巧用AO技術查證發電企業多得脫硫電價款

桂騰杰 楚開元

對燃煤發電機組執行脫硫電價政策，是國家為減少二氧化硫排放，實施環境保護的一項重大措施。根據國家有關規定，燃煤機組應按照要求安裝脫硫設施，限期完成脫硫改造，煙氣脫硫設施必須達到環保要求的脫硫效率，并確保達到二氧化硫排放標準和總量指標要求，否則，其上網電量不得享受脫硫加價政策。審計人員利用計算機手段，在A省電網企業對火電企業脫硫考核的數據庫中，查詢分析火電企業在與電網企業脫硫在線監測系統聯網前即享受脫硫電價政策、燃煤發電機組脫硫設施脫硫效率長期未達到環保要求的情況，反映該省執行國家脫硫電價政策不到位而造成火電企業違規享受脫硫電價政策優惠，以及部分火電企業脫硫設施運行不正常而影響污染物減排的問題。

吃透政策 把握總體

根據《中華人民共和國大氣污染防治法》和《燃煤發電機組脫硫電價及脫硫設施運行管理辦法》的規定，燃煤機組應按照國家發展改革委、國家環?？偩钟“l的《現有燃煤電廠二氧化硫治理“十一五”規劃》要求完成脫硫改造。安裝脫硫設施后，其上網電量執行在現行上網電價基礎上每千瓦時加價1.5分錢的脫硫加價政策，2009年11月國家將每千瓦時加價提高到1.7分錢。

燃煤電廠建成脫硫設施時，必須安裝煙氣自動在線監測系統，并與省級環保部門和省級電網公司脫硫在線監測系統聯網，未聯網的發電企業，不得享受脫硫電價。煙氣脫硫設施必須達到環保要求的脫硫效率，并確保達到二氧化硫排放標準和總量指標要求。達不到要求的，不得享受脫硫加價。安裝脫硫設施的發電企業要保證脫硫設施的正常運行，不得無故停運。

“十一五”期間，根據A省人民政府與國家有關部門簽訂的目標責任書，到2010年，全省二氧化硫（以下簡稱SO2）排放總量比2005年減少15％，由135.8萬噸減少到115.4萬噸。該省是火電大省，是西電東送的主要省份之一，2008年，從六大高耗能工業能源消費量的構成狀況看，排第一的是電力工業占45.7%，僅發電消費的煤炭（按實物量）占全省煤炭消費的38.2%。A省火電在一次能源消費結構中占主導地位，火電排放的二氧化硫占全省排放量的60%左右，能源消耗的不斷增長和節能減排的矛盾日趨突出，節能減排的任務很艱巨。

截至2009年底，A省統調火電裝機容量1594萬千瓦，17家火電企業56臺燃煤機組全部安裝了煙氣脫硫裝置，占“十一五”期間應建成投入運營脫硫機組的100%，發電機組煙氣脫硫在線監測率達100%。實行發電企業燃煤機組脫硫設施運行、執行脫硫電價考核，對減少SO2排放起到了重要作用。

理清思路 明確重點

審計人員了解到，A省環保部門和省級電網企業具體負責實時監測燃煤機組脫硫設施運行情況，監控脫硫設施投運率和脫硫效率，計算各燃煤機組脫硫設施月投運率報省級價格主管部門。省級價格主管部門再根據各月份脫硫設施運行情況計算年度投運率，于次年1月1日起10個工作日內根據年度投運率扣減脫硫電價，并在15個工作日內向社會公告所轄地區各燃煤機組上年度脫硫電價扣減及處罰情況。

上述規定是否得到貫徹落實，政府主管部門是否對火電企業脫硫設施建設運行情況認真履行監管職責，是否認真執行脫硫電價政策？由于脫硫設施運行成本較高，火電企業是否會存在故意停運脫硫設備，或脫硫設備出現故障需要維修但發電機組仍然繼續發電的情況？針對上述疑問，審計人員明確審計目標，理清審計思路，分三個小組奔赴A省價格主管部門、環保部門和A省電網公司，重點了解核實政策執行的具體時間，對發電企業是否按規定考核清算脫硫電價；環保部門和電網公司對燃煤機組脫硫設施運行、脫硫設施投運率和脫硫效率的實時監測情況等。同時，借助AO系統，通過對A省環保部門環境統計數據和省電網公司《煙氣脫硫遠程實時監測與脫硫電量考核系統》后臺數據庫數據篩選整理，進行綜合比對分析，一是分析脫硫上網電量、發電小時數與脫硫效率之間的關系，找出脫硫效率未達環保要求（即脫硫合格率小于95%）同時發電機組正常運行的發電企業；二是比對分析脫硫電價執行時間與脫硫實時監測接入時間，確定在聯網前就開始執行脫硫電價的發電企業。在此基礎上，合理確定下一步審計延伸重點。

