湖南省哲學社會科學基金項目“湘西地區(qū)農(nóng)業(yè)流通領(lǐng)域合作組織發(fā)展研究”(09YB333)

曾明星 (1970—),男,湖南新化人,副教授,工商管理碩士,研究方向:農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理;

楊宗錦 (1974—),男,湖南鳳凰縣人,副教授,中南大學博士生,研究方向:農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理。