基于規模效應的企業利潤損失分析

呂明哲

規模效應指在一特定時期內，通過擴大生產或者經營規模可以降低平均成本，從而提高企業的利潤水平。從效率的角度來看，提高勞動生產率的有效途徑之一是大批量生產，所以大批量生產也是規模效應的另一種表述方式。在以快速滿足客戶需求為特色的速度經濟時代，很多學者已經從更新的視角來研究企業正確運用規模效應問題。在以多品種、小批量需求為特征的需求環境下，成本已不再是決定企業獲利的最重要因素，企業的利潤來源于不斷地滿足客戶不斷變化的需求。我們在應用規模效應的同時，必須對市場需求的這種變動性保持清醒的認識。

然而，在現實中，人的行為往往為眼前的局部效率思想所支配，在運用改善局部效率的手段來謀求快速滿足客戶需求的過程中，這些局部的改善，往往會限制系統的關鍵要素發揮作用，使系統本來應該擁有的生產效率和市場反應能力不能得到充分地發揮。

企業的利潤一方面來自于產品銷售量的增加，另一方面來自于產品成本的降低。我們將為客戶提供產品所實現的銷售量稱為企業產品的流量。由于企業自身原因導致未能達到應有的流量意味著企業的銷售量遭受了損失，即企業的利潤遭受了損失。一般而言，造成企業利潤損失的主要原因表現為以下三個方面：一是企業生產了不暢銷的產品，消費者不愿意購買；二是產品在市場上供不應求而導致市場機會丟失；三是由于產品積壓時間過長導致的被迫降價銷售。本文通過分析發現，上述三種導致企業利潤損失的原因，都與不恰當地依賴規模效應理論有關。

一、企業的產出與利潤來源

企業的利潤是通過銷售產品來實現的。在企業獲利的過程中，企業經營者通常關注兩個方面的問題，即降低成本和增加流量。在降低成本方面，根據規模效應的思想，適當控制采購、生產、銷售以及物流等各個環節的數量規模，是降低成本的主要手段。但是，由于市場對產品需求具有時效性，為了能夠即時滿足客戶的不確定需求，在生產及供應環節上，不可避免地會用囤積庫存的方式來應對市場的不確定需求。另外，由于生產過程中的品種轉換會導致生產效率低下，所以往往會不同程度地將不同交貨時段的相同規格產品的訂單合并成更大的批量來進行加工生產，由于將“未來”的產品提前生產，不可避免地增加了半成品及成品的庫存數量。因為生產資源有限，在生產這些“未來”產品時，勢必會將那些客戶迫切需要的產品的生產時間向后推移，造成市場真正需求的產品沒有生產出來，而市場暫時不需要的產品卻被提前制造出來的困境。這就是企業存在大量在制品及成品庫存的主要原因，這種庫存直接導致了由原材料轉化成商品的流動速度的減慢。

根據庫存的銷售預期，可以將庫存分為兩類，一類是未來使用或銷售機會不確定的庫存；另一類是未來銷售預期確定的庫存。對于第一類庫存，已經被公認為是一種負擔；對于后一類庫存，因為是確定能夠銷售出去的，所以在管理這種庫存時，通常是基于對企業的現金流和生產效率兩個方面來考慮。當資金不是企業的最大問題時，企業最關注的往往是提高生產效率和降低生產成本，而規模效應恰恰是提高效率和降低成本的最佳手段之一。所以，在線生產的產品當中，既包括市場急需的產品，也包括很多市場未來預期的產品。即便企業的資金周轉存在問題，由于采購、生產以及銷售部門對資金問題的認識程度不同，這些部門在部署工作時仍然習慣性地從利益出發，以降低本部門的成本為出發點，以規模效應為手段來從事生產經營活動，這種基于局部成本或效率的行為方式使得企業的庫存量高居不下。

