貨幣資金控制模式探討

摘 要：貨幣資金的控制涉及到集權與分權的管理體制，貨幣資金的控制目的是保證現金流、避免公司發生危機，并且通過現金流動來控制企業的財務以及經營的活動，提高企業的經濟效益。貨幣資金控制的集權與分權的程度、集團組織戰略設計的變化等等都會使現金的流出和流入陷于失衡的狀態，降低企業財務活動以及經營活動的效果。

關鍵詞：貨幣資金；控制模式；經營活動

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）01-0159-01

一、貨幣資金控制的要素

（一）把好支出關

開源節流，控制不合理的資金流出，這就是為單位帶來了資金的流入。對于一個企業來說，在每天都會有很多資金需要支付，那么如何來判斷合理的支出呢，關鍵問題就是判斷支出的程序是不是合理的，也就是說，要弄清楚支付這筆錢的原因，知道錢的去向：第一，要嚴格審查支付申請，確定申請有根據才能夠決定支出；第二，審查支付程序，看審批的程序是否合理，審批的手續是否符合規定；第三，審查復核的工作，判斷復核的工作是否做到位了；第四，審查支付的辦理情況，審查是否按照審批所規定的程序來進行的，審查出納人員是否登記并且記賬。

（二）關注貨幣資金的流入點、銀行開戶點、客戶對賬點

要弄清楚資金的來龍去脈，從哪兒來，何種形式，到款金額等等；而且對于已經到賬的款項要及時等級入賬，避免收款不入賬的情況發生。要具體規定銀行賬戶的開戶以及管理，避免在同一銀行的不同網店開戶、隨意開戶的情況發生。所謂對賬，就是把賬戶公開化、明朗化，把雙方的資金流動都搞清楚。按照法律的相關規定，銀行與企業之間的對賬每月至少一次；但是，企業與客戶的對賬沒有硬性規定，一些客戶沒有信用，逃債的情況時有發生，一些客戶距離。所以說，要能夠加強與異地客戶的賬戶核對，這樣能夠在很大程度上回收資金。

（三）管住票據、進行督促、加強財會人員的責任心

企業要嚴格執行票據購買、領用和注銷的相關程序，避免遺失空白票據，設置備查登記簿，加強票據的管理，加強制度的約束，因為制度的約束比人的自覺性更加有效。所有人都會有惰性，也會偶爾出現紕漏的情況，所以，企業要加強監督財會人員工作的力度，在監督的過程當中發現了任何問題，都要能夠采取正確的措施來進行完善。作為企業財務會計人員，管理企業的現金流動，財會人員的責任心一定要夠強、道德水平一定要高、業務能力也要達到水平。還要能夠建立換崗和輪崗的制度，避免一個人長期管理財務，還能夠使新的財務會計人員掌握新的知識，增加經驗和閱歷。

二、貨幣資金控制模式

（一）統收統支和撥付備用金的方式

統收統支的方式指的是企業的所有貨幣資金收付的活動都由企業的財務部門來負責，各個子公司不設置單獨的賬號，一切現金流的活動都需要通過財務部門進行管理，所有權都在經營者手里，這種模式能夠使得收支全面平衡，降低沉淀資金數額，提高現金周轉率，控制現金流出，但是會影響到各個子公司的靈活經營，降低了財務活動的效率。撥付備用金的方式指的是企業按照一定的期限撥給子公司一定數量的資金，作為備用金。這種方式使得分公司的經營更加靈活，但是子公司仍然不能夠自己設置財務部門，現金還是要集中到集團的財務部門。這兩種經營模式僅僅適用于距離近的分支機構，一般情況下子公司不會使用這兩種經營模式。

（二）設置內部銀行

企業內部銀行就是把社會銀行的管理方式引入到企業內部，建立一種內部貨幣資金管理的機構，來負責企業內部的貨幣資金的收付和財務的運籌，具體的職能有：設置企業內部的結算賬戶，所有的子公司都要在內部銀行開設賬戶，在經營活動中的所有商品交易都需要通過企業的內部銀行來辦理；籌措資金，只有內部銀行才有權利對外籌措資金，所有的子公司都沒有這個權利，內部銀行根據本企業的經營業績來做決定；發放內部貸款，內部銀行可以根據子公司的實際需要來發放貸款，貸款的方式有兩種，一種是全額有償占用的方式，必須計算利息；另外一種是差額有償占用的方式，是定額以外貸款的部分要多收利息的方式；發行支票，內部銀行可以發行本企業的發票，在各個子公司之間可以使用；制定企業結算的制度，內部銀行要制定統一的結算方式，監督資金流向，發現了任何問題都要及時解決，要能夠糾正盲目使用資金的錯誤做法；建立反饋系統，內部銀行會不定期地把資金流通的情況反饋給子公司，使子公司掌握資金的使用情況。

（三）設立結算中心的方式

通常結算中心屬于財務部門，而且能夠獨立運行。結算中心的職能主要有：對公司職工以及現金收付進行集中的管理，只要公司或者是子公司有現金收入的時候，就必須能夠存入結算中心在銀行所開的賬戶，而且沒有財務允許，不能隨便挪用；公司業務所需要的資金要通過結算中心來撥付并且要監控資金的流向和用途；統一籌資；要結算各個子公司之間的業務往來，計算現金流入的凈額以及利息的收入。結算中心要控制現金，各個子公司都要有自己的財務，有自己的賬號進行核算，擁有現金的決策權。為了能夠節約成本，提高現金的周轉效率，公司需要對各個子公司的現金來統一結算。子公司提出的申請，企業有兩種比較合理的管理方式：第一種是逐項審批的制度，各種款項必須著名數額、時間等等，經過授權人批準以后才能夠支出；第二種是超權限審批的制度，超過子公司負責人審批權限的部分，一定要經過相關的企業負責人批準。

作者單位：勝利油田海洋鉆井公司財務資產管理中心

參考文獻:

[1]張國民.設立內部銀行 加強經濟核算─確山水泥廠在加強內部管理方面的一些作法[J].財稅與會計，2001，04.

[2]王永姣.淺談單位貨幣資金管理中的問題及對策[J].農村經濟與科技， 2008，04.

[3]朱桂蘭.淺談如何加強貨幣資金管理[J].內蒙古科技與經濟，2007，19.

[4]張濤.如何處理單位貨幣資金管理中的問題[J].決策與信息(財經觀察)， 2008，06.

[5]張夢飛，鄭秀明.淺議企業貨幣資金內部控制[J].中國總會計師，2009， 06.

[6]吳秀琴.企業貨幣資金內部控制存在的問題及對策的探討[J].科技信息， 2010，36.