淺談我國中小企業財務管理

摘要：中小企業是我國國民經濟重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，但中小企業在財務管理現狀已經影響了它們的健康發展。本文從融資、投資、財務控制和風險管理方面分析了中小企業財務管理目前存在的問題，并針對問題提出相應的對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 對策

1、引言

隨著我國國民經濟的迅猛發展，科學技術的飛速發展，中小企業如雨后春筍般不斷涌現，已成為了經濟發展中不可或缺的一部分。但在后金融危機的情況下，中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3～5年，一個極其重要的原因就在于企業財務管理工作跟不上企業發展的需要，大多數中小企業的管理局限于生產經營型管理，忽視了財務管理在企業發展道路上的核心地位，阻礙了中小企業的健康發展，現狀不容樂觀。

2、中小企業財務管理存在的問題及原因分析

2.1中小企業融資難，資金嚴重短缺

與大企業相比，中小企業規模較小，資本和技術構成偏低，這在客觀上就造成了很多中小企業融資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者從高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果是融資數量小，成本高。另外在主觀上，中小企業融資難的原因之一是財務管理上的薄弱性，很多中小企業在向銀行申請貸款時，難以按銀行的要求及時提供財務報表，有的甚至無法提供，即使提供也是虛假成分居多。因此，它們很難獲得金融機構的貸款支持，國家也沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，更不要說吸引外資和從資本市場獲得資金。

2.2中小企業財務控制薄弱

當前，相當數量的中小企業普遍短缺管理人才，管理機構簡單，專業性不強，分工不明確，內部控制不完善。一般不設財務機構，沒有專職財務人員，財務管理的職能是由會計或其他部門兼管，或者由企業主一手包辦。這必然導致內部財務控制出現問題。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確，相互監督，相互制約的內部牽制制度，大多數中小企業為了節省費用而縮減財務人員，將原來應由多個財務人員完成的工作交給一個人來完成；企業的財務清查制度，成本核算制度，財務收支審批制度等基本制度不健全；內部審計在中小企業中還沒有得到足夠的重視，多數企業沒有設置獨立的內部審計部門，即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財務部門內設審計人員，這就不能保證內部審計的獨立性和權威性。內部控制制度的不完善，將導致會計控制薄弱。

2.3財務風險意識淡薄

企業要發展，就不可避免地要負債經營，努力創造質的資本回報，但是，有的企業不考慮自身的償還能力，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認真考慮如何讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何償還，同時，受國家宏觀調控相關條件限制，企業要獲得固定資產貸款比較困難，一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。

2.4中小企業的投資缺乏科學的可行性研究

由于中小企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們以追求利潤為目標，總是盡快收回投資，片面強調短期的效益，很少考慮企業長遠規劃和發展。對投資計劃缺乏科學的財務預測、決策、預算和分析，投資方向把握不準，導致投資的盲目性和不合理性，有些投資甚至不符合國家的產業政策。片面追求熱門行業， 不考察市場行情，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。

3、中小企業財務管理問題的解決對策

3.1優化企業外部環境 拓寬企業融資渠道

中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過相關政策給予適當的扶持，而我國的企業立法和有關政策又主要是按照所有制性質來制定的，這就使得不同所有制性質的中小企業處在不同競爭起跑線上，不利于中小企業的更快的發展。因此，當前迫切需要對中小企業的發展和促進專門立法，從而明確中小企業在國民經濟中的地位，明確政府對中小企業基本保護政策和扶持政策，保證中小企業的健康發展。

國家應鼓勵商業銀行特別是國有商業銀行在注意信貸安全的前提下，建立向中小企業發放貸款的激勵和約束機制，在保證貸款質量的同時，切實提高對中小企業的貸款比例。政府也應鼓勵發展社會信用評級體系， 建立中小企業的信用擔保體系，加強信用文化建設，應培育企業家的信用意識，提倡和宣傳信用觀念，在 “有借有還 ”的良好信用環境下改善銀企之間的關系。銀行要為民營經濟的發展提供優惠政策，解除信貸上的限制，金融機構要摒棄“ 保大棄小” 觀念 ，突破制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。

3.2強化財務控制，加強財務管理

加強內部控制制度的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高會計核算工作的質量，為財務管理提供正確的信息。對企業財務管理基礎工作的檢查考核，應從原始憑證、會計分錄、科目運用、帳簿設置以及財務收支等方面進行，要求規范化、制度化。對定額工作，應建立健全制訂分析制度達到人、財、物的合理配置和有效利用。基礎工作做得好，就能取得完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。要求公司合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。要求公司明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。制定適合本公司的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，良好的會計系統控制制度是企業財務控制得以順利進行的有力保障。

3.3建立財務預警機制

中小企業要在競爭中始終處于有利地位，必須不斷提高自己的適應能力和抗風險能力，創造、發展和不斷提升自己的核心競爭能力。財務預警的最大特點是事前和量化管理，事實證明，企業危機往往首先是從財務管理環節爆發，因此，加強企業內部管理客觀上要求建立企業財務預警系統，變事后管理為事前管理。預警系統的建立有利于提升中小企業的反應能力，隨著社會信息化程度越來越高，信息量的擴大和知識更新速度的加快，要求中小企業必須快速、準確反應。在激烈的市場競爭中，信息化管理水平高的企業就能主動迎接挑戰，積極反應，搶占良機。

3.4正確進行投資決策 努力降低投資風險

中小企業要建立自己的中長期目標，正確的處理好目前利益與長遠利益的關系，樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據，分析企業自身的經營狀況，確定自身的投資取向。中小企業經營靈活，形式多樣，適應性強，可根據市場變化較快地調整其產品結構，改變生產方向，甚至轉行，充分發揮“船小好調頭”的特點，從而較快地適應市場新的需要，但要求對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，提高產品的科技含量和市場競爭力，努力降低投資風險，政府要加強對中小企業的服務指導。中小企業應規范項目投資程序，當在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，精心設計和實施各個投資階段。

4、結論

隨著中小企業在國民經濟發展中地位的不斷提高，中小企業財務管理整體水平的高低不僅影響到單個獨立中小企業的經濟效益， 而且也關系到某地區、 某行業國民經濟持續健康快速發展目標的實現。在當前的經濟形式下，扶持中小企業健康發展，對于促進經濟和社會穩定都具有十分重要的意義，因此必須重視并不斷提高中小企業整體財務管理水平。

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（作者單位：西安科技大學管理學院）