為了闡述規模效應與企業利潤損失的關系，本文對產出做出明確的界定。產出是指企業生產出來的有形或無形的產品。根據產出的特點，又將產出分為有效產出和非有效產出兩種。所謂的有效產出，是終端消費者確定購買并確定即將消費的那部分產出，是企業利潤的直接來源。有效產出以外的產出統稱為非有效產出，通常所說的庫存都可以視為非有效產出。根據這個定義，除了那些終端消費者確定購買，并確定近期內消費的產品外，其余在整個流通渠道內等待銷售的庫存都屬于非有效產出，甚至終端消費者處等待消費的那部分庫存也被視為非有效產出。

二、非有效產出與利潤損失

在明確界定了有效產出與非有效產出的內涵后，我們從以下方面來分析非有效產出與企業利潤損失的關系。

1.非有效產出導致生產效率低下

當生產資源因加工非有效產出而被占用時，一旦出現訂單交貨日期發生變更，或者有新的加急訂單需要生產的情況，就需要調整現行的生產計劃。生產計劃調整時，一旦出現正在加工的半成品需要被迫中止加工的狀況時，由于恢復生產需要額外的時間為二次生產做準備，從而導致生產效率下降。這種半成品數量越多，對生產效率造成的影響就越大。同時，在制品庫存越多，相似規格的零部件用錯的機會就越大；在制品存放、停留的時間越長，產品變形、變質的機率就越大，出現質量問題及因質量問題而返工的情況就越多。

2.非有效產出導致生產周期變長

生產未來所需的半成品會耗用有限的生產資源，迫使其他規格產品訂單的加工開始時間自動后延，從而導致生產周期變長，生產柔性變差。同時，因為個別部件的加工延誤會直接導致后續的加工設備出現待機，造成產量降低。

3.非有效產出加劇企業產品積壓

制造企業通常只關注自己的產品庫存及半成品庫存，對經銷商處的庫存通常不會關心。從另一個角度來看，如果經銷商處的商品銷售不出去，就不可能再有相同產品的追加訂單，一旦市場需求取向發生變化，經銷商處的未銷售的商品就會變成積壓產品，而這些未退市的舊款商品對新款商品的上市也將起到阻礙作用。

4.非有效產出加劇市場缺貨現象

非有效產出加劇市場上的缺貨現象主要體現在經銷商甚至終端用戶的庫存方面。當經銷商的庫存出現不均現象時，將會出現局部區域個別商品缺貨的現象，這種因缺貨而造成的銷售損失經常被人們忽視。

5.非有效產出引發產品降價銷售

商品促銷的原因主要有兩種，一種是廠家為了宣傳自己的產品而進行的積極主動的促銷活動；另一種是廠家的被動行為，即對于那些積壓的產品，特別是那些時令性產品，或者保質期鄰近的產品，通過常規手段已經無法進行正常銷售，必須通過降價促銷活動來擴大銷售量。

三、非有效產出的原因及化解路徑分析

1.非有效產出產生的主要原因分析

其一，被提前的生產經營活動產生非有效產出。在生產環節當中，為了減少產品的轉換次數，將規格相同但需求時段不同的訂單合并生產的現象非常普遍，這種被提前生產的產品是非有效產出的重要組成部分。同樣，那些提前被推向流通渠道的商品，也因為在流通渠道內滯留時間過長而成為非有效產出。其二，預測的不準確性產生非有效產出。在流通環節當中，由于預測與實際的偏差往往會造成大量的滯銷商品積壓。同時，由于預測本身的不準確性，還將直接

導致各個經銷商之間的庫存分布不均，這種庫存分布不均是造成市場機會損失的主要原因。所以，經銷商處超出終端市場即時需求量的庫存，在占用資金的同時還造成市場機會的損失，所以我們把這部分庫存也稱之為非有效產出。

而當市場需求發生變化時，為了能夠滿足客戶的交貨要求必須對現行的生產計劃進行調整，這就出現了為了保護交貨期而犧牲效率的行為。生產部門的這種不斷妥協的結果，會使生產效率進一步惡化。企業的經營管理過程，從某種意義上來講就是采用盡量大的批量和不停地做生產計劃調整這兩種行為的平衡過程。從圖1中可以看出，雖然妥協雙方的目標相同，但是兩者的最終結果卻都與利潤最大化這一終極目標背道而馳。

