關(guān)于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”問題的思考

　　 摘 要：在我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行過程中，由于各種原因，個人賬戶一直處于“空賬”狀態(tài)，近些年，更有擴(kuò)大的趨勢，從2004年到2010年，短短六年的時間，“空賬”規(guī)模幾乎擴(kuò)大了一倍，文章從根源上分析我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”產(chǎn)生的原因，以期提出解決“空賬”問題的有效措施。
　　 關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 個人賬戶 空賬
　　 中圖分類號:F840.67 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
　　 文章編號:1004-4914（2011）12-072-02
　　
　　 一、我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶制度的建立和發(fā)展
　　 1991年6月26日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國發(fā)[1991]33號），有關(guān)個人賬戶方面，《決定》提出：個人必須繳費(fèi)，但是個人繳費(fèi)要在調(diào)整工資的基礎(chǔ)上逐步實(shí)行，開始時繳費(fèi)額應(yīng)不超過本人工資的3%，以后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和職工工資的調(diào)整再逐步提高。從此，以個人繳費(fèi)為主要特征之一的企業(yè)基本養(yǎng)老社會保險(xiǎn)制度開始逐步建立。
　　 1993年11月14日，中國共產(chǎn)黨第十四屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出：城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金由單位和個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合。這是我國首次提出社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
　　 1995年3月17日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國發(fā)[1995]6號），《通知》進(jìn)一步明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和個人共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，并逐步提高個人繳費(fèi)比例。這標(biāo)志著我國社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正式建立。
　　 1997年7月16日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1997]26號文件）。該《決定》在進(jìn)一步明確基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶制度的具體實(shí)施辦法做了明確規(guī)定：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)繳費(fèi)和個人繳費(fèi)兩部分組成，其中個人繳費(fèi)部分應(yīng)逐步達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，有條件的地區(qū)個人繳費(fèi)比例提高速度可以適當(dāng)加快。應(yīng)按本人繳費(fèi)工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶，個人繳費(fèi)全部記入個人賬戶，不足的部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。但企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)隨著個人繳費(fèi)的提高逐步降低到3%。個人賬戶的儲存額參考銀行同期存款利率計(jì)算利息，個人賬戶儲存額只能用于個人養(yǎng)老，不得提前支取。職工調(diào)動時，個人賬戶全部隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡，個人賬戶中的個人繳費(fèi)部分可以繼承。隨后，原勞動部發(fā)布《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶管理暫行辦法》（勞辦發(fā)[1997]116號），對同年國務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中有關(guān)個人賬戶政策進(jìn)行了細(xì)化規(guī)定。
　　 2000年，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案的通知》（國發(fā)[2000]42號），并附有《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》，該《方案》對個人賬戶提出了新的調(diào)整政策，如：從2001年起，企業(yè)繳納本企業(yè)所有職工工資總額的20%左右全部進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，不再劃撥到個人賬戶，全部納入社會統(tǒng)籌基金，并以省（自治區(qū)、直轄市）為單位盡行調(diào)劑；職工依法繳納基本養(yǎng)老費(fèi)，繳納比例為本人繳費(fèi)工資的8%左右，全部計(jì)入個人賬戶，個人賬戶規(guī)模由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%。社會統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金實(shí)行分別管理，基本養(yǎng)老金的發(fā)放辦法基本不變。
　　 2003年10月14日，中國共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會第三次全體會議通過的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》中關(guān)于社會保障的論述：要完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，堅(jiān)持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，逐步做實(shí)個人賬戶。
　　 2004年9月，《我國社會保障狀況和政策白皮書》記載：2001年，我國政府開始進(jìn)行完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，內(nèi)容主要包括：逐步做實(shí)個人賬戶，實(shí)現(xiàn)部分基金積累，探索基金保值增值辦法；改革基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，將基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平與職工參保繳費(fèi)年限更加緊密的聯(lián)系起來，職工參保繳費(fèi)15年后每多繳費(fèi)一年增發(fā)一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，2004年將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到吉林、黑龍江兩省。在21世紀(jì)的前20年，國家將繼續(xù)完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，逐步做實(shí)個人賬戶。
　　 2005年12月3日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》進(jìn)一步對個人賬戶制度進(jìn)行了調(diào)整，如：為與做實(shí)個人賬戶