巧用AO技術 查實問題 突出成果

——燃煤發電機組脫硫效率未達到環保規定要求，違規享受脫硫加價收入的審計。

審計人員從A省環保廳和電網公司了解到該省火電機組的分布情況、裝機容量、脫硫設施安裝運行等總體狀況，以及A省電網公司《煙氣脫硫遠程實時監測與脫硫電量考核系統》2007年12月經A省環境保護廳認證通過，作為A電網公司考核電廠燃煤發電機組脫硫效率的執行數據，A省自2009年2月起進行燃煤發電機組脫硫設施運行情況進行考核。審計人員對該系統的數據下載轉換后，進行數據分析：

首先，在“脫硫電價考核數據表”中，檢索存在脫硫效率未達環保要求，即脫硫合格率小于95%的發電機組，形成“脫硫效率不達標企業表”。

Select ［電廠機組］，［脫硫實時監測接入時間］，［脫硫電價執行時間］，［投運率］，［脫硫合格率］，［總上網電量］，［脫硫上網電量］ into［脫硫效率不達標企業表］From ［源_脫硫電價考核數據表］ WHERE［脫硫合格率］<95

其次，在形成的“脫硫效率不達標企業表”表的基礎上，檢索脫硫效率長期未達環保要求，即不達標次數超過3次以上的發電機組，形成“脫硫效率長期未達環保要求企業表”。

Select ［電廠機組］，count（［電廠機組］） as 脫硫效率不達標次數 into［脫硫效率長期未達環保要求企業表］ From ［脫硫效率不達標企業表］ group by ［電廠機組］HAVINGcount（［電廠機組］）>3

通過對數據篩選分析發現，2009年2月至12月，A省×家發電廠××臺脫硫機組年綜合脫硫率為94.84%，同時與《脫硫電量考核月報表》進行核對，最終確認脫硫效率未達到環保要求而享受脫硫加價的發電企業共×家××臺脫硫機組。

根據國家發展和改革委員會、國家環境保護總局關于印發《燃煤發電機組脫硫電價及脫硫設施運行管理辦法（試行）》的通知（發改價格〔2007〕1176號）（以下簡稱《脫硫設施運行管理辦法》）第十二條規定，安裝的煙氣脫硫設施必須達到環保部門要求的脫硫效率，并確保達到二氧化硫排放標準和總量指標要求；《A省〈燃煤發電機組脫硫電價及脫硫設施運行管理辦法〉實施細則（試行）》的通知（B價格〔2009〕18號）（以下簡稱《實施細則》）第十條也規定，安裝的煙氣脫硫設施必須達到環保要求的脫硫效率，并確保達到二氧化硫排放標準和總量指標要求。脫硫率達不到要求的，不得享受脫硫加價。但是，審計人員了解到A省有關部門并沒有嚴格執行該政策規定，導致電網公司多支付發電企業脫硫加價××××萬元。

——燃煤電廠脫硫設施煙氣自動在線監測系統未與電網企業聯網，違規享受脫硫加價收入的審計。

審計人員通過對電網煙氣脫硫在線監測系統數據比對分析，對脫硫電價執行時間與脫硫實時監測接入時間進行對比，確定在聯網前就開始執行脫硫電價的發電企業。在此基礎上，合理確定下一步審計延伸重點。

首先，在“脫硫電價考核數據表”中，檢索在2009年2月1日后執行脫硫電價政策，并且在執行脫硫電價政策時并未將煙氣在線監測系統與省級電網企業聯網的企業，形成“聯網前即享受脫硫電價企業表”。

Select ［電廠機組］，［脫硫實時監測接入時間］，［脫硫電價執行時間］，［投運率］，［脫硫合格率］，［總上網電量］，［脫硫上網電量］ into ［聯網前即享受脫硫電價企業表］ From ［源_脫硫電價考核數據表］ WHEREyear（［脫硫電價執行時間］）＝2009 and month（［脫硫電價執行時間］）Between 2 And 12 and ［脫硫電價執行時間］<［脫硫實時監測接入時間］

其次，在形成“聯網前即享受脫硫電價企業表”的基礎上，檢索監測聯網前即享受脫硫電價政策的機組，形成“聯網前即享受脫硫電價政策的發電機組表”。

SelectDISTINCT ［電廠機組］，［脫硫實時監測接入時間］，［脫硫電價執行時間］ into ［聯網前即享受脫硫電價政策的發電機組表］ From ［聯網前即享受脫硫電價企業表］

在此基礎上，確定G發電有限公司作為下一步審計延伸重點。通過延伸調查發現，G發電有限公司1#、2#機組煙氣脫硫設施2009年6月經A省環境保護廳驗收，同月，A省物價局批準該公司自2009年6月起實行脫硫加價。但是，1#、2#機組煙氣脫硫在線監測系統2009年10月才接入電網公司煙氣脫硫在線監測系統，2009年6至9月，1#、2#機組就已經開始享受脫硫加價優惠政策。2009年6至9月G發電有限公司上網電量為××億度，其中1#機組×億度，2#機組×億度，據此計算違規享受脫硫加價收入××××萬元。違反了《脫硫設施運行管理辦法》“第十五條 燃煤電廠建設脫硫設施時，必須安裝煙氣自動在線監測系統，并與省級環保部門和省級及以上電網企業聯網，向省級環保部門和省級電網企業實時傳送監測數據”和《實施細則》“第二條 燃煤電廠建設脫硫設施時，必須安裝煙氣自動在線監測系統，并與省級環保部門和省級電網企業脫硫在線監測系統聯網，實時傳送機組脫硫信息監測數據，保障傳送的機組脫硫數據完整、及時、準確。凡在規定時間內沒有與省級環保部門和省級電網企業聯網的發電企業，不享受脫硫加價政策”的規定。