引發這種混亂局面的根本原因是降低成本與提高流量這兩者的關系沒有處理好。下面運用邏

2.非有效產出的化解路徑

實現利潤最大化，必須同時滿足兩個基本條件，第一個條件是降低成本；第二個條件是提高企業的流量。在降低成本方面，人們所采取的手段通常是減少生產過程的浪費。在提高效率方面經常采用的做法是打亂訂單的優先生產次序，將同類產品的訂單集中合并成更大的批量進行生產。但由于市場需求的不確定性，一旦客戶對某個訂單提出快速交貨要求時，企業的生產部門必須做出妥協，根據客戶訂單的緊急程度打亂原有的生產次序，以犧牲生產效率來滿足客戶的交貨要求。而生產部門做出妥協的結果卻是令本來就不高的生產效率變得更加低下。

如圖1所示，為了實現“提高效率、降低成本”這一目標，所采取的手段是加大批量。采用這種手段的依據是基于“加大批量是提高效率、降低成本的有效手段”這一假設，但加大批量的結果勢必會造成大量庫存(非有效產出)產生。輯分析的方式來對圖2做進一步的分析。對“提高效率、降低成本”這一目標所采取的措施是“盡量大的批量”；對“提高流量、準時供貨”這一目標所采取的措施是“盡量小的批量”，以快速適應市場需求的變化。這就出現了為了實現同一目標而采取的兩種完全對立的策略。我們把這種完全對立的關系圖稱之為沖突圖，如圖2所示。約束理論在化解沖突時，首先判斷的是圖2中的需求1和手段1以及需求2和手段2之間的邏輯關系是否正確。

首先分析“提高效率、降低成本”這一沖突方的假設條件。如果“加大批量是提高效率、降低成本的有效手段”是正確的，就意味著規模效應思想指導下的生產經營行為是實現企業整體目標的有效途徑。但是如前文所述，加大批量這種行為會導致庫存數量增大，這種增大的庫存數量在市場需求不確定的條件下是生產效率低下、生產周期過長、市場機會損失和價格損失(降價銷售)等經營績效不佳的根源。所以，規模效應并不能達到降低總成本的目標，說明“加大批量是提高效率、降低成本的有效手段”這種假設并不是在任何時候都成立的。

接下來分析構成“提高流量、準時供貨”這一沖突方的假設條件。這一沖突方的前提條件是“在資源有限的條件下，小的批量更容易滿足客戶多變的需求”，這種假設已經被精益生產，理論和實踐證明是正確的。采用小批量的生產方式，有利于降低庫存、減少因頻繁調整生產計劃而造成的效率損失。所以，依據有效產出思想采取的盡量小的批量的行為，可以同時滿足降低成本和提高流量這兩項基本需求。所以，圖2中所展現的沖突其實并不存在。

四、案例分析

本文以一個典型的制造企業車間的案例來說明如何突破“規模效應”理念的束縛來提高現有資源的利用效率，大幅度提升車間的產量，以實現企業整體效率的提高。

如圖3所示，就該車間各工序的實際生產能力而言，4個工序當中，工序4(組裝)的產能最低，即工序4的開動狀況決定了該車間的產量。但是，在該車間經常出現的現象是：工序2經常不能同時滿足工序3的3個工位的物料供應，從而導致工序4經常處于待料的狀態，使該車間的實際產量無法達到設計產量。工序2之所以不能滿足工序3的需求，常常是由于工序1的供料不及時造成的。此時，車間管理人員通常都會認為這種現象是由于工序1和工序2的生產效率不高造成的，該車間所采取的措施是盡量加大生產批量，以滿足后工序的需要。這樣做的結果是盡管工序1為工序2儲備了大量的庫存，但是工序2即時所急需的物料卻經常沒有；在工序2，通過加大加工與運送批量、減少運送次數的方法來提高效率，即盡可能為工序3的每個工位一次性提供較大批量的部件，但在工序2為工序3的某個工位準備物料時，仍會出現工序3的其他工位停工待料的現象。此時，包括工序4在內的停工待料的工人就會在班組長的調配下去為工序2或者工序1幫工。盡管工人整天忙個不停，但是產量卻并不高。我們知道，該車間的產量是由工序4決定的，但是工序4每天卻有大量的賦閑時間存在。這是一個典型的注重局部的規模效應而導致整體效率降低的案例。

