完善資金安全運營內控制度的探究

　　摘要：資金循環(huán)運營的過程體現了企業(yè)的整體運行狀態(tài)，資金的管理與控制達到合理配置的情況下，才能讓企業(yè)保持正常經營。以運營企業(yè)內部的健全資金如何控制為出發(fā)點，保證企業(yè)資金具有安全性，企業(yè)經營及管理活動方得以持續(xù)良好發(fā)展。文章從企業(yè)內部控制考慮，對如何提高企業(yè)的資金安全運營內控制度進行探討。
　　關鍵詞：資金安全；內部控制；制度探究
　　
　　一、企業(yè)資金安全運營內控制度的重要性
　　第一，確保企業(yè)資金安全運行的必要性。企業(yè)在生產過程中資金具有很強的流動性，企業(yè)若想長久生存并且不斷發(fā)展，就要學會如何控制具有風險性質的資產。當企業(yè)處于在生產經營的過程時，資金就會受到較大的安全威脅，可以憑借不斷完善企業(yè)中資金安全運營制度的控制，盡量降低人為因素的局限性，就能有效地提升資金使用的安全性。企業(yè)里和資金收支相掛鉤的業(yè)務較多，使用次數頻繁，致使企業(yè)在對資金的控制管理具有風險性。要想確保企業(yè)的資金得到安全保障，且會計信息真實有效，作為企業(yè)就應不斷完善資金內部控制的制度，控制資金的使用，強化資金管理核算，才能提升資金的周轉條件以及加大資金效益。
　　第二，企業(yè)所需完善的資金運營安全內控制度。企業(yè)多數在資金內部安全運行控制的管理上易出現漏洞問題。有的企業(yè)雖然建立了資金安全運行內部控制制度，但卻并不健全，因此企業(yè)的內部控制制度無法起到真正作用。一些企業(yè)在現金收支業(yè)務中有更改憑證實際金額的情況，有的資金會被人挪用，有的財務人員會銷毀現金收據，銀行的存款方面也可能存在問題漏洞。一旦企業(yè)內部的財務人員缺少了監(jiān)督和制約，私自簽發(fā)支票任意為個人購進物品，還有憑用多賬戶來獲取企業(yè)利息的的情況出現。以上都屬于資金使用不安全的常見現象。只有企業(yè)建立長期有效機制，才能不斷完善資金的內部控制制度。
　　二、企業(yè)資金安全運營內控制度的理論需求
　　第一，企業(yè)資金安全運營內控制度構成要素的確立。企業(yè)資金安全運營內控制度的構成要素有三點：企業(yè)資金運行安全中的程序控制、環(huán)境控制以及會計控制。企業(yè)資金安全運行的環(huán)境控制是指管理層對資金安全的重視程度和所實行的行動，通過企業(yè)上層的態(tài)度和經營理念的確定，在資金管理中實行的監(jiān)控方法、組織結構和協調部門關系的措施。企業(yè)資金運行安全的會計控制是指控制企業(yè)的會計行為，且確保會計資料的真實性和完整性，避免資金濫用的現象發(fā)生，將企業(yè)的會計信息進行合理制度分配與制定。這個制度的主要目的是幫助企業(yè)制定資金安全方針和正確的實施措施，其中包含了建立企業(yè)資金安全審批制度和企業(yè)劃分等方面。
　　第二，企業(yè)資金安全運營內控制度方式的確立。企業(yè)資金有了安全運營的內控制度要素后，還要依照自身狀況，采用有效的資金安全內控方式。通常企業(yè)內部控制是指：實物控制、預算控制、管理控制、企業(yè)授權審批控制以及企業(yè)的機構制衡控制。企業(yè)的實物控制是說企業(yè)對資產進行安全的控制方法?？捎孟拗坡殕T對于企業(yè)資金的接觸范圍的方法制約，這就是權限上的控制。企業(yè)的資金要定期清查，做到第一時間提出問題、發(fā)現問題并解決問題。企業(yè)的預算管理控制是說企業(yè)中編制的各項資金業(yè)務預算要對其執(zhí)行有效監(jiān)控。各部門間明確職責按照預算要求去合理使用資金且定期進行反饋，還要根據企業(yè)具體情況靈活運用。企業(yè)授權審批控制是說企業(yè)在處理資金時要按照企業(yè)的制度辦事，然后再采取行動，防止企業(yè)人員濫用職權謀取現金的情況發(fā)生。企業(yè)的機構制衡控制是說企業(yè)應合理的設立各機構的職能，使其發(fā)揮出調整機構監(jiān)督機制，以便提升企業(yè)的資金V6nnByB6uXixJcURamdZamvVsX1j/VGoLi7q6XY81hs=安全運行性。
　　三、企業(yè)資金安全運營內控制度的完善措施
　　第一，企業(yè)資金安全運行的環(huán)境控制應如何完善。一是企業(yè)資金安全運行的重要性要得到充分的認識和關注。建設企業(yè)資金的安全運行環(huán)境，管理制度與組織結構才是確立企業(yè)制資金安全運行的控制度，才是最有效的管理措施。二是企業(yè)要確立各崗位的職責分工問題。建立企業(yè)中合理的組織結構，確立各部門及崗位在資金安全使用上的職責，達到各部門和崗位間的牽制作用。在企業(yè)實際業(yè)務中制定各種內控制度的操作流程，其中都包括：審批、核對、執(zhí)行、記錄等步驟。三是企業(yè)要不斷提高會計人員的職業(yè)道德，作為現金的直接運用人員企業(yè)的會計素質的優(yōu)良直接決定了企業(yè)資金安全性高低。培訓的專業(yè)技如：業(yè)務素質和職業(yè)道德修養(yǎng)都能影響到企業(yè)中財務人員的職業(yè)道德高水平。
　　第二，企業(yè)資金安全運行的會計控制如何完善。企業(yè)在資金安全運行的會計控制上，應該先要建立內部記錄與核對制度，企業(yè)各項資金運行業(yè)務需依照會計制度嚴格進行，且各資金業(yè)務由會計部門受理。當企業(yè)財務部處理資金業(yè)務時，需要做到支付申請、支付審批、支付核對，以便確保會計信息記錄的準確性。企業(yè)會計內部需進行定期對賬，審計同樣要對賬務進行不定性抽查。再有就是完善企業(yè)票據和印章的管理問題。對企業(yè)的票據及印章的管理意識要加強，對各票據都要按規(guī)定使用明確。在保證票據自身作用得以發(fā)揮的同時，還要加強企業(yè)印章管理，印章并非由一人管理。企業(yè)要完善憑證收支和手續(xù)上的記錄工作，和資金安全運行有關的憑證手續(xù)管理以及保證資金的合法利用。
　　第三，企業(yè)資金安全運行程序控制的完善措施。企業(yè)需要制定合理的審批控制制度，企業(yè)在解決不同崗位分離的問題后，還要完善授權審批制度確立審批權限和詳盡的操作流程，以便明確承擔風險責任上的控制措施。資金的安全運行直接決定著企業(yè)的未來命運，按照企業(yè)的自身發(fā)展情況而言，設立一個完整合理的企業(yè)資金管理的內部會計控制制度，從頭到尾地貫徹并執(zhí)行，才能有效做到促進企業(yè)資金運行的安全性。
　　
　　參考文獻：
　　1、陳世軍.加強企業(yè)貨幣資金安全管理與控制的思考[J].商