對基層央行同級監督有效履責的思考

【摘要】縣級人民銀行是人民銀行的基礎單位，處在人民銀行的最前沿，在支持縣域經濟發展，維護地方金融穩定，提供金融優質服務等方面起到了至關重要的作用。但由于體制設置及其他一些原因，內部同級監督職能比較弱，不利于基層央行的長足發展。本文擬就同級監督中的業務監督工作作一概略分析，以找出同級監督實施過程中的難點和弱點，切實解決基層央行同級監督有效履責的問題。

【關鍵詞】基層央行 同級監督 履責思考

內部審計和監督是人民銀行內控體系建設的一個重要組成部分，其中業務監督更是重中之重，是把守人民銀行內部資金風險的最后一道屏障。但是在現實過程中，由于主客觀方面的原因，基層央行同級監督工作一直停滯不前，它職能發揮的有效性受到一定質疑。如何充分發揮同級監督職能，在當今人民銀行業務快速發展的新形勢下顯得尤為突出。

一、影響同級監督功效的主要因素

（一）職能定位不高，同級監督處于一種弱勢地位

由于事后監督工作不直接參加業務核算，地位不突出，作用不明顯，時效不強，且不實行垂直領導，又無考核機制，事后監督部門與被監督部門處于平級地位，只是部門的職能不同而各行其責。因此，同級監督處于弱勢地位。

（二）崗位設置特點及人員素質不齊使同級監督權威大打折扣

（1）崗位設置不利于專門的監督。目前人民銀行只在分行及中支一級設立了專門的事后監督中心，在基層央行卻沒有專門的機構，崗位設置一般是掛靠某個股室，同時由于近年來基層央行人員少，業務監督人員很少有專門設置的，大多數還兼辦其他工作，不能專一其心，勢必削弱了監督的功效。

（2）監督人員素質不齊，影響了監督的權威性。一方面，人民銀行經過多次機構調整和機構分設以后，內部人員流動性加快，特別是基層央行面臨著人員少，年齡老化的問題，致使業務監督人員專業人才缺乏，素質不高；另一方面，監督人員雖然監督的是業務核算，卻不能與業務部門一起參加全面系統的培訓。如在全面推行會計集中核算系統、大小額支付系統和國庫集中核算系統的工作中，會計、支付結算、國庫部門多次進行了系統培訓，確保了新系統順利更換和上線工作平穩運行。但在對人員進行培訓時監督人員無法全程參加，使監督人員缺乏對新系統、新業務的透徹了解。在日常的監督管理中，被監督部門對監督的權威性容易發生質疑，認為監督人員不如自己熟悉本崗位的情況，致使監督的權威性大打折扣。

（三）利益均等原則不能凸顯監督的真實意義

監督部門與被監督部門都隸屬同一支行，只是部門職能不同而已，在大局上與本行同呼吸、共命運。如今各項考核要求嚴格，一邊是查找問題；另一邊是怕出問題影響考核成績。有的同級監督流于形式，比如重口頭通知或電話通知，輕書面下整改通知書，對問題的督促整改也不能完全到位，使監督停留在膚淺層面上，失去了監督的真正意義。

（四）同級監督缺乏約束性，制約了監督職能的有效發揮

同級監督過深過細容易引起被監督部門的不理解，加之監督部門在實際的監督管理中只能行使監督和建議權，而沒有相應的處罰權，對監督和處理意見的整改落實情況缺乏強有力的處置手段。因此，所提意見或建議往往只能是就事論事，缺乏系統性的分析，不能形成規范性的文字資料，影響了監督職能的有效發揮。

二、提高同級監督有效履責的思路及措施

（一）建立完善的業務監督管理體制和運行機制

（1）實行垂直管理，完善考核體制。下級行監督中心應接受上級行監督中心的管理和指導，業績由上一級監督中心和本行共同考核，充分發揮上級行與下級行之間的紐帶作用，切實解決下級行監督部門請示無門、反映無果、培訓無望等問題。

（2）建立定期與不定期相結合的培訓機制。由上級相關部門牽頭，根據業務發展需要，采取多層次、多渠道、多樣式的方式，對業務監督人員進行新業務、新制度、新辦法的及時性、全面性和系統性培訓，確保監督人員能夠及時掌握新業務、新制度變化情況，從而提高業務素質和監督工作水平。

（二）建立以人為本的長效機制，提高監督人員綜合素質

人員素質，是當前同級監督需求最基本的問題。特別是當前人民銀行推行綜合柜員制以后，更需要精通會計、國庫、賬戶管理、支付結算等方面的綜合型監督人才。為此，一要合理設置監督崗位，監督崗務必專人專崗。二要選拔具有一定實際工作經驗，熟悉各項業務規章制度和操作流程，具有檢查和分析問題能力的工作人員充實到監督隊伍中，適應新形勢下央行業務高速發展的需要。三要進一步落實崗位輪換與交流制度，經常組織經驗交流，加強橫向與縱向交流學習的力度，取長補短，縮短探索過程，提高監督實效。

（三）建立完善的內部控制體系，充分發揮大監督功效

建立完善的內部控制體系，針對各業務流程中主要環節暴露的風險點，制定切實可行的風險評介體系和業務考核辦法。賦予監督部門有效的監督權、處理權，并最終將這些措施落實到相應的監督崗位責任上。同時整合事后監督、內審、紀檢監察等資源，實現“三個共享”，形成大監督合力，提升同級監督的權威性和威懾性。

（四）建立相互依存、相互制約的內部協作機制

同級監督是對業務核算過程的“再監督”，監督部門在規范操作流程、提高核算質量、防范資金風險的要求上，與業務部門的工作目標是一致的，因此，部門之間既要強調相互合作，又要在職責上作出明確界定；既要建立信息溝通和交流平臺，達到信息共享，又要各盡其責，共筑風險防火墻。

作者簡介：萬紅(1968-)，女，漢族，中國人民銀行大冶市支行干部，研究方向：會計國庫核算及監督管理。