消除該車間效率浪費的方法是摒棄局部的規模效益行為，消除工序1和工序2過量生產的浪費，以小批量、頻繁向后工序轉移物料的方法來減少工序3各個工位的等待時間，進而消除作為瓶頸的組裝工序(工序4)的等待浪費，以提高該車間的產量。采用這種方法，在沒有額外增加人員、設備和勞動時間的情況下，該車間的產量提高了30％以上。

五、結語

本文借助有效產出與非有效產出的概念，通過具體案例分析了造成非有效產出增加的直接根源是規模效應思想。在這種規模效應思想指導下，將直接導致企業的產品庫存積壓、市場銷售機會損失以及被動的降價促銷行為，進而導致企業的利潤上升受阻。而這些被損失了的利潤卻往往被所取得的規模效應所掩蓋，所以打破傳統的規模效應思想的束縛，采用恰當的行為方式，企業的利潤空間可以得到突破性的提升。如本文中的案例所示，打破規模效應思想的批量調整方案，以更小的批量在流程上的各個環節間快速流動，對改善采購、生產和銷售等整個供應鏈各層面的績效具有更加重要的意義。

利潤損失與規模不經濟是兩個不同的概念。利潤損失特指因個別環節的降低成本、提高效率行為而導致產品生產周期變長、應對市場變化的能力變差、產成品的庫存量增大、庫存周轉速度變慢等關鍵績效指標的惡化，從而導致應有的市場份額丟失。

規模效應運用不當會導致企業利潤損失，本文將這種經濟現象稱為“推背效應”。對人的后背施以推力，本意是希望幫助被推之人，助其行走得更快，如果被推之人是在爬山，這種助推力無疑會幫助被推之人爬得更快；但是，如果被推之人是走平路或者走下坡路，這種突如其來的助推力會讓人產生本能的抵抗，從而使行走速度變得更慢，特別是在下坡之時甚至還可能造成致人跌倒的風險。企業經營中以提高效率、降低成本為代表的規模效應行為就如同這種推背行為，如果運用場合、時間不當，就會造成企業的利潤損失。當這種提高效率、降低成本的行為運用在不恰當的工序或部門時，將會對企業的利潤增長造成極大的負面影響。

參考文獻：

[1]保羅·A·薩繆爾森，威廉·D·諾德豪斯，經濟學[M].北京：中國發展出版社，1985.

[2]袁桂秋，張玲丹，我國制造業的規模經濟效益影響因素分析[J].數量經濟技術經濟研究，2010，(3)：42—54.

[3]李浩，錢永坤，企業規模經濟衡量方法的選擇與構建[J].商業時代，2010，(10)：65—66.

[4]丁華，王海英，從規模經濟到柔性制造——制造業生產方式的演變趨勢分析[J].商場現代化，2007，(9)：255.

[5]董洪昌，對規模經濟的幾點再認識[J].商業研究,2000，(1)：151.

[6]葉生洪，規模經濟新論[J].當代財經，2007，(2)：10一15.

[7]Goldratt，E.M.Theory of Constraints[M].Noah River.

Press，1990.

[8]王軍強，孫樹棟，王東成，等，基于約束理論的制造單元管理與控制研究[J].計算機集成制造系統，2006，(7)：1108—1106.

[9]Chakravorty，s.s，Atwater，B.The Impact of FreeGoodsonthe Performanceof Drum-Buffer-RopeScheduling Systems[J].International Joumal 0fProduction Economics,2004，95(3)：1一11.

[10]Goldratt，E.M.Its Not Luck[M].North RiverPress，1994.

(責任編輯：徐雅雯)