探析我國中小企業在財務管理方面存在的問題及對策

蒲敏

[摘 要]中小企業作為我國經濟發展中極為重要的力量，在改革開放過程中得到了快速的發展，但在快速發展的同時也暴露出一些問題，這些問題制約了中小企業快速健康地發展，財務管理便是其中最為重要的一方面。要正視中小企業財務管理中存在的問題，積極采取相應的對策，突破相關瓶頸，為中小企業的持續健康高速發展保駕護航。

[關鍵詞]中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業財務管理中存在的問題分析

隨著我國經濟的不斷發展，中小企業得到了快速的發展，并在國民經濟的發展中起著重要的作用，受到了國家的高度重視。然而中小企業由于本身存在的不足，比如規模小、資金不足、經營體制落后等嚴重的制約了其發展，同時由于管理人員能力方面的不足，導致了企業在經營管理中存在不足，特別是財務管理中存在的問題。這些問題的存在制約了中小企業的可持續發展。正因為如此，財務管理在中小企業引起了高度的重視，其主要存在的問題主要有以下幾方面：

1.財務管理意識淡薄

財務管理意識的強弱直接關系到管理水平的高低，因而必須得到領導者和工作人員的高度重視。中小企業大多是民營企業，投資主體的比較單一，這樣財務管理的決定權大都把握在比較有權勢的領導者和管理者手中，他們大都沒有受過專業的財務管理課程的培訓，在財務管理方面的意識缺乏。這種意識的缺乏直接造成財務管理效率的低下，沒有將財務管理作為一個重要的工作來對待，甚至將經營目標與財務管理相混合。同時也容易造成財務管理目標的短期化，使得財務管理出現工作上的斷層，從而影響了整個企業的健康快速的發展。

2.財務管理人才的缺乏

財務管理人才直接影響到財務管理的效益以及整個企業的發展，是企業的核心人物所在，一個具有專業素質的高端財務管理人才或者團隊對企業的整體發展起著至關重要的作用。但中小企業由于自身各方面的原因，特別是在資金方面的缺乏，導致無法引進專業的財務管理人才。這樣很多必須由財務管理人才所進行的工作，只能由一般的工作人員或者直接有相關的領導者來實行，他們在財務管理方面的素質、能力、技能以及相關專業知識的不足使得財務管理方面出現漏洞，從而使企業不能及時的了解在企業的整體經營狀況，不能為企業做出正確的經營決策提供依據，影響了企業在各個階段甚至未來的整體發展戰略的實行。

3.融資困難

資金在中小企業的發展過程中起著關鍵性的作用，各種戰略和政策的實行必須以充足的資金作為基礎。而我國中小企業在具體的運行過程中都再出現一個共同的問題，就是資金的匱乏，從而使得其發展的規模和規劃受到了限制，這樣如何進行融資，為企業的發展提供充足的資金成為決定中小企業生死存亡的關鍵性問題。這樣財務管理就顯得格外的重要，在財務管理方面做的比較到位的企業都會做出相關的融資策略，并由專業的財務管理人員對各種融資策略的可行性與目標性進行相關的調研，從而為企業的決策提供相應的依據。而目前的中小企業都面臨著融資困難的局面，不能獲得金融機構的貸款和相應的政策支持。

4.內部控制缺陷

內部控制的完善程度也是影響企業財務管理的重要方面，特別是對相關工作人員的管理。在國家政策的不斷支持下，我國的中小企業得到了快速的發展，同時也對自身的內部控制進行了完善，可仍舊存在著很多問題，特別是工作人員內部控制意識的淡薄和欠缺直接影響了財務管理的效益。這主要表現在以下方面：第一，重錢不重物，存在意識上的偏差；第二；資金管理缺乏相應的制度，不能很好的進行資金的流通，投資方向不明確；第三資金回收困難，資金周轉失靈，容易受到財務危機。

5.財務管理體制缺乏

合理的財務管理體制能夠為財務管理進行直接相應的保障，支持財務管理的高速度運行。然而我國的中小型企業在經營體制方面的性質直接影響了管理體制的制定，大多屬于個體或者私營企業，他們在管理思想、管理素質、管理能力、管理理念方面的欠缺，導致不能制定相配套的財務管理體制。這種財務管理體制的欠缺，導致工作的質量不能滿足財務管理的現實需要。比如財務管理系統的落后、會計制度的落后等直接影響了財務管理的效率。

