做好貴州省全球基金瘧疾項目財務管理

　　【摘要】 為了加強貴州省全球基金瘧疾項目資金管理，提高項目資金使用效益，保證項目資金安全、有效、專款專用，以順利完成項目的預期目標，應從制定統一的核算程序、加強內部控制和預算的執行等方面進行嚴格管理。
　　【關鍵詞】 貴州省；全球基金；瘧疾項目；財務管理
　　
　　全球基金是全球艾滋病、結核和瘧疾基金的簡稱，是為抗擊世界上最具災難性的三大疾病資金的基金，也就是一家全球公共/私人合作組織，致力于吸納各種資金，用于預防和治療艾滋病、結核、瘧疾三種疾病。我國全球基金整合后的瘧疾項目于2010年7月1日啟動，并在貴州省貴陽市召開啟動會，貴州省是項目省。做好瘧疾項目的財務管理，是為了加強貴州省全球基金瘧疾項目資金管理，提高項目資金使用效益，保證項目資金安全有效、專款專用，以順利完成項目的預期目標。
　　
　　一、中國全球基金瘧疾項目（經費管理部分）的概況
　　
　　中國全球基金瘧疾項目為期五年，2010年7月1日至2015年6月30日，總預算168 558 183美元，前兩年總預算為88 307 671美元，全國二十個項目省，75個一類項目縣，687個二類項目縣，目標覆蓋人群約5億。其中貴州省有三十個項目縣，十個重點一類項目縣，覆蓋人群1 218.44萬人，前兩年總資金5 075 447美元。防治瘧疾項目活動任務分解為六大目標，六大目標下設有二十多個二級活動目標，二級活動目標下還設有若干個三級活動目標。全球基金瘧疾項目的管理：項目活動完成情況要從經費的賬表中直觀反映，也就是花了多少錢，做了多少事；支付的每一筆活動經費都要有完成活動目標任務的工作痕跡，項目的財務報表要反映二級目標活動經費的收支情況。要求項目的財務管理須符合中國全球基金財務管理手冊的規定。是一種以完成目標任務考核為結果，經費管理為核心的管理模式。
　　
　　二、貴州省項目縣的財務情況
　　
　　隨著我國行政事業單位財務管理與核算的不斷深化改革，集中財力辦大事，預防腐敗的需要，全省各地區在財務管理方面都采取了不同方法和管理程序，由過去單位會計、出納，管理與核算本單位的所有資金，轉變成會計核算中心、會計支付中心，對行政事業各單位的經費集中，并對各單位的經費進行核算和資金的支付，行政事業各單位的資金不再在本單位的賬戶上，經費支配權、監管權均按當地財政的資金管理單位負責，由此形成了貴州省三十個項目縣多種核算模式，部分財務人員的資質不具備，專業水平參差不齊。
　　（一）三十個項目縣具有三種核算模式
　　1.項目單位申請到獨立的銀行賬戶，項目經費的收支均在單位管理與核算，并設會計、出納崗位。
　　2.項目單位不能申請到銀行賬戶，項目經費均在會計核算中心管理與核算，會計核算中心面對項目縣所有單位，對項目資金賬面最多只能反映收、支、余。項目單位只設專職或兼職報賬員。
　　3.項目單位不能申請到銀行賬戶，項目經費均在會計支付中心管理，單位用原始單據做賬與核算，支付項目經費須經會計支付中心審核支付。項目單位只設會計崗位。
　　（二）財務人員基本情況
　　財務人員情況見表1。
　　
　　三、做好瘧疾項目財務管理
　　
　　從貴州省項目縣的財務情況來看，要做好全球基金瘧疾項目的財務管理，省項目辦僅按照財務管理手冊、國家項目辦培訓的內容，對項目縣財務人員進行培訓，是遠遠不夠的，也是很難達到全球基金項目的要求。貴州省項目辦為做好全球基金瘧疾項目的財務管理做了一些工作。
　　（一）制定統一的核算程序
　　貴州省三十個項目縣具有三種核算模式，如不做規定，就可能出現五花八門的核算方式，還會出現項目單位不知道拿什么資料做賬和不做賬的情況，達不到項目的要求，需統一規定核算程序。對項目縣核算程序規定如圖1。
　　（二）對項目財務的內部控制要求
　　規定項目縣需有不相兼容的財務人員的崗位職責，包括出納、會計、物資人員的崗位職責，還要有物資分發流程圖，財務人員的工作交接、財務檔案均做了相應的規定和要求。
