農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

○許益堅(jiān)

（中國(guó)人民銀行平頂山市中心支行 河南 平頂山 467001）

農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

○許益堅(jiān)

（中國(guó)人民銀行平頂山市中心支行 河南 平頂山 467001）

當(dāng)前，農(nóng)村信用社的信貸業(yè)務(wù)發(fā)展很快，但是信貸操作風(fēng)險(xiǎn)也日漸顯現(xiàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、有效防范和化解信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)已成為農(nóng)村信用社的重要工作。本文對(duì)農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、原因等進(jìn)行了分析，并就如何防范信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)在技術(shù)層面進(jìn)行了探討。

農(nóng)村信用社 貸款業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)防范

隨著農(nóng)村信用社改革的深化，信貸業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，在有力支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)也日漸顯現(xiàn)。分析農(nóng)信社系統(tǒng)新增不良貸款的成因發(fā)現(xiàn)，大量損失是由于貸款關(guān)鍵環(huán)節(jié)人員不盡職、違規(guī)操作或內(nèi)部控制制度不嚴(yán)等因素形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效防范和化解信貸操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。

一、農(nóng)村信用社貸款操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

1、貸款管理制度不完善、不健全

目前，農(nóng)村信用社已經(jīng)建立了比較完整的信貸管理制度，為信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展起到了積極作用。但是從規(guī)范的角度考慮，現(xiàn)有的信貸管理制度不系統(tǒng)，缺乏有效的制約機(jī)制。表現(xiàn)為：授權(quán)制度不科學(xué)，聯(lián)保貸款權(quán)限偏大；大額貸款未得到有效控制，同一客戶存在多頭貸款、交叉貸款現(xiàn)象。貸審會(huì)和審貸小組運(yùn)作不規(guī)范，在目前的實(shí)際工作中沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有作用，只是聽(tīng)聽(tīng)匯報(bào)，形同虛設(shè)；審貸小組也很少深入實(shí)際，未完全履行職責(zé)，存在為短期效益而盲目放貸現(xiàn)象。

2、缺乏統(tǒng)一的流程管理，貸款操作欠規(guī)范

一是貸前調(diào)查制度落實(shí)不嚴(yán)。有些基層信用社只注重抵押物，甚至不作貸前調(diào)查。二是貸款審批不嚴(yán)密。目前，貸款審批權(quán)一般集中到聯(lián)社，但貸審會(huì)人員對(duì)借款人的基本情況所知甚少，大多根據(jù)基層社材料作出決策，很少進(jìn)行再調(diào)查，難免造成決策失誤。三是有的信用社疏于貸后管理。尤其一些大額貸款發(fā)放后無(wú)人持續(xù)跟蹤，對(duì)借款人的貸款用途、持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況不了解。四是存在個(gè)別信貸員未按規(guī)定建立客戶檔案的現(xiàn)象。一旦信貸人員輪換，接任人員連客戶的基本情況都難以及時(shí)掌握，形成風(fēng)險(xiǎn)也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

3、約束、激勵(lì)機(jī)制不嚴(yán)密，貸款責(zé)任不清楚

一是績(jī)效考核未進(jìn)行細(xì)化，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一，存在很大的隨意性，對(duì)貸款管理責(zé)任相互依賴，相互推諉，責(zé)任追究形同虛設(shè)。二是對(duì)信貸人員沒(méi)有開(kāi)展應(yīng)有的培訓(xùn)，部分信貸人員主動(dòng)學(xué)習(xí)意識(shí)不強(qiáng)，素質(zhì)不高，不能完全適應(yīng)信貸業(yè)務(wù)快速發(fā)展的要求，成為落實(shí)責(zé)任管理、制約信貸業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。三是內(nèi)部審計(jì)工作未得到有效落實(shí)，審計(jì)理念落后，不能有效履行監(jiān)督、督促的作用。

4、轉(zhuǎn)貸和以貸結(jié)息現(xiàn)象多，貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患

一是貸款到期轉(zhuǎn)貸較多。貸款到期后，只要能收回貸款利息，農(nóng)村信用社普遍采取辦理轉(zhuǎn)據(jù)方式，有的大額貸款多次轉(zhuǎn)貸，影響了信貸資金的流動(dòng)性，掩蓋了潛在風(fēng)險(xiǎn)；二是以貸結(jié)息現(xiàn)象依然存在，部分信用社為完成收息任務(wù)和盈余指標(biāo)，一味追求短期利潤(rùn)，不顧管理制度進(jìn)行以貸結(jié)息，信貸風(fēng)險(xiǎn)逐漸累積。

二、農(nóng)村信用社貸款操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

上述風(fēng)險(xiǎn)的存在除產(chǎn)權(quán)因素外，與管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制架構(gòu)不完善有著密切關(guān)系。一是忽視對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。由于農(nóng)信社對(duì)員工培訓(xùn)工作不系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)教育不到位，加之員工整體素質(zhì)不高，造成風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，法制觀念不強(qiáng)，給正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。二是缺乏嚴(yán)密的流程設(shè)計(jì)和控制，激勵(lì)機(jī)制不科學(xué)，員工依賴思想嚴(yán)重，存在得過(guò)且過(guò)的惰性情緒。三是內(nèi)部審計(jì)功能弱化，核算性審計(jì)多，前瞻型、風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)少，致使操作風(fēng)險(xiǎn)越積越大。

信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)存在于信貸業(yè)務(wù)全過(guò)程，存在于與信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的各部門，是各單位無(wú)法完全回避的，因此，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行管理者首要考慮的問(wèn)題，尤其是農(nóng)村信用社由于管理基礎(chǔ)薄弱、人員素質(zhì)參差不齊，更應(yīng)樹(shù)立合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，嚴(yán)格按照銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，做好風(fēng)險(xiǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)分析，以加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，降低信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和貸款發(fā)生違約的可能性，從而減少操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

