現金流量表在財務管理中的作用探討

一、企業應用現金流量表的必要性

1.現金流量表是企業財務管理的基礎，企業財務管理的實質就是對企業資產進行管理，通過合理的使用資產創造相應的利潤，與此同時就會伴隨現金流量的產生。通過對企業現金流量的分析可以更加直觀、更有效的對企業的獲利能力進行分析。幫助企業尋找經營中的問題，找到企業發展存在的瓶頸，為企業進行科學決策，促進企業管理者改變管理理念。因此，只有在充分分析和利用企業的現金流量表的基礎上，企業才能進行科學的財務管理。

2.改進財務狀況變動表的弊端要求。首先，企業在衡量企業財務狀況、資本結構和資金流動性時采用營運資本概念。由于營運資本是企業的流動資產和流動負債的差額．在進行差額計算時采用的計算周期是一年或一個周期，而在此期間很難有效地反映企業的資產使用和資本結構情況，使得企業在界定流動資產和非流動資產上模糊，不能科學合理的評價企業的財務狀況。其次，營運資本的確定還受到企業采用的計量和成本分攤方法的影響。由于會計準則允許企業對于一種經營業務可以采用多種方法進行會計處理，由于不同的會計方法會導致企業的營運資本是不同的，這就使得企業的財務報表會受到不同使用者的修飾，準確性就會存在問題。再次，使用企業的營運資本衡量企業的財務狀況時，對于企業的未來財務狀況不能有效預測。營運資本缺乏預測能力已經被很多實證證明，因此，營運資本的相關指標不能有效預測未來企業的財務狀況。最后，營運資本不能將企業財務管理中存在的問題得到有效揭示。如果企業存在賒購現購存貨，此時營運資本卻沒有發生變化，而企業由于存貨的變化會引起企業財務狀況的變化。與此同時，企業營運資本減少時，現金流量不一定減少，但企業的承受風險能力卻在降低。

二、現金流量表的優點以及對企業財務管理的影響

1.現金流量表存在的優點。首先，現金流量表能夠有效反映企業的資產狀況。通過對現金流量表的分析可以反映企業償債能力、支付能力和變現能力，通過現金流量表為債權人提供真實的財務信息，幫助企業合理的確定企業的資產結構。其次，現金流量表含義明確能夠充分體現企業的收支能力，讓報表使用者能清晰地了解現金流量表的編制基礎，將企業的現金等價物輕易地轉化為已知金額的現金。現金流量表所反映的現金流量構成，能夠反映出企業的償債和支付股利的能力，能增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。最后，現金流量表能夠幫助企業分析未來獲取現金的能力。企業未來獲取現金能力在一定程度上要依賴于企業現在的資金使用狀況，而現金流量表可以正確的評價企業資金運營的績效，從可以預測企業未來的盈利能力。另外，現金流量表是連接資產負債表和利潤表的橋梁，企業通過現金流量表幫助企業分析投資和理財活動，為企業進行的經營活動、投資活動和籌資活動提供決策支持。

2.現金流量表對企業財務管理的影響。首先，現金流量表有助于評價企業的經營活動。企業的經營活動主要是通過銷售商品和提供勞務收到的現金，在經營活動中企業不愿賒銷以增加現金流量。但是隨著市場競爭的不斷激烈，往往需要企業進行賒銷，由此產生的應收賬款等債權卻不能像現金那樣滿足企業及時支付的需要。只有通過現金流量表才能幫助企業提高經營活動能力，增強企業抵御各種風險的能力。通過現金流量表的分析可以得出企業各種投資風險，相應現金回報，會對企業財務收支狀況產生積極的影響。

三、現金流量表在企業財務管理中的作用

1.現金及現金流量是企業生存的基礎現金是企業存在和發展的基礎，企業只有擁有足夠的現金才可以充分利用投資機會為企業帶來更多的機會。因此，現金流量關系到企業的生存、發展、壯大息息相關，是企業財務管理的關鍵。企業財務管理的目標是實現企業價值最大化，而具體的則為企業現金性收益的最大化。按照企業財務管理的理論，企業財務管理最直接的對象就是現金及其流轉，從而實現企業現金性收益的最大化。

同時，企業在進行重大決策時需要足夠的信息支持，而現金流量能為企業財務管理提供更有價值的信息，主要包括企業的可使用資金情況、營運資金的效益等等。現金流量以收付實現制為基礎反映企業現金流轉情況，為企業提供更加客觀、可靠的信息。因此，可以通過現金流量表提高企業財務管理信息的相關性、可比性和可解釋性。

2.現金流量表在財務管理中的作用。首先，現金流量表是對企業其他會計報表的有效補充。通過現金流量表可以對企業的經營、投資、籌資活動中的現金有效反映．提高企業資金周轉效率。其次，現金流量表對企業的收支情況能更加準確地反映。通過衡量企業的現金收益比率，同時現金流量表可以分析企業的償還能力、資金周轉能力。有利于分析企業實際收入、支出情況，為企業做出準確和可靠的決策提供幫助，為企業的發展提供持續的現金動力。報表的使用者通過分析企業目前的現狀和未來企業產生現金流的能力，幫助企業對財務管理進行預警，從而可以合理調度現金，做出正確的經營、投資和籌資決策提供有力保證。