農村信用社票據業務存在的問題及解決對策

高春麗

摘 要：為適應商品經濟的快速發展，近年來，各地農村信用社票據貼現業務蓬勃興起。該業務的發展不僅使農村信用社的信貸資產多元化，改變了以往農村信用社資產業務單一的狀況，而且也為農村信用社提供了新的利潤增長點，實現了貨幣資源的有效配置。但目前，農村信用社的票據業務，無論是在票據的簽發、承兌上，還是在貼現、轉貼現和再貼現上，都受多種因素制約而表現為發展滯后。一些農村信用社為擴大該類業務的規模，在辦理這項業務時存在業務操作不規范現象，影響匯票的承兌結算，易造成風險隱患。為防范和控制票據業務風險，就票據貼現業務開展過程中存在的問題進行具體分析，并提出了相應解決方法。

關鍵詞：農信社；票據貼現；內控制度

中圖分類號：F832.2文獻標志碼：A文章編號：1673—291X（2012）26—0126—02

一、農村信用社開展票據業務的重要性

1.票據業務的開展使農村信用社利息收入增長。農村信用社通過發展票據貼現業務，擴大獲利空間和競爭領域。票據貼現不僅使農村信用社資金的收回既安全又快捷，而且能獲得較多利息收入。同時，也使持票人通過貼現可得到短期資金的融通，獲取更多的經營收益。

2.票據業務可以使農村信用社資產質量改善。只要嚴格把關審查農村信用社票據的真實性和可靠性就會有效提高信貸資產質量。

3.票據業務是預防農村信用社金融風險的有利手段。隨著農村信用社業務的發展壯大，員工的業務素質不斷提高，使得辦理收益大、流動性強、風險小的貼現業務日趨成熟。一方面，農村信用社經營風險得到規避，增加效益；另一方面，發展貼現業務使中央銀行運用再貼現政策手段調節了金融市場的貨幣供應量。

二、農村信用社發展貼現業務所面臨的問題

1.票據業務的滯后發展和缺乏“貼現”等相關業務知識是影響票據業務開展的客觀因素。農村信用社受商業銀行實行信貸集約化管理的影響，基層農村信用社信貸權力被上收，使得基層農村信用社大部分精力都放在存款和貸款收息工作上。因為農村信用社的收入主要依靠貸款利息收入，陳舊的思想觀念制約著農村信用社發展貼現業務，沒有精力去開發新的金融業務品種。在現代市場經濟中，農村信用社一方面在整個金融市場中的地位尚未完全被人們所認可；另一方面，傳統的現金交易和自身對貼現業務的認知度較低，加之社會公眾缺乏對票據“貼現”等相關業務知識的了解，以及受到農業銀行、郵政儲蓄銀行等競爭對手影響，農村信用社票據業務發展遲緩。

2.發展貼現業務受體制不順、結算不暢以及專業人員相對偏少影響。現有的從業人員學歷偏低，知識更新較慢，不能適應新的金融品種需求。在業務處理時，會計人員應檢查票據是否存在要素齊備、是否有真實交易背景、是否有規范的背書等。這不僅要求會計人員要有強烈的責任心，同時，也要有識別票據真偽的業務能力。否則出現差錯，必將埋下風險隱患。同時，由于客戶結算渠道有限、科技手段落后，在電子化結算網絡建設飛速發展的今日，農村信用社至今仍未徹底擺脫手工操作，結算效率低下，從而影響新金融品種特別是貼現業務的拓展。即使個別農村信用社被準許開辦了貼現業務，也會因結算渠道不暢而制約匯票在辦理、貼現及轉貼現的查詢、承兌等方面的操作。加之辦理貼現業務需要多人審批，在本不發達的貼現和轉貼現市場上，更限制了辦理貼現業務的積極性，使一些貼現業務的客戶喪失了票據交易的機會，抑制票據業務的發展。

3.內控制度不完善，票據貼現風險高。按照監管原則，開辦新業務必須內控先行，在農村信用社存在規章制度不健全，管理工作不適應業務發展的需要，在開辦票據貼現業務時，并沒有建立較為完善的、行之有效的、相互制約的內部控制制度，票據業務的辦理全憑某個職能部門任意操作，加之信用缺失、道德淪喪等因素影響，承兌銀行和承兌企業不履行承兌義務，導致貼現票據的到期資金不能按時收回，從而給貼現方帶來損失，造成承兌墊款、貼現墊款等信用風險。同時，本來有些風險是完全可以通過檢查使之得以及時發現并予以化解的，但由于有些流于形式的檢查，使票據業務的違規操作，沒能及時糾正，從而無法根除風險和隱患。