三、農(nóng)村信用社貸款操作風(fēng)險(xiǎn)控制與防范

1、加強(qiáng)人力資源管理，提高操作風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理既要得到管理層的支持，也要有基層員工的積極參與，信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低會(huì)決定員工參與信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的深度和廣度。一是應(yīng)大力提高各級(jí)機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)，加大操作風(fēng)險(xiǎn)管理資源的投入，將操作風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)管理對(duì)象列入各級(jí)機(jī)構(gòu)的議事日程；二是要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的技能培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、法律意識(shí)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，使其理解和掌握本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、類型、控制手段、可接受的風(fēng)險(xiǎn)邊際等情況，降低因操作人員業(yè)務(wù)技能低、管理人員水平差等原因形成的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、針對(duì)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善信貸業(yè)務(wù)操作管理流程

我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)流程按信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展的時(shí)間、程序一般可分為四個(gè)階段，即：貸前調(diào)查階段、貸款審批階段、貸款發(fā)放階段和貸后管理階段，如圖1、圖2、圖3、圖4所示。

其中貸前調(diào)查是保證信貸資金安全的重要環(huán)節(jié)，是整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，關(guān)系到農(nóng)村信用社在以后的環(huán)節(jié)能否做出正確的管理判斷。同時(shí)貸前調(diào)查環(huán)節(jié)主要是在基層行展開(kāi)，而基層行缺乏相關(guān)的專業(yè)人才，更要重視在這一環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范管理。

圖1 貸款調(diào)查階段

圖2 貸款審批階段

圖3 貸款發(fā)放階段

農(nóng)村信用社聯(lián)社要對(duì)信貸業(yè)務(wù)的各個(gè)階段、環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、具體的分析，根據(jù)農(nóng)信社的管理水平、服務(wù)對(duì)象及員工實(shí)際情況對(duì)貸款的各個(gè)階段進(jìn)行更詳細(xì)的劃分，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定明細(xì)的操作規(guī)程，以評(píng)價(jià)、規(guī)避各節(jié)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行早期預(yù)防。

3、完善內(nèi)部管理，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的控制

農(nóng)村信用社要按照國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村信用社改革的精神，加快產(chǎn)權(quán)制度改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，合理設(shè)定各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作權(quán)責(zé)，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。要抓住這一歷史機(jī)遇，對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，制定與農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)和新業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的新的內(nèi)控制度，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和自我約束能力，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。一是優(yōu)化崗位設(shè)置。按照內(nèi)部控制的要求將業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)紀(jì)錄、對(duì)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)職責(zé)分開(kāi)設(shè)立，針對(duì)各環(huán)節(jié)實(shí)行主責(zé)任制度。二是提高規(guī)章制度的及時(shí)性和可操作性。農(nóng)村信用社應(yīng)針對(duì)信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、操作特點(diǎn)制定專門的監(jiān)督管理措施，每項(xiàng)政策、措施都應(yīng)以文件形式加以確定，并要求信貸人員熟練掌握。同時(shí)，結(jié)合農(nóng)信社員工業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較低的實(shí)際，依據(jù)“制度先行”原則，對(duì)于信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)，應(yīng)盡量做到先有制度、辦法再推出新業(yè)務(wù)。在新業(yè)務(wù)試運(yùn)行一段時(shí)間后，再有針對(duì)性地完善，避免在信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。三是完善績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制。完善的考核激勵(lì)機(jī)制，可以促使信貸人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，自覺(jué)完成風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。績(jī)效考核體系不能僅考慮收益指標(biāo)，還要綜合考慮操作風(fēng)險(xiǎn)因素，使安全性、流動(dòng)性、效益性協(xié)調(diào)發(fā)展，力求效益最大化。四是加強(qiáng)授權(quán)落實(shí)情況的檢查。聯(lián)社應(yīng)對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)、授信進(jìn)行定期檢查，確保授權(quán)、授信適當(dāng)，授權(quán)權(quán)限及授信額度符合相關(guān)規(guī)章制度。

4、強(qiáng)化檢查監(jiān)督，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制

農(nóng)村信用社聯(lián)社要充分發(fā)揮內(nèi)、外部檢查的作用，督促各信用社加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行。一是加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，強(qiáng)化對(duì)客戶的貸后監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸運(yùn)行和管理中存在的問(wèn)題，全面掌握客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況。做到定期檢查與隨機(jī)抽查相結(jié)合，序時(shí)檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合。摒棄一邊糾正一邊違章或只查違章不認(rèn)真糾正的不良習(xí)慣，明確調(diào)查、審查、審批各決策環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任，規(guī)范主責(zé)任人的行為，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。通過(guò)監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，使信貸人員自覺(jué)樹(shù)立按制度辦貸的良好習(xí)慣，轉(zhuǎn)變隨心所欲的工作作風(fēng)。同時(shí)，要改革現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)體制，逐步建立垂直和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，并直接對(duì)聯(lián)社監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，在此基礎(chǔ)上，引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念和技術(shù)，不斷提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。二是利用外部監(jiān)督、約束內(nèi)控執(zhí)行。借鑒國(guó)外銀行的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，正確對(duì)待監(jiān)管部門的檢查，積極引進(jìn)外部審計(jì)，以促進(jìn)信用社內(nèi)控和管理水平的不斷提高，促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)。

[1]農(nóng)村信用社信貸管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)研究，2010（5）.

[2]芻議郵儲(chǔ)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)[J].郵政研究，2010（1）.

[3]鐘燦輝、陳武：銀行信貸實(shí)務(wù)與管理[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006.