對加強郵政儲蓄銀行資金管理的思考

摘要：本文通過對資金管理意義的分析，對加強郵政儲蓄銀行資金管理的相關問題進行了一些探討，并提出了資金管理應達到的目標，從而保證企業資金安全，提高資金使用效率，降低財務風險。

關鍵詞：銀行 資金管理 財務風險

一、資金管理的重要意義

資金是企業生存發展的基礎，是企業進行經營活動的血脈，其高流動性使之能轉換成任何類型的資產，極易引發貪污、詐騙、挪用等違法亂紀行為，因此必須建立健全資金的內部控制制度，加強企業資金管理，確保企業資金安全完整，正常周轉合理使用，減少和避免資金損失浪費。

二、對郵政儲蓄銀行資金管理相關問題的思考

集中統一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統一、一個體系“，既資金管理統一，核算統一，財務人員管理統一和一套科學的財務分析評價體系。

而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重。包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行賬戶集中管理和現金集中管理。資金預算集中管理是指根據企業年初審定的財務預算，核對年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業戰略重點業務上；融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產生的或有負債；銀行賬戶集中管理是對所屬單位的銀行賬戶實現審批制度，強制核銷與經營無關或功能重復的銀行賬戶，并通過安全有效的網絡系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全；現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度撥付資金，所屬單位的所有收入資金均按照規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內。

以下是按照集中統一的財務管理思路，對郵政儲蓄銀行資金管理進行的一些探討。

（一）資金的歸集

資金按不同性質分層級進行管理。按資金性質將資金分為收入資金、利潤、折舊資金、營運資金、建設資金，以及經營管理過程中涉及的其他財務資金。

1.收入資金的歸集

各下級機構每月逐級向一級分行歸集各項收入資金。收入資金包括儲蓄、公司、信貸、金融代理、資金、國際、信用卡等各項業務產生的利息凈收入、手續費及傭金凈收入、其他業務收支凈額以及營業外收支凈額。

對于收入資金的歸集，具體規定劃轉時間及詳細的會計處理流程。同時要求各級機構高度重視資金劃轉問題，確保嚴格按照總行規定的流程及時、足額劃轉各類資金，保證各項收入資金正常支付。

以上制度措施的制定，能保證收入資金及時足額歸集至一級分行，保證資金的安全，避免發生貪污、挪用等案件的發生，并能提高資金使用效率。

2.利潤、折舊資金

對于利潤、折舊資金由一級分行向總行歸集。總行根據生產經營的資金需求，年初下達各一級分行利潤預算，分行根據利潤預算按季上繳資金。對于折舊資金，分行按照實際產生的固定資產折舊和無形資產攤銷的一定比例上繳資金。其余部分留存分行使用。

總行按照全行建設和經營的需要，統籌使用集中的利潤、折舊資金，在滿足全行性項目資金需求的前提下，保證分行的資金主要用于各分行。

3.營運資金

總行給一級分行下撥一定額度的營運資金，用于分行轄內的日常生產經營管理，包括各項業務支出、管理費用支出、房屋租賃費、裝修費，以及其他費用類支出。總行根據各一級分行生產經營環境和分支機構的變動情況，對下撥給各一級分行的營運資金實行動態管理，定期調整營運資金。各一級分行應按月、季、年分別做好資金籌劃，合理預期資金流入量和流出量，保證轄內正常生產經營的資金需求。

4.建設資金

建設資金主要來源于利潤資金和折舊資金，主要用于全行固定資產投資。總行負責集中管理上收的利潤、折舊資金，主要用于保證全行性信息化系統建設項目、房屋購建項目和設備購置項目等。

各一級分行負責轄內計提折舊資金自留部分的集中管理，用于總行直管項目中由一級分行承擔資金的投資、全行性建設項目的省內配套部分和一級分行管理的其他項目。

（二）費用資金的支出

為更好地監控預算執行，加強成本費用的集中管控，規范成本費用支出的標準和范圍，及時準確歸集相關成本費用，實行成本費用集中管理。

1.成本費用集中管理的范圍

成本費用集中管理包括一級分行直接管理和授權二級分行管理。

一級分行直接管理并支付的范圍包括工資及部分工資相關費用、房屋租賃費、集中采購物資等，由一級分行計劃財務部直接支付給收款人或收款單位賬戶。一級分行審批備案后授權二級分行直接支付的范圍包括網點裝修費、房屋維修費、車輛租賃費。