二、我國中小企業財務管理問題的原因分析

我國中小企業在財務管理方面暴露出很多的弱點與不足，這主要是與企業自身發展因素以及我國經濟發展的環境所造成，其表現在以下兩方面：

1.中小企業自身的原因

中小企業自身的原因是導致其在財務管理方面存在問題的主要原因。我國中小企業大都是私營企業或者個人企業，其經營管理者和企業投資者基本上是一個人我國中小企業投資者和經營管理者一般都是同一人， 這樣在財務管理方面就容易出現集權現象，不利于做出政策的財務管理決策，對此必須實現經營者與財務管理分離，分散其權利，以吸收全面的政策；同時財務管理人才匱乏是導致財務管理問題的重要原因，企業應該引進和培養各種財務管理人才，提高整個企業的財務管理意識；另外財務管理系統落后和財務管理體制的匱乏也會帶來很多財務管理問題，對此企業應該在現有條件的基礎上引進和開發新的財務管理系統，為財務管理提供全面有效的信息和報表，并制定相應的管理制定，形成完善的管理系統和體制。

2.國家政策方面

對于大型企業和國有企業，國家都給予相關的政策支持，并在資金、技術、人才方面提供相應的幫助，而對于中小企業卻容易忽視，這種國家政策上的偏斜直接影響了中小企業的發展，對其財務管理方面的能力造成了一定的影響。隨著中小企業的地位和作用不斷的提高，國家近幾年來不斷的加大對中小企業的投入與支持，可因為期限的短暫，各種政策支持的力度不大，仍舊不能滿足中小企業發展的需求，特別是在財務管理方面的政策扶持水平偏低，使得中小企業的發展仍舊面臨財政方面的困難。

3.會計核算本身具有相對性

由于會計行業本身的復雜性， 就很容易導致會計報表不可能具有絕對準確性，即使企業的財務管理水平再高、會計核算再準確，這種問題依舊會存在。這種相對性就導致在現實工作中， 真實在在成本核算、費用分攤等方面存在著許多模棱兩可的情況。就是因為各種情況的存在， 就很容易給許多中小企業提供造假的空間。大部分的中小企業都是非上市公司， 它們的部分報表只需要應付稅務部門就可以了，不需要通過審計，這就使得中小企業本身和很容易忽視財務的管理， 沒有意識到財務管理背后蘊含的經濟效益， 所以做賬多是應付了事， 一般分為兩本賬， 其中外賬用來應對稅務局； 內賬， 大多老板選擇悶在心里。

三、中小企業財務管理的改進措施分析

由以上分析表明，在我國中小企業財務管理中所暴露出的各種問題不同程度地影響到中小企業的健康、持續發展，這就是有關部門所需面對并亟需解決的問題，并需要綜合各種方法，積極、有針對性地采取相應改進措施

1.增強融資能力。

由于中小企業的特點決定了其抵御市場風險能力差并且經營規模小，所以，應該根據自身的實際情況，盡量將自己的資金投放到風險低、回收期短的項目上，從而提高資金使用效益，有效拓寬企業融資渠道。本文主要是從以下幾方面對其進行闡述：①制定科學的財務戰略決策，減少決策的盲目性，進而提高企業財務管理水平；② 國家金融機構也應該參與到我國中小企業的融資中，也就是銀行可適當地將中小企業的應收款和存貨等作為抵押品，或將中小型科技企業享有的專利權作為質押擔保，大力支持中小企業融資，幫助中小企業渡過難關。尤其是那些符合條件并具有發展前景的企業，銀行更應為其發行債券，從而使中小企業享有參與債券市場的平等機會；③優化資本結構，合理地分散投資風險，并提高自身融資能力。這就需要我國中小企業務必科學地制定其資本結構模式，在不斷增加內部資本積累的前提下，合理舉債，以便更能使中小企業滿足當今社會投資的基本需求。

