淺談公路施工企業財務管理工作的重點

【摘 要】財務管理是公路施工企業管理的重要組成部分，貫穿于企業施工全過程，為了提高公路施工企業管理水平，增加經濟效益，必須正確理解財務管理工作的重點。本文就公路施工企業財務管理工作的重點進行深入剖析。

【關鍵詞】公路；施工企業；財務管理；工作；重點

1 前言

隨著道橋建設市場的不斷規范和市場競爭力的日趨激烈，作為公路施工企業要想在激烈的建設市場中立穩腳，在市場經濟的大環境下生存、發展、壯大，就必須重視企業的財務管理。公路施工企業是從事道橋工程類產品生產，以贏利為目的的生產單位。財務管理是公路施工企業管理的重要組成部分，貫穿于企業施工全過程，為了提高公路施工企業管理水平，增加經濟效益，必須正確理解財務管理工作的重點。本文就公路施工企業財務管理工作的重點進行深入剖析。

2 公路施工企業財務管理工作的主要內容

2.1 資金籌集

施工企業在成立時，必須按照《中人民共和國公司法》、建設部有關資質管理的規定、工商管理部門和公司章程的規定籌集股資（股）本，并按企業管理制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應按規定存入銀行，專人管理；實物資產、無形資產要經過評估及全體股東確認后投入公司管理及運用。

2.2 債務管理

施工企業在生產經營中為了承接工程組織施工建設或進行產業投資，在充分運用資本金外，必然要占用合作方（債權人或商業銀行）的資金。對債務資金的運用和管理是施工企業的重要管理活動，吸納債務、化解債務、清償債務、運用債務為企業創利是施工企業生存和發展的必然要求。

2.3 營運資金管理

營運資金是公司全部流動資產減去流動負債后的資金。營運資金在公司資金總額中比重大，其特點是周轉快，容易變現，也容易產生資金風險。因此營運資金管理包括了流動資產管理與流動負債管理。

2.4 對外投資管理

企業的資本金與其它自有資金富足時，在滿足了自身生產資金需求后，還有過剩的資金；或投資活動可以取得比自身生產能獲得更高的效益；或進行產業擴張需要，開展合法的投資活動也是企業實現財富最大化的經營方式之一。投資活動是企業主營活動創利的收益補充。在量力可行的情況下，有效進行運作，常常可以為企業贏得商譽與經濟利益。

2.5 公司資產管理

企業資金的載體是公司資產（流動資產、固定資產、無形資產、其它資產），資產的安全關系到企業的穩定與資金增值。因此，資產的產權要與企業的資金相對稱。這就要求企業的經濟行為，會計核算達到：合法、有序、規范。

2.6 債權管理

公司在經營過程中，為儲備物資和市場擴張需要向供貨單位預支出訂貨款、準予購貨單位賒購產成品、工程竣工后業主拖欠工程款等等，是經營發生的、也是占用施工企業流動資金很多的。這些業務的存在，形成了施工企業的債權。如果疏于管理，可能產生壞帳或造成企業資金的損失。加強控制，堵塞漏洞是企業財務管理的任務之一。

2.7 財務風險管理

風險管理是企業財務資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規保障企業的經濟秩序和利益，但來自企業外部與企業內部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風險管理的課題已成為企業財務資金管理的重要任務之一，風險管理，不得不納入資金管理的范疇，必須建立制度，落實責任，預防、回避、轉嫁風險。

3 公路施工企業財務管理工作的重點

3.1 實現成本控制目標

加強材料物資管理，降低材料成本。材料費在公路施工企業成本中比重很高，抓成本管理首先要抓材料管理這一關鍵環節。一是要把好采購關，堅持分渠道進貨，按同等價格比質量，同等質量比價格的原則，按先近后遠的原則進行市場采購，減少材料采購的成本及費用。二是建立科學的內部供料制度和材料的收、發、領、退及清查盤點制度。各公路施工單位建立小倉庫，實行定額用料制度和材料節約獎制度，把控制消耗、杜絕以領代耗作為降低材料成本的重點。物資采購部門按計劃采購原材料，大宗材料直接送到施工現場，其它材料分送到各施工工區小倉庫，各施工單位憑項目工長簽發的領料單領料施工，既減少工區自行購料環節，節約了采保費、人工費，又控制了領料過程中的損失浪費。三是加強現場材料管理。首先根據項目工長簽發的領料計劃單到現場限額領料，月末清理現場，對已領未用料辦理假退料手續，正確計算各項工程用料。對不能入庫的大宗材料，實行現場專人管理。其次，對周轉材料實行內部租賃辦法，各施工單位租用周轉材料租金計入成本，改變周轉材料只領用不回收的狀況。此外，還要加強材料的現場管理， 防止跑、冒、漏、滴等損失浪費現象，現場管理要責任到人，堵塞各種漏洞。

3.2 建立健全債權債務管理制度

建立健全債權債務管理制度首先要從源頭抓起，即嚴把合同簽訂關，嚴格按合同法辦事；同時要認真履行合同條款確保合同賦予的權利。財會部門應建立詳細的債權債務備查簿，及時清理債權債務，對長期拖欠的債權，要注意債權的法律時效。

3.3 設定財務預警指標

不同的企業所處的行業不同、財務結構、資本結構也不相同，同一企業的不同歷史時期，財務風險存在和發生的點也不一樣。根據公路施工企業所處的行業、規模和經營況以及面臨的主要財務風險、財務風險預警指標應以償債力指標和盈利能力指標為基礎，營運能力和發展能力指標補充，同時重點突出現金流量指標。對于償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力以及現金量預警指標，根據國資委每年度發布的公路工程建業主要財務指標的優秀值、良好值、平均值、較低值、較差設定財務預警指標的預警標準值。對于其他指標，可以照各企業目標期望值設定預警標準值。

3.4 加強對財務人員的繼續教育

公路施工企業要實現企業財務管理水平的提高，在制定了適應企業經營發展的財務制度后，重要的是要有一批“愛崗敬業、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密”的財務人員保證財務制度的貫徹執行，保證及時、完整、準確的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。培養一批具有良好職業道德的財務人員，是施工企業誠信經營的基石，市場經濟越發展，對財務人員職業道德水準的要求越高。因此，我們應定期對公司的財務人員進行繼續教育，進一步提高財務人員的職業道德水平，包括職業素養、職業技能、職業能力。開展年度公司財務人員職業道德評比活動，獎勵職業道德高的財務人員，另一方面也利于激勵其他的財務人員加強自身職業道德休養和提高自身的職業技能。

4 結束語

綜上所述，公路施工企業的財務管理是企業財富最大化的基礎工作，與其他管理工作相互關聯。因此，加強公路施工企業的財務管理，樹立企業管理以財務管理為中心的經營理念，是公路施工企業邁向新臺階的必經之路。

參考文獻：

[1]張彩花.加強施工企業財務管理的幾點建議[J].當代經濟.2011.14.

[2]王艷.淺談新時期如何加強公路施工企業財務管理[J].中國經貿.2011.17.