二級分行管理的主要范圍包括勞務費、廣告及業務宣傳費、公雜費、業務材料費、電子設備運轉費以及未納入一級分行直接管理的其他費用支出。

2.成本費用審核的程序

（1）建立二級分行集中管理、一級分行對重點費用集中審批的程序。

（2）二級分行實行地區內集中報賬制，對一級分行授權范圍內的支出，二級分行進行集中統一支付，全面負責轄區內成本費用管理責任，承擔財務風險，切實履行好管理職責。

（3）各單位所有支出票據必須由經辦人注明用途，經辦單位負責人和財務負責人簽字后，交單位負責人審批。單位負責人對支出的合法性、合規性、真實性負責。

（4）一級分行對重點費用進行審批支付。二級分行填制付款申請單，同時報送相關單據的掃描件，一級分行審核備案后集中支付或授權支付。在Word文檔中插入掃描件圖片保存，每次申請支付事項保存在一個Word文檔中。

（5）一級分行按月下發結算單，二級分行根據結算單內容計入相關成本費用科目。未經一級分行批準，各級機構不得自行支付集中管理范圍內的任何費用。

3.成本費用集中管理的要求

（1）各級行要嚴格執行各項財務制度中明確的成本費用開支范圍和標準，對有控制標準的支出項目，必需嚴格控制在規定的標準之內。

（2）財務負責人按開支標準、開支范圍，在預算額度內對憑證的合理性、合規性、合法性進行審核，凡手續不全的費用支出，一律不予支付，嚴格把好支出關，及時發現潛在財務開支違規行為，嚴禁各類違規財務行為的發生。

（3）一級分行對二級分行定期進行現場或非現場專項檢查，對集中支付范圍內的成本費用，嚴格審核支出的范圍和審批權限，發現違規行為的，將對有關責任人進行考核。

三、資金管理應達到的目標

基于資金管理對于企業經營發展的重大意義，資金管理應達到如下目標：

第一，保證經營各環節的資金供求，并保持動態平衡。企業應當將資金合理安排到經營中的各個環節，做到實物流和資金流的相互協調、資金收支在數量及時間上相互協調。

第二，促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。資金只有在不斷流動的過程中才能帶來價值增值。加強資金的有效管理就是要努力促使資金正常周轉效率，為短期資金尋找適當的投資機會，避免出現資金閑置和沉淀等低效現象。

第三，確保資金安全。企業的資金活動大多與流動資金尤其是貨幣資金相關，這些資金由于流動性強，出現錯弊的可能性更大，保護資金安全的要求更迫切。

特別是對于銀行這一特定行業來說，加強資金管理顯得尤為重要。銀行經營的是風險，每天有大量資金進出，對資金實施有效歸集、使用、管理，對保證資金安全，提高資金使用效率有著舉足輕重的作用。

四、加強資金管理對于防范財務風險具有重要作用

財務風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：籌資風險、投資風險、經營風險（又稱營業風險）、存貨管理風險、流動性風險。加強資金管理對于有效防范以上幾種財務風險均能起到明顯的防范作用。企業通過融資集中管理能有效防范籌資風險，通過資金預算集中管理能夠防范投資風險，而銀行賬戶管理、現金集中管理均能防范經營風險、存貨管理風險和流動性風險。

綜上所述，加強資金管理是財務管理的一項重要內容，特別對于銀行業來說，能有效保證資金安全，保證企業各項經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值，還可加強企業管理人員和內部職工素質的提高，增強法律意識，樹立現代的資金管理意識，賬務現代管理知識好技能，積極參與資金管理，促進企業資金管理的深化，為防范各類風險起到了很好的屏障作用。