　　
　　
　　（三）對項目預算執行的要求
　　要求項目縣財務人員嚴格按照預算執行，并且省項目辦從賬上加以設置：目標1.1提高各級鏡檢診斷能力，財務人員收到上級項目辦的撥款，即根據活動目標記入目標賬的收入方，發生費用時核對是否是預算內的活動，經費是否在預算范圍。核對無誤后才報支，做記賬憑證，記入目標賬的支出方，支出的明細要根據活動的不同內容分別記入培訓、會議、差費等明細科目，使其從目標賬上一目了然地反映項目活動完成指標所支出的經費。如表2所示目標明細賬。
　　（四）對項目貨幣資金管理的要求
　　開設有銀行賬戶的項目單位，銀行存款、現金日記賬余額分別和總賬、報表、銀行對賬單、庫存現金相核對。在會計核算中心管理經費的項目單位和在會計支付中心管理經費的項目單位，其銀行存款日記賬余額分別和總賬、報表、會計核算中心和會計支付中心出具的資料相核對。
　　（五）制定了項目報賬的操作辦法
　　對借款、報賬需要附的資料、簽批手續、原始單據的要求均作了詳細的闡述，并以直觀的流程圖展示（圖2、圖3）。
　　（六）設計了項目使用的模板
　　設計了項目用款申請書；支出結算單；會議、培訓簽到表、預算表和決算表；專家咨詢、活動應給人員的勞務費領款單；會計記賬憑證；活動目標賬、明細賬；支出、物資明細賬，以供項目縣長期使用，按照統一的模式操作。
　　（七）對項目縣財務人員的培訓
　　如前所述，財務人員的專業水平參差不齊，好些項目縣僅有報賬員，長期沒有對財務進行管理與核算，還有一部分項目縣財務人員沒有財務基礎；有一點基礎知識的財務人員，并開設有銀行賬戶的項目縣，也只是局限于拿單做賬模式，基本沒有參與管理。在這種情況下，對項目縣財務人員培訓到位，使其達到能夠按照全球基金項目的要求做好財務管理尤為重要。貴州省項目辦采取的培訓方法如下。
　　1.貴州省項目辦對三十個項目縣分為兩批次進行培訓，十五個項目縣辦一個班，便于教員一對一或一對二至三個學員手把手的教。教員講課時間占培訓時間的三分之一，教員輔導學員實際操作占培訓時間的三分之二，使學員真正能夠學以致用。
　　2.采用的培訓方式。教員根據項目的活動，從核對預算；對原始單據的要求；記賬憑證的填制；往來賬、物資、費用支出的核算；目標賬、各種明細賬、總賬的記賬方法；報表的填報等逐一講解，并出了一套模擬項目實際發生事項的實際操作題，包括選擇題、填空題、實例分錄題。選擇題、填空題是項目財務要求的應知應會知識，實例分錄題是從記賬憑證，登往來賬，物資、費用支出的目標賬，各種明細賬、總賬做起，直到出一個半年報表，并按照省項目辦設計好的模板和要求操作。
　　3.培訓效果。（1）因要實際操作，從而使學員必須集中精力學習，所以每一位學員都認真聽教員講課；（2）因學員少，在實際操作中教員便于輔導學員，使不懂財務基礎知識的和財務知識差的學員得到教員的細心輔導，讓學員在培訓期間能夠真正地弄懂項目的財務管理要求和賬務核算方法；（3）測試題的應知應會知識，學員聽懂了教員講的可直接填答，不太清楚的可以從培訓教材和財務管理手冊尋找答案，從而使學員知道在實際工作中不懂需翻書上的知識來解決問題；（4）學員通過這樣的培訓，加深了對項目財務管理的理解，提高了項目財務管理規范操作的技能和避免風險的能力。
　　貴州省項目辦根據實際情況，做好瘧疾項目的財務管理，設計管理、要求、核算的憑證、各種明細賬等以便理解和操作的模板，使全省三十個項目縣做到管理要求統一、憑證賬表統一、核算方法統一；并采用培訓到位的方法對項目縣財務人員進行培訓，以滿足全球基金項目的要求，符合中國全球基金項目財務管理手冊，使資金做到安全、有效、專款專用，順利完成貴州省瘧疾項目的預期指標。●
　　
　　【參考文獻】
　　［1］ 中國全球基金項目中央執行機構.中國全球基金財務管理手冊［S］.
　　［2］ 中國全球基金項目網站［DB/OL］.