試談財務預測文書的寫作

【摘要】財務預測文書反映財務預測的分析研究過程及其成果的一種應用文書。寫好財務預測的前提是做好財務預測，其取決于會計信息的準確性和預測方法的科學性。財務預測文書的核心是財務預測部分，必須堅持科學嚴謹的態度，以資料數據為基礎，進行實事求是的分析，分析過程要嚴密有序。

【關鍵詞】財經預測文書 寫作 科學

預測，是由已知推斷未知、根據事物的歷史演變規律的分析來推斷該事物未來發展趨勢的過程。財務預測是根據財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動和財務成果做出科學的預計和測算。財務預測文書就是反映財務預測的分析研究過程及其成果的一種應用文書。財務預測具有以下幾個特點：

1.預見性。財務預測具有事前反映的特點，它推斷資金運動的未來，能夠突破資金運動的現實和歷史，合乎邏輯地推測其未來。

2.探索性。作為對資金運動未來狀態的推測與判斷，財務預測永遠是不充分的、不確定的。這是因為財務預測不僅取決于目前的條件，而且更要取決于將來形成的條件；不僅取決于資金運動的內在規律性，而且也要取決于資金運動的外部環境。

3.靈活性。預測什么，如何預測，何時預測，以及預測要達到什么目的，都可根據需要和條件靈活確定。

4.科學性。財務預測是建立在以往會計信息基礎上，運用科學分析方法，對資金未來運行趨勢做出判斷。

5.時效性。財務預測是提供信息的，其信息的價值與提供信息的時間往往成反比。財務預測要求將預測信息以最快的速度提供給決策部門和管理部門。

寫好財務預測的前提是做好財務預測。財務預測的步驟包括：確定預測目標，收集相關資料，建立預測模型和確定預測結果。財務預測是否準確是企業領導能否作出正確決策的依據之一，而財務預測能否準確，取決于會計信息的準確性和預測方法的科學性。因此，必需全面地收集會計資料，實事求是地進行科學預測，以求作出盡可能接近實際的財務預測。財務預測文書的寫作基本格式如下：

1.標題。財務預測文書的標題一般采用“關于”加預測對象、預測時限和文種的形式，如“關于我廠2005年度資金需求量的預測”。也可不寫“關于”二字，如“XX產品本年度成本預測”。有關投資項目的預測多沒有具體時限，如“關于我廠引進XX生產設備投資回收期的預測”。

2.正文。財務預測文書的正文有兩種形式：一種分財務現狀分析和財務預測兩個部分，另一種分財務現狀、財務預測和建議三個部分。

財務現狀分析部分是財務預測報告的出發點和依據，是為預測未來服務的，因此必須圍繞預測目標，抓住主要矛盾進行分析。這一部分可采用文字敘述的方法，也可用數據和圖表幫助說明。例如：“本年度第一季度，我廠產品適銷對路，銷售收入已經達到2367萬元，比上年同期增長38.9%。銷售部估計全年銷售收入可達12083元，比去年增長50%以上。利潤預計為3600萬元。根據廠長室指示，現對我廠下半年的資金需求量作如下預測”。

財務預測部分是財務預測報告的核心，要運用恰當的預測方法，對未來的發展趨勢及其規律作出科學的測算和推斷。如果采取定量預測，就要在說明計算結果的同時，介紹采用的計算方法及計算依據；如果采用定性預測，就要在說明預測趨勢、方向的同時，闡明理由和依據。預測目標復雜的，可采用橫式結構分幾個方面來行文。例如，資金需要量預測：

①預測數據。（1）基期資產負債表上的資產總額19880萬元；（2）預測期銷售增長率12％；（3）預測期新增零星開支數額110萬元；（4）基期隨銷售變動的資產額4762萬元；（5）基期隨銷售變動的負債額1032萬元；

②預測方法。按“銷售收入百分法”預測，其計算公式為：F＝F0十k×（A－L）＋M。公式中，F代表預測期資金需要量；F0代表基期資產總額（資金占用量）；K代表預測期銷售收入增長率；A代表基期隨銷售變動的資產；L代表基期隨銷售變動的負債；M代表預測期新增的零星開支。

③預測明年的資金需要量。明年資金需要量＝19 880萬元＋12％×（4762－1032）＋110＝19880＋448＋110＝20 438萬元。

明年資金需要增加額＝20438－19880＝558（萬元）。

這是橫式結構的一個方面，而這個方面就已經做到了既有大量數據，又有所用方法，科學嚴謹，準確可信。

建議必須是在預測的結果上做出的，必須有針對性，明確可行，篇幅不宜過長。有時在建議后面，還要寫上簡潔的結尾用語，如“以上建議，供參考”。

3.落款。在正文右下方寫明單位名稱和日期。

要寫好財務預測文書，必須堅持科學嚴謹的態度，以資料數據為基礎，運用科學方法，進行實事求是的分析。分析過程要嚴密有序，運用材料要詳略得當，寫作結構則要按照其基本模式進行安排。

參考文獻

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作者簡介：於解放（1953-），男，浙江鎮海人，江蘇聯合職業技術學院蘇州旅游與財經分院，副教授，研究方向：財經應用文。