淺析激勵創(chuàng)新的政策

摘 要：當(dāng)今時代，在世界新科技革命推動下，創(chuàng)新在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用日益突出，國民財富的增長和人類生活的改善越來越有賴于創(chuàng)新。從政府科技投入和基礎(chǔ)研究成果供給政策、完善創(chuàng)新取向的政府采購政策和激勵創(chuàng)新的財稅政策三個方面分析了激勵創(chuàng)新的政策。

關(guān)鍵詞：技術(shù)創(chuàng)新；激勵；政府

中圖分類號：F243.5 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）33-0110-02

政策和法規(guī)是政府推動制度建設(shè)與制度創(chuàng)新的工具。對于政府支持技術(shù)創(chuàng)新的政策和計劃在資本主義國家技術(shù)創(chuàng)新中的重要性，納爾遜作了充分的肯定。他認為，自第二次世界大戰(zhàn)以來，政府對研究與發(fā)展的支持政策，已成為資本主義技術(shù)創(chuàng)新制度結(jié)構(gòu)中的一個重要組成部分。他分析了政府支持技術(shù)創(chuàng)新的政策和計劃的三種類型：涉及基礎(chǔ)研究；與政府自身的需要（主要是防務(wù)方面）有關(guān)；旨在提高某個特定產(chǎn)業(yè)或廠商群的技術(shù)競爭力。

一國政府為了影響或改變技術(shù)創(chuàng)新的方向、速度和規(guī)模而采取的公共政策，我們稱之為技術(shù)創(chuàng)新的激勵政策。這些政策的目的是鼓勵研究與研發(fā)活動，縮短從發(fā)明創(chuàng)造到產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)的時間，加速科學(xué)技術(shù)從潛在生產(chǎn)力到現(xiàn)實生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。羅思威爾認為，由于政府促進技術(shù)創(chuàng)新的政策是多樣化的，技術(shù)創(chuàng)新政策工具的選擇也是多種多樣的。從各國根據(jù)其特有的情況所實施的技術(shù)創(chuàng)新政策實踐來看，這些技術(shù)創(chuàng)新政策工具可以分為三大類：第一類是技術(shù)創(chuàng)新成果供應(yīng)方面的政策，主要是指政府為企業(yè)在融資和人力方面提供扶持；第二類是技術(shù)創(chuàng)新成果需求方面的政策，主要是指在對企業(yè)產(chǎn)品方面的采購政策；第三類是技術(shù)創(chuàng)新制度環(huán)境方面的政策，包括專利政策、財政政策等等 [1]。

一、政府科技投入和基礎(chǔ)研究成果供給政策

科技投入和科技基礎(chǔ)條件平臺，是科技創(chuàng)新的物質(zhì)基礎(chǔ)，是科技持續(xù)發(fā)展的重要前提和根本保障。今天的科技投入，就是對未來國家競爭力的投資。改革開放以來，中國科技投入不斷增長，與發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家相比，中國科技投入的總量和強度仍顯不足，投入結(jié)構(gòu)不盡合理，科技基礎(chǔ)條件薄弱。當(dāng)今發(fā)達國家和新興工業(yè)化國家，都把增加科技投入作為提高國家競爭力的戰(zhàn)略舉措。中國必須審時度勢，從增強國家自主創(chuàng)新能力和核心競爭力出發(fā)，大幅度增加科技投入，加強科技基礎(chǔ)條件平臺建設(shè)。政府科技投入和基礎(chǔ)研究成果供給政策主要包括以下四個方面。

1.建立多元化、多渠道的科技投入體系。充分發(fā)揮政府在投入中的引導(dǎo)作用，通過財政直接投入、稅收優(yōu)惠等多種財政投入方式，增強政府投入調(diào)動全社會科技資源配置的能力。國家財政投入主要用于支持市場機制不能有效解決的基礎(chǔ)研究、前沿技術(shù)研究、社會公益研究、重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究等公共科技活動，并引導(dǎo)企業(yè)和全社會的科技投入。