——燃煤發電機組脫硫設施投運率未達到規定要求，物價主管部門未扣減發電企業違規享受脫硫加價收入的審計。

根據《實施細則》規定，燃煤機組脫硫電價實行按月結算，年終清算的辦法。審計人員通過對《煙氣脫硫遠程實時監測與脫硫電量考核系統》轉換后的數據進行綜合分析：

首先，在“脫硫電價考核數據表”中，檢索存在年投運率未達規定要求，即燃煤機組脫硫設施年投運率在100%至90%之間的發電機組，形成“年投運率在100%至90%之間企業表”。

Select ［電廠機組］，［脫硫實時監測接入時間］，［脫硫電價執行時間］，［投運率］，［脫硫合格率］，［總上網電量］，［脫硫上網電量］ into ［年投運率在100%至90%之間企業表］ From ［源_脫硫電價考核數據表］ WHERE ［投運率］>＝90 and ［投運率］<100

其次，在“脫硫電價考核數據表”中，檢索存在年投運率未達規定要求，即燃煤機組脫硫設施年投運率低于90%的發電機組，形成“年投運率低于90%的企業表”。

Select ［電廠機組］，［脫硫實時監測接入時間］，［脫硫電價執行時間］，［投運率］，［脫硫合格率］，［總上網電量］，［脫硫上網電量］ into ［年投運率低于90%的企業表］ From ［源_脫硫電價考核數據表］ WHERE 90>［投運率］

通過對以上數據的篩選分析，并對部分發電企業進行延伸核實，最終確認2009年A省×家發電企業××臺燃煤機組脫硫設施年投運率在100%至90%之間；脫硫設施年投運率在90%以下的有××臺。按照國家政策規定，燃煤機組脫硫設施投運率在95%以上的，扣減停運時間所發電量的脫硫電價款，投運率低于90％的，扣減停運時間所發電量的脫硫電價款并處以罰款。但是，直到2010年1月20日，A省物價主管部門仍未對燃煤機組脫硫電價進行按月結算，年終清算仍在審核過程中，違反了《脫硫設施運行管理辦法》“第二十一條 省級價格主管部門根據各月份脫硫設施運行情況計算年度投運率，于次年1月1日起10個工作日內根據年度投運率扣減脫硫電價，并在15個工作日內向社會公告所轄地區各燃煤機組上年度脫硫電價扣減及處罰情況”的規定。

此外，審計人員到A省物價管理部門調查了解國家脫硫電價政策的執行情況，經過與相關人員座談，從取得的文件資料反映，《實施細則》自2009年2月10日起施行，比《脫硫設施運行管理辦法》滯后1年零7個月，說明A省沒有及時貫徹執行國家脫硫電價政策規定。

審計查證的上述問題通過審計信息上報了審計署，后被中辦、國辦采用，并得到國家領導人的重要批示。A省物價管理部門針對審計提出的問題，認真整改落實，分別于2010年3月和6月對火電企業脫硫電價進行考核清算，對違規發電企業進行相應處罰，并將結果向社會公告。此外，上述問題曝光后，還引起國家有關部門的高度重視，2010年9月，國家環保部和國家發改委聯合發布公告，點名A省某發電有限公司違規享受脫硫加價收入，發電機組煙氣脫硫裝置投運率未達到環保規定要求，二氧化硫排放濃度嚴重超標的問題。并要求A省級價格主管部門，扣減停運時間上網電量的脫硫電價款，對脫硫設施投運率低于90%的，按規定處以罰款。

審計引發的思考

國家脫硫電價政策的執行效果，關鍵是對燃煤發電機組脫硫設施安裝運行情況的核實查證，這是一項費時費力的工作，首先，要熟悉國家相關的法律法規的具體要求，其次，要把握火電機組脫硫設施的運行特點。但是，借助計算機審計手段，通過對數據的篩選分析，就能很快把握總體，確定需要延伸的重點。該項技術的核心是找準對火電機組脫硫設施運行考核的數據，運用條件必須是數據具有較高的真實性、完整性和及時性。通過對數據進行深入透徹的分析，把握總體，確定重點，從而起到綱舉目張的效果。此案例比較全面地反映了當前火電機組脫硫設施存在的比較具有代表性的多類問題，為環境審計開拓了新的路子，營造了更大的空間。

（作者單位：審計署昆明辦資源環保審計處）