關于我國基本養老保險個人賬戶“空賬”問題的思考

　　 摘 要：在我國基本養老保險的運行過程中，由于各種原因，個人賬戶一直處于“空賬”狀態，近些年，更有擴大的趨勢，從2004年到2010年，短短六年的時間，“空賬”規模幾乎擴大了一倍，文章從根源上分析我國基本養老保險個人賬戶“空賬”產生的原因，以期提出解決“空賬”問題的有效措施。
　　 關鍵詞：基本養老保險 個人賬戶 空賬
　　 中圖分類號:F840.67 文獻標識碼:A
　　 文章編號:1004-4914（2011）12-072-02
　　
　　 一、我國基本養老保險個人賬戶制度的建立和發展
　　 1991年6月26日，國務院發布《關于企業職工養老保險制度改革的決定》（國發[1991]33號），有關個人賬戶方面，《決定》提出：個人必須繳費，但是個人繳費要在調整工資的基礎上逐步實行，開始時繳費額應不超過本人工資的3%，以后隨著經濟的發展和職工工資的調整再逐步提高。從此，以個人繳費為主要特征之一的企業基本養老社會保險制度開始逐步建立。
　　 1993年11月14日，中國共產黨第十四屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》提出：城鎮職工養老保險金由單位和個人共同負擔，實行社會統籌和個人賬戶相結合。這是我國首次提出社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度。
　　 1995年3月17日，國務院發布《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》（國發[1995]6號），《通知》進一步明確：基本養老保險費用由企業和個人共同負擔，實行社會統籌與個人賬戶相結合，并逐步提高個人繳費比例。這標志著我國社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度的正式建立。
　　 1997年7月16日，國務院發布《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[1997]26號文件）。該《決定》在進一步明確基本養老保險改革目標的基礎上，對基本養老保險個人賬戶制度的具體實施辦法做了明確規定：基本養老保險費由企業繳費和個人繳費兩部分組成，其中個人繳費部分應逐步達到本人繳費工資的8%，有條件的地區個人繳費比例提高速度可以適當加快。應按本人繳費工資11%的數額為職工建立基本養老保險個人賬戶，個人繳費全部記入個人賬戶，不足的部分由企業繳費劃入。但企業繳費應隨著個人繳費的提高逐步降低到3%。個人賬戶的儲存額參考銀行同期存款利率計算利息，個人賬戶儲存額只能用于個人養老，不得提前支取。職工調動時，個人賬戶全部隨同轉移。職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費部分可以繼承。隨后，原勞動部發布《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發[1997]116號），對同年國務院《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》中有關個人賬戶政策進行了細化規定。
　　 2000年，國務院發布《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》（國發[2000]42號），并附有《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》，該《方案》對個人賬戶提出了新的調整政策，如：從2001年起，企業繳納本企業所有職工工資總額的20%左右全部進入統籌賬戶，不再劃撥到個人賬戶，全部納入社會統籌基金，并以省（自治區、直轄市）為單位盡行調劑；職工依法繳納基本養老費，繳納比例為本人繳費工資的8%左右，全部計入個人賬戶，個人賬戶規模由本人繳費工資的11%調整為8%。社會統籌基金和個人賬戶基金實行分別管理，基本養老金的發放辦法基本不變。
　　 2003年10月14日，中國共產黨第十六屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中關于社會保障的論述：要完善企業職工基本養老保險制度，堅持社會統籌與個人賬戶相結合，逐步做實個人賬戶。
　　 2004年9月，《我國社會保障狀況和政策白皮書》記載：2001年，我國政府開始進行完善基本養老保險制度改革試點，內容主要包括：逐步做實個人賬戶，實現部分基金積累，探索基金保值增值辦法；改革基礎養老金計發辦法，將基礎養老金水平與職工參保繳費年限更加緊密的聯系起來，職工參保繳費15年后每多繳費一年增發一定比例的基礎養老金。在遼寧省進行試點的基礎上，2004年將試點范圍擴大到吉林、黑龍江兩省。在21世紀的前20年，國家將繼續完善社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度，逐步做實個人賬戶。
　　 2005年12月3日，國務院發布《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，《決定》進一步對個人賬戶制度進行了調整，如：為與做實個人賬戶