2.調(diào)整和優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)，提高科技經(jīng)費使用效益。加強對基礎(chǔ)研究、前沿技術(shù)研究、社會公益研究以及科技基礎(chǔ)條件和科學(xué)技術(shù)普及的支持。合理安排科研機構(gòu)（基地）正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、科技基礎(chǔ)條件經(jīng)費等的比例，加大對基礎(chǔ)研究和社會公益類科研機構(gòu)的穩(wěn)定投入力度，將科普經(jīng)費列入同級財政預(yù)算，逐步提高科普投入水平。建立和完善適應(yīng)科學(xué)研究規(guī)律和科技工作特點的科技經(jīng)費管理制度，按照國家預(yù)算管理的規(guī)定，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。提高國家科技計劃管理的公開性、透明度和公正性，逐步建立財政科技經(jīng)費的預(yù)算績效評價體系，建立健全相應(yīng)的評估和監(jiān)督管理機制。

3.加強科技基礎(chǔ)條件平臺建設(shè)。科技基礎(chǔ)條件平臺是在信息、網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)支撐下，由研究實驗基地、大型科學(xué)設(shè)施和儀器裝備、科學(xué)數(shù)據(jù)與信息、自然科技資源等組成，通過有效配置和共享，服務(wù)于全社會科技創(chuàng)新的支撐體系。

4.建立科技基礎(chǔ)條件平臺的共享機制。建立有效的共享制度和機制是科技基礎(chǔ)條件平臺建設(shè)取得成效的關(guān)鍵和前提。根據(jù)“整合、共享、完善、提高”的原則，借鑒國外成功經(jīng)驗，制定各類科技資源的標(biāo)準規(guī)范，建立促進科技資源共享的政策法規(guī)體系。針對不同類型科技條件資源的特點，采用靈活多樣的共享模式，打破當(dāng)前條塊分割、相互封閉、重復(fù)分散的格局。

二、完善創(chuàng)新取向的政府采購政策

創(chuàng)新是市場行為，是有風(fēng)險成本的。企業(yè)考慮更多的是創(chuàng)新風(fēng)險和市場的效益問題，而政府采購正是與市場最為密切的一種政府行為。英國蘇塞克斯（Sussex）大學(xué)的科學(xué)政策研究所在1977年進行的一項研究得出的結(jié)論表明，政府影響創(chuàng)新的最重要的途徑是通過政府采購。政府采購市場的政策功能對企業(yè)為技術(shù)創(chuàng)新投入帶來積極的推動作用，發(fā)揮政府采購政策功能是中國激勵和支持民族企業(yè)自主創(chuàng)新最為直接有效的政策調(diào)控手段。

由于創(chuàng)新產(chǎn)品需要通過應(yīng)用才能逐步完善、成熟，政府應(yīng)當(dāng)首先采購有自主知識產(chǎn)權(quán)品牌產(chǎn)品，以政府采購市場來支持創(chuàng)新。政府采購實際上通過政府批量采購這樣調(diào)節(jié)方式，有意識地推動具有科技含量特征、環(huán)保特征、清潔能源特征或知識自主品牌創(chuàng)新特征的產(chǎn)品的發(fā)展。由于技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險高，極需要政府采購的支持和保護。同時，我們還應(yīng)該看到技術(shù)創(chuàng)新對經(jīng)濟增長的貢獻越來越大，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新對于提高整個國家技術(shù)創(chuàng)新水平，保障中國產(chǎn)業(yè)發(fā)展后勁具有重要的作用。

政府采購對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的推動主要表現(xiàn)在四個方面：一是政府采購為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新創(chuàng)造一個市場，對技術(shù)創(chuàng)新起著市場拉動作用；二是政府采購對擬訂采購物品的性能規(guī)格提出的明確要求，對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新起著導(dǎo)向作用；三是企業(yè)新產(chǎn)品的推廣存在巨大的市場風(fēng)險，政府采購可以充當(dāng)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的實驗場所，對技術(shù)創(chuàng)新起著風(fēng)險分擔(dān)和廣告推廣作用；四是《政府采購法》及相配套法規(guī)，對本國企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新起著保護作用。