三、票據貼現業務存在問題的解決途徑

1.高度重視思想教育，用法律防范職業道德風險。及時掌握從業人員的思想動機，提高從業人員的思想水平，增強服務意識，經常組織從業人員開展職業道德和法律知識學習，使從業人員要有較高的職業素養，同時還要有一定的法律知識，自覺抵制各種腐敗思想的侵蝕，正確對待手中的權力，并增強對不良思想的防范能力。

2.加強對從業人員的業務培訓，加快農村信用社電子化建設步伐。定期舉辦業務培訓班，加大宣傳力度，使農村信用社會計主管及票據操作人員通曉業務，系統學習《票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》等法律法規，并按規定要求對發生的所有票據業務進行登記備案和風險監測管理，確保貼現票據的安全和完整；同時要定期的自查和互查，防范各種票據風險，避免各類隱患的發生，糾正違規行為，保證貼現業務健康、有序發展。將農村信用社的服務區域和范圍擴大，使通存通兌業務得到有效開展，加快電子化步伐，實現各個營業網點間的聯網業務。

3.加強風險研究，以誠信和互惠互利為原則，完善內部控制體系，防范風險。加強票據貼現業務的風險研究，對票據貼現業務管理辦法和制度、采取的措施和程序等方面進行總結歸納，在調查研究的基礎上，對重新整理分類現有制度進行，建立科學全面的內部控制制度體系，制定完整全面的從業人員工作職責，進一步明確票據業務的操作規程，對于還沒有制度規定的內部控制，要加緊制定和措施落實，明確制約關系，防患于未然。在辦理貼現業務時，貼現雙方應簽訂協議書，辦理票據貼現的手續應符合人民銀行有關業務的管理規定。對申請辦理貼現業務的企業應按貸款進行管理，按貸款的原則和程序進行處理，按貸款管理的要求進行相應的抵押或擔保，特別是票據貼現通常是以質押貸款的形式辦理的。嚴格審查企業的誠信情況和兌付能力，對業務經辦、審查、監督等崗位實行責任落實到人頭，制定出一套較為規范且操作性較強的規程和制度。充分理解票據結算方面的法律、法規和優越性；明確貼現業務的權利和義務，提高服務意識和水平，向市場尋找商機，尋找好企業、好項目，進行優質服務，以其提高經濟效益。信用社要建立與委托代理行、與轉貼現受理行的合作關系，使辦理的手續最簡單快捷。只要按票據市場經營規律辦理貼現、轉貼現業務，就可達到票據貼現與轉貼現同步進行的目的，而獲得利潤，實現“零成本”收益。

4.加強風險控制，使財務風險得以規避。要注重票據業務的交易背景的合法性和可靠性的審查，規范和完善票據的交接、保管等業務流程。要區別對待風險的定位原則，對信用好、實力強、內部管理規范的企業，減少控制環節，提高業務辦理效率。貼現業務中要有查詢的環節來確保匯票的真實、合法、有效。在票據貼現業務風險防范上，要及時查找和處理風險點和盲點，制定適當的解決措施，從而規避財務風險。

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Problems and solutions in the bill business of rural credit cooperatives

GAO Chun—li

（Jiamusi heat and power plant，Huadian energy co.，ltd，Jiamusi 154005，China）

Abstract： To adapt to the rapid development of commodity economy， in recent years， discounted business flourishing of rural credit cooperatives. The business development not only of rural credit cooperatives credit asset diversification， change the status of the assets of rural credit cooperative in the past single， but also provide new profit growth point for rural credit cooperatives， realizing effective allocation of monetary resources. Currently， however， Bill business of rural credit cooperatives， whether in the issuance of bills， on acceptance， also was at the discount， go on discount and rediscount， are governed by a variety of factors and for development is lagging behind. Some rural credit cooperatives to increase the size of the business， does not handle this business exist business operations specifications， affect acceptance of bills settlement， easily give rise to hidden risks. For the prevention and control of Bill business risk， discounted business specific analysis of the problems existing in the process， and to propose appropriate solutions.

Key words： rural credit cooperatives； discount； internal control system

[責任編輯 李 可]