2.根據實際情況，確立合適的財務管理目標

企業科學、合理的財務管理目標能夠指導企業走向規范化管理與高效化管理方向，有利于企業的生存與發展。因此，對于我國中小企業，在進行具體的財務管理操作之前，相關財務管理者應先要為企業制定合理的財務管理目標，因為就財務管理目標本身的功能而言其就是具有給企業以導向以及約束和評價的功能，只有有了明確、科學的財務管理目標之后，企業也就有了明確的前進方向，并且也可以將怎么樣實現這些目標的具體實施計劃制定下來，最后將使得整個企業朝著快速而又健康的方向發展。此外，中小企業與大型企業相比有著明顯的特點，因此這就需要相關財務人員在進行財務管理時務必根據本企業的具體實際出發，并制定與之發展相適應的管理目標，只有這樣才能對企業的發展有一定的促進作用，并為企業創造更大的利益空間。

3.優化財務結構

優化中小企業的財務結構直接關系到其日常財務管理工作， 因為，隨著當今世界金融市場的不確定性導致了預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致， 所以中小企業很有必要加強對負債的結構性管理。尤其是對長、短期負債的盈利與風險進行權衡，確保時刻明確企業的負責情況，從而使風險降低到最小以及使企業獲得最大盈利的長、短期負債比例。此外，由于企業資本結構安排是一項系統、復雜的工作， 一個企業如果想要讓其財務結構達到最佳狀態， 必須能夠充分考慮到各方面的影響因素， 例如從如何提高投資回報率的角度優化投資結構，對企業的各項投資進行分類比較， 確定合理的比重。或者在一個既能維持企業的正常生產經營活動， 又能將其所承擔的風險降到最低的前提下，盡可能地為企業創造更多的效益， 是企業優化資產結構的重要保證。

4.國家相關部門要制定有利于中小企業發展的政策，廣開融資渠道，解決資金難題。

近年來，我國普遍存在中小企業融資難的問題，為了解決此類情況，不應只單純地從中小企業內部因素出發，更應該從國家政策的層面去考慮問題。因此，既需要企業建立行之有效的內部控制制度、加強其管理者的財務管理意識以及提高財務人員的專業素養，同時，國家相關部門更要出臺相應的政策，為我國中小企業創造良好的外部融資環境，并給有需要的企業進行扶持。1）對符合條件且極具潛力的中小企業，國家要給予資金上的支持，適當放寬貸款條件，同時還要為其創造相對公平的競爭環境；2）國家要開辟多元化的融資渠道，除金融機構貸款外，也應支持合法的民間資本，讓企業的資金來源更廣泛；3）設立第三方擔保機構，為我國中小企業的信用擔憂提供保障。

5.為防止資金短缺確保資產流動能力

從經濟學上來理解的話，資產具有流動性、收益性、安全性這幾個特征，相比之下，具有較高收益的資產則它的流動性是較弱的且安全性也不太好。同時，中小企業受到自身經營規模的限制，在其資金的運用上，就需要保持一定的付現能力，才能確保企業日常的周轉開銷，并防止因突發事件而造成的財務困難。而在于存貨的管理上，應該對進貨的時間和數量有一個合理的估計，其中的一個原則就是既要保證正常的生產經營活動同時又要使得庫存貨物所占的資金最少。

6.建立風險預警及規避機制。

中小企業一定要增強抗風險理財的意識，把規避防范工作貫穿于財務管理工作的始終，有預見地分析識別所存在的風險及其程度。若果風險發生后，要及時分散、轉移或者控制風險的影響，并以最大限度地增加企業財富，從而做到將損失降到最低。

四、結語

在我國中小企業的發展進程中，財務管理問題始終是其主要制約因素之一。隨著我國市場經濟體制的改革與深化，我國的中小企業將面臨更加激烈的市場競爭。然而，中小企業融資難、財務管理意識薄弱以及管理水平落后等因素的影響，不同程度地阻礙了我國中小企業的健康發展。所以，中小企業應增強其融資能力、提高其財務管理意識以及提高員工素質并建立和完善內控系統等，國家也要出臺相應的措施，從而使得中小企業更加健康規范的發展。

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