三、激勵創(chuàng)新的財稅政策

財政資金支持是各國政府提高自主創(chuàng)新能力財稅政策的首要內(nèi)容。世界各國均非常重視運用財稅政策來提高本國的自主創(chuàng)新能力，特別是那些世界公認的創(chuàng)新型國家（如美國、日本、芬蘭、韓國等）更是如此。例如，美國里根政府1986年實施的稅制改革，其基本指導(dǎo)思想就是保持美國技術(shù)創(chuàng)新在世界上的領(lǐng)先地位以及進一步增強美國企業(yè)在國際上的競爭力。法國政府設(shè)立了總額達7億法郎的“國家啟動資金”，資助生物技術(shù)、電訊和多媒體領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)。

提高自主創(chuàng)新能力的財稅政策是一個系統(tǒng)，必須綜合運用各種財稅政策，單獨一個政策往往起不到預(yù)想的效果。中國應(yīng)當(dāng)加快建立更多的鼓勵提高自主創(chuàng)新能力的中央政府基金、地方政府基金和民間基金，進一步增加在科教領(lǐng)域的財政投入，促進科技進步和勞動力素質(zhì)的提高。逐步建立穩(wěn)定增長的財政科技投入機制，優(yōu)化財政科技投入結(jié)構(gòu)。貫徹落實人才強國戰(zhàn)略，重點支持普及義務(wù)教育，大力支持發(fā)展職業(yè)教育，提高高等教育質(zhì)量。在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型、統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度、使名義稅率和實際稅負盡量接近，促進公平競爭；發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入，加大對科技型中小企業(yè)發(fā)展的支持，充分激發(fā)中小企業(yè)科技創(chuàng)新活力。中國今后應(yīng)當(dāng)進一步完善并合理使用稅收抵扣、減免、加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)、職工技術(shù)培訓(xùn)和設(shè)備更新改造的力度，同時，對使用落后工藝、設(shè)備及高污染、高消耗的企業(yè)實施限制或懲罰性稅收政策。在稅收政策方面，為了鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，近期可做以下幾個方面的調(diào)整：一是調(diào)整現(xiàn)行的增值稅，改“生產(chǎn)型增值稅”為“消費型增值稅”，在增值稅條例中增加特定扣除項目的條款，對企業(yè)購進的用于科技開發(fā)、研制與試驗的固定資產(chǎn)所含進項稅允許分期分批實施抵扣，促進企業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。在稅制改革上，應(yīng)公平國內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)稅負。長期以來，中國對內(nèi)外資企業(yè)實行不同的所得稅制，外資企業(yè)比內(nèi)資企業(yè)實際稅負低10個百分點左右 [2]。內(nèi)外資企業(yè)稅負不等，既不利于公平的市場競爭，也相對減弱了內(nèi)資企業(yè)的盈利能力和對創(chuàng)新活動的投入能力。因此，應(yīng)加快推進內(nèi)外資企業(yè)所得稅并軌。

通過上述各種財稅政策的綜合運用，逐步建立穩(wěn)定增長的財政科技投入機制，確保財政科技投入的增長幅度高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度，優(yōu)化財政科技投入結(jié)構(gòu)，合理配置科技資源，爭取盡快建立和完善提高自主創(chuàng)新能力的財稅政策體系。

參考文獻：

[1] 王春法.技術(shù)創(chuàng)新政策:理論基礎(chǔ)和工具選擇[M].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社，1998:173.

[2] 王一鳴，王君.關(guān)于提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的幾個問題[J].中國軟科學(xué)，2005，(7):10-32.

[責(zé)任編輯